giải pháp Nâng cao hiệu quả nghiệp vụ cho
vay và kế toán cho vay tại ngân hàng liên
doanh lào việt - chi nhánh hà nội
3.1. Định hớng phát triển kinh tế của ngân hàng liên doanh
lào việt chi nhánh hà nội năm 2004
Trớc những khó khăn và thách thức khi bớc vào hoạt động kinh doanh nhng với
tinh thần đoàn kết của tất cả các cán bộ công nhân viên trong Chi nhánh quyết tâm v-
ợt qua khó khăn. Trên cơ sở kết quả đã đạt đợc trong những năm qua đã tạo thế và lực
mới cho Chi nhánh xác định đợc mục tiêu kinh doanh trong năm tới của mình.
Trong khi nhu cầu về chất lợng sản phẩm ngày càng cao thì với những kết quả
đạt đợc của NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội trong năm qua phần nào đã
tạo điều kiện cho hoạt động kinh doanh của Chi nhánh trong năm 2004 này tuy nhiên
chúng ta cũng không thể phủ nhận khó khăn chung. Qua đó NH liên doanh Lào Việt
- Chi nhánh Hà Nội cần xác định phải tiếp tục phát triển toàn diện, vững chắc, an
toàn, hiệu quả cả về huy động vốn, dịch vụ NH, cho vay, thanh toán và tài chính...
3.1.1. Công tác huy động vốn
Xác định công tác huy động vốn là mặt trận hàng đầu, là cơ sở để giúp Chi
nhánh có thể chủ động hơn trong việc triển khai và mở rộng hoạt động tín dụng NH,
bởi vậy Chi nhánh đã đặc biệt chú trọng đến hoạt động này. Hiện nay tình hình huy
động vốn có nhiều hạn chế từ môi trờng, điều kiện kinh doanh cũng nh từ cơ chế,
chính sách, bởi vậy Chi nhánh đã chủ động tăng cờng công tác huy động vốn từ KH
bằng nhiều giải pháp, nhiều hình thức. Căn cứ vào mục tiêu và nhiệm vụ đã đặt ra,
NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội phấn đấu thực hiện công tác huy động
vốn, duy trì và mở quan hệ với các ngành, các đơn vị có nguồn vốn lớn, tạo nguồn
vốn rẻ và dồi dào cho Chi nhánh hoạt động, phát triển dịch vụ NH. Bên cạnh đó Chi
nhánh cần tập trung mở rộng mạng lới huy động trong dân c vì đây là nguồn vốn có
tính chất ổn định cao. Việc huy động vốn cũng có sự khác nhau giữa huy động vốn từ
dân c và huy động vốn từ các tổ chức kinh tế và tổ chức TD. Đối với việc huy động
vốn từ dân c Chi nhánh cần có các chính sách cụ thể nh thờng xuyên theo dõi lãi suất
trên thị trờng để đa ra mức lãi suất phù hợp vừa mang tính cạnh tranh vừa đảm bảo
hiệu quả kinh doanh. Chi nhánh cũng cần mở thêm nhiều hình thức huy động đáp

sản xuất kinh doanh tại Việt Nam khác để tìm kiếm các dự án đầu t an toàn và có
hiệu quả cao.
Lãi suất là một nhân tố quan trọng có tác động không nhỏ đến kết quả của hoạt
động TD, chính vì vậy Chi nhánh phải thờng xuyên theo dõi biến động của lãi suất,
tỷ giá trên thị trờng để đa ra biểu lãi suất, tỷ giá phù hợp, linh hoạt vừa đảm bảo tính
hiệu quả vừa đảm bảo tính cạnh tranh.
Bên cạnh đó, Chi nhánh tiếp tục đa dạng hoá các hình thức bảo lãnh NH (bảo
lãnh vay vốn, bảo lãnh mở L/C, bảo lãnh thanh toán trả chậm...) nhằm tăng cờng
nguồn thu cho Chi nhánh.
3.2. Một số giải pháp nâng cao hiệu quả nghiệp vụ cho vay và
kế toán cho vay tại ngân hàng liên doanh Lào Việt - Chi
nhánh Hà Nội.
Ngân hàng liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội từ ngày thành lập đến nay
đã tích cực góp phần vào việc cung ứng vốn cho các tổ chức kinh tế nhất là các DN
Việt Nam có hoạt động sản xuất kinh doanh với nớc bạn Lào, các cá nhân thiếu
vốn... trên địa bàn Hà Nội, đồng thời triển khai, đa dạng hoá các loại hình TD mang
lại hiệu quả kinh tế cao cho các thành phần kinh tế. Cơ chế cho vay và đảm bảo tiền
vay luôn đợc điều chỉnh kịp thời tháo gỡ những khó khăn, vớng mắc về vốn cho NH
ngày càng đóng vai trò quan trọng góp phần thực hiện có hiệu quả chiến lợc phát
triển kinh doanh.
Qua thời gian học tập ở trờng kết hợp với thời gian thực tập chuyên đề kế toán
tại NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội, với trình độ hiểu biết và thời gian có
hạn song bản thân tôi nhận thấy bên cạnh những thành tựu đã đạt đợc trong những
năm qua, thực tế đã đặt ra một số vấn đề về kế toán cho vay tại NH liên doanh Lào
Việt - Chi nhánh Hà Nội cần đợc quan tâm hoàn thiện nhằm mở rộng hoạt động cho
vay đồng thời với việc đảm bảo hiệu quả kinh tế và an toàn cho vay NH.
Nh chúng ta đã biết, nghiệp vụ TD và nghiệp vụ KT nói chung đặc biệt là
nghiệp vụ kế toán cho vay có mối quan hệ chặt chẽ với nhau. Có làm tốt công tác TD
thì việc hạch toán theo dõi thu - trả nợ của các kế toán viên mới đợc chặt chẽ, thuận
tiện và ngợc lại việc hạch toán của các kế toán viên có chính xác, đầy đủ thì các

phần lớn thu nhập của NH có đợc từ việc cho vay. Các khoản lãi cha thu cần đợc
hạch toán ở TK lãi ngoại bảng để tiện theo dõi và là chỉ tiêu để đánh giá chất lợng
hoạt động TD. Việc thu đợc khoản tiền lãi này có ý nghĩa rất lớn trong việc góp phần
cải thiện đời sống của cán bộ công nhân viên.
Để động viên, thúc đẩy KH thực hiện nhanh hơn và tốt hơn trong quá trình trả
nợ NH, giảm những thiệt hại cho Chi nhánh, tôi đề nghị:
- Đối với những DN, cá nhân có vòng quay vốn nhanh, có thu nhập thờng xuyên ổn
định thì vẫn nên thu lãi hàng tháng. Còn đối với những đơn vị mà tốc độ luân chuyển
vốn chậm, sản xuất mang tính thời vụ thì NH không nên áp dụng cách thu lãi hàng
tháng mà nên thu lãi vào ngày cuối kỳ trả nợ của họ. Làm nh vậy sẽ tạo đợc điều kiện
cho KH có thể trả đợc nợ đầy đủ, giảm sự phát sinh trên TK lãi cha thu, mà Chi
nhánh cũng có thu nhập ổn định.
- Đối với các món vay có giá trị nhỏ, thời hạn ngắn (dới 6 tháng), thì Chi nhánh có thể
quy định thu lãi vào ngày cuối cùng của kỳ hạn nợ khi thu gốc. Nh vậy sẽ giảm bớt
đợc một khối lợng công việc đáng kể cho các kế toán viên, giảm đợc chi phí cho thủ
tục hành chính cần thiết cho Chi nhánh, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho KH có
thêm thời gian cho kinh doanh.
Về việc trả nợ trớc hạn.
Vấn đề cân đối giữa nguồn vốn và sử dụng vốn có vị trí quan trọng trong chiến
lợc kinh doanh của NH, bất kể một yếu tố nào xảy ra có ảnh hởng đến nguồn vốn hay
sử dụng vốn đều ít nhiều có ảnh hởng hiệu quả kinh doanh của NH.
NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội luôn coi hoạt động TD là hàng đầu,
luôn tìm kiếm KH để cho vay và trớc khi cho vay đều tính toán thẩm địng kỹ càng
trong một khoảng thời gian nhất định. Chi nhánh luôn cố gắng không để nguồn thừa
và cũng không để nguồn thiếu, luôn đảm bảo nhu cầu cho KH vay trả thờng xuyên.
Khi phát sinh món vay mới, giữa NH và KH có cam kết trả hết nợ vào một ngày
định, ngày đó đợc coi là căn cứ để NH lên kế hoạch hoạt động tiếp theo. Việc KH trả
hết nợ trớc hạn làm ảnh hởng đến kế hoạch hoạt động của NH.
Việc phát sinh trả nợ gốc, lãi trớc hạn sẽ làm tăng nguồn vốn của NH ngoài dự
kiến, nếu NH có thể cho vay đợc tiếp thì đó là điều rất thuận tiện nhng ngợc lại nếu

- TK Nợ quá hạn đến 180 ngày có khả năng thu hồ.
- TK Nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày có khả năng thu hồi.
- TK Nợ khó đòi.
Theo bản thân tôi thấy việc phân chia các loại TK này bớc đầu tạo điều kiện để
NH phân loại chất lợng nợ vay, tính rủi ro TD và theo dõi các món nợ quá hạn của