MỤC LỤC
Lời nói đầu.........................................................................................................2
Phần I : Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp may
xuất khẩu Thanh Trì.............................................................................3
I- Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại xí nghiệp...........................3
II- Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán tại xí nghiệp.........................4
Phần II :Công tác hạch toán kế toán tại xí nghiệp ......................................8
I-
Số dư đầu kỳ của các tài khoản......................................................8
II-
Số dư chi tiết của một số tài khoản................................................9
III-
các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ...................................................11
IV-
Lập chứng từ gốc..............................................................................16
V-
Định khoản và phản ánh vào sơ đồ tài khoản .............................25
VI-
Sổ kế toán chi tiết ............................................................................34
VII-
Sổ kế toán tổng hợp ........................................................................42
VIII-
Lập báo cáo tài chính.......................................................................57
Phần III : Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp...................64
Kết luận .............................................................................................................66
Chu Thị Hiền - 1 -
LỜI NÓI ĐẦU
Hạch toán kế toán là một hệ thống thông tin kiểm tra về tình hình tài
sản trong mối quan hệ với nguồn hình thành và sự vận động của nguồn
hình thành tài sản đó.
Hạch toán kế toán đã ra đời và phát triển từ rất lâu. Nó là một nhu cầu

Bộ máy kế toán là một bộ phận quan trọng cấu thành nên hệ thống
kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp. Chất lượng , trình độ của đội ngũ
kế toán cũng như một cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán hợp lý sẽ góp phần
không nhỏ làm giảm rủi ro kiểm soát, làm tăng độ tin cậy của những
thông tin kế toán nói chung và của báo cáo tài chính nói riêng.
Xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì có bộ máy kế toán được tổ chức rất
khoa học hợp lý với những trang thiết bị hiện đại. Toàn bộ công việc kế
toán được thực hiện trên máy vi tính với những phần mềm tiên tiến nhất.
Điều này đã giúp cho công tác kế toán trở lên đơn giản rất nhiều mà vẫn
đảm bảo độ chính xác cao.
Phòng kế toán của xí nghiệp có 5 người có trình độ đại học trở lên.
Việc tổ chức bộ máy kế toán của xí nghiệp theo mô hình tập trung và có
thể được khái quát theo sơ đồ sau:

•
Kế toán trưởng: Là người phụ trách điều hành chung về hạch toán kế
toán theo chế độ kế toán tài chính do nhà nước qui định, đồng thời
Chu Thị Hiền - 3 -
Kế toán trưởng
Kế toán viên
Thứ 1
Kế toán viên
Thứ 2
Thủ quỹKế toán viên
Thứ 3
có chức năng tham mưu cho giám đốc về hạch toán kế toán của xí
nghiệp.
•
Kế toán viên 1: Có nhiệm vụ theo dõi thanh toán tiền mặt, kế toán
tổng hợp, kế toán giá thành và hoàn thuế.

Xí nghiệp áp dụng tất cả các mẫu biểu chứng từ kế toán do bộ
tài chính và nhà nước ban hành. Bao gồm các chứng từ bắt buộc
như: bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, BHXH, phiếu
nhập kho, phiếu xuất kho..., chứng từ hướng dẫn như: phiếu xác
nhận sản phẩm công việc hoàn thành, phiếu báo làm thêm giờ,
giấy đề nghị tạm ứng, biên lai thu tiền...
2.
Đối với các tài khoản kế toán
Về cơ bản xí nghiệp áp dụng hầu hết các loại tài khoản kế
toán. Tuy nhiên , do đặc điểm của xí nghiệp chủ yếu là sản xuất
theo đơn đặt hàng với nguyên vật liệu do khách hàng cung cấp
nên giá trị nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong giá thành
Chu Thị Hiền - 4 -
sản phẩm, còn chi phí nhân công trực tiếp lại chiếm tới 50%. Một
số tài khoản mà xí nghiệp hay sử dụng là:
Tài khoản về lao động tiền lương: TK 334,622,338.
Tài khoản về doanh thu: TK511
Tài khoản về tiền( ngoại tệ): TK 111(1112), TK
112(1122), TK 007.
Các tài khoản chi tiết: TK 621,622,627,154 chi tiết cho
từng đơn đặt hàng.
Tài khoản về nguyên vật liệu: TK152, TK 002(vật tư
nhận
3.
Sổ kế toán.
Xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì áp dụng chế độ kế toán
máy. Các loại sổ kế toán bao gồm sổ tổng hợp và sổ chi tiết được
tổ chức theo hình thức sổ nhật ký chung.
Hàng ngày, kế toán nhập chứng từ vào máy, máy sẽ tự động
phản ánh vào các sổ nhật ký chung, vào sổ cái, vào các nhật ký

Báo cáo kết quả hoạt động kkinh doanh.
•
Thuyết minh báo cáo tài chính.
Xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì cũng áp dụng tất cả các
loại báo cáo kế toán này đúng theo mẫu biểu nhà nước qui định.
a)
Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính chủ yếu phản
ánh tổng quát quá trình hình thành tài sản của doanh nghiệp theo
giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản tại một thời điểm nhất
định.
Kỳ lập bảng cân đối kế toán của xí nghiệp là một tháng.
Chu Thị Hiền - 6 -
Báo cáo kế
toán
Nội dung của bảng cân đối kế toán của xí nghiệp được tuân
theo đúng như mẫu biểu của nhà nước qui định.
b)
B áo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính
phản ánh tóm lược các khoản doanh thu, chi phí và kết quả kinh
doanh của doanh nghiệp cho một thời kỳ nhất định.
Ngoài ra, báo cáo này còn kết hợp phản ánh tình hình thực
hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với ngân sách nhà nước về
thuế và các khoản khác. Báo cáo gồm 3 phần:
Phần I: Lãi, lỗ
Phần II: Tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước.
Phần III: Thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT được
hoàn lại và thuế GTGT của hàng bán nội địa.
Báo cáo kết quả kinh doanh của xí nghiệp may xuất khẩu

TK TÊN TÀI KHOẢN DƯ NỢ DƯ CÓ
111 Tiền mặt 1.387.944.952
112 Tiền gửi ngân hàng 3.226.292.146
131 Phải thu của khách hàng 7.919.111.470
Chu Thị Hiền - 8 -
331 Trả trước cho người bán 1.761.708.676
138 Phải thu khác 57.365.200
139 Dự phòng phải thu khó đòi 236.122.033
141 Tạm ứng 333.125.354
142 Chi phí trả trước 1.415.000.856
152 Nguyên liệu- vật liệu- PT 847.314.658
154 Sản phẩm dở dang 3.517.820.733
155 Thành phẩm tồn kho 679.237.498
211 Tài sản cố định 42.054.115.127
214 Hao mòn tài sản cố định 24.118.334.602
221 Đầu tư chứng khoán dài hạn 80.000.000
311 Vốn vay ngắn hạn 4.461.800.135
331 Phải trả người bán 2.733.348.173
131 Người mua trả tiền trước 4.277.418.486
333 Thuế và các khoản phải nộp 150.604.907
334 Phải trả CNV 7.488.486.415
338 Phải trả, phải nộp khác 463.235.589
341 Vay dài hạn 5.959.327.391
411 Vốn kinh doanh 12.319.003.040
414 Quỹ phát triển kinh doanh 876.516.028
415 Quỹ dự trữ 274.258.419
421 Lãi chưa phân phối 489.492.156
431 Quỹ khen thưởng phúc lợi 285.776.392
Tổng cộng 63.279.036.670 63.279.036.670
II. Số dư chi tiết một số tài khoản

-Lông vũ xám kg 2099,4 264.926.800
- Bo len chiếc 1094 2.123.900
II- Vật liệu phụ
-Chỉ may cuộn 2604 47.325.264
- Túi nilon chiếc 16054 11.380.106
- Khoá chiếc 6682 43.184.813
- Phấn bay hơi hộp 51 2.749.021
- Chun m 28858 17.901.714
- Dây cotton m 51390 20.734.576
- Cúc dập bộ 167676 83.535.458
- Mác treo chiếc 40141 55.859.392
Tổng cộng 847.314.658
TK 155- Thành phẩm tồn kho đầu kỳ
Mã thành
phẩm
Tên thành phẩm ĐVT Số
lượng
Thành tiền
1A Hàng ASD Bộ 15068 349.613.763
A56L51 Hàng áo Jacket 3 lớp chiếc 16 197.136
SL 5690 Hàng áo khoác nhung chiếc 5133 70.577.830
HS2545 Hàng áo khoác nỉ chiếc 4721 56.499.000
Chu Thị Hiền - 10 -
SM7092 Hàng áo dệt kim chiếc 6593 64.500.852
L3179 Hàng áo Jacket 1 lớp chiếc 15 258.000
B22172 Hàng áo Jacket 2 lớp chiếc 3029 19.564.690
AO3O26 Hàng quần âu chiếc 1982 41.139.977
1B6368 Quần Jean chiếc 4589 76.866.326
Tổng cộng 679.237.498
TK 331- Phải trả người bán

4)
Ngày 2/1: Phiếu chi số 852. Rút tiền mặt tại quỹ gửi vào ngân hàng, số tiền
là 150.000.000đ.
5)
Ngày 2/1: Nhận được giấy báo có của ngân hàng số 53, hãng Maxport thanh
toán toàn bộ số nợ kỳ trươc bằng chuyển khoản .
6)
Ngày 3/1: Theo phiếu thu số 208: Trần Thị Chi hoàn tạm ứng kỳ trước bằng
tiền mặt, số tiền là 130.000.000đ.
7)
Ngày 3/1: Phiếu chi số 853. Chi tiền tạm ứng cho Trịnh Xuân Toàn(đội xe)
để mua xăng, số tiền là 8.500.000đ.
8)
Ngày 4/1: Phiếu nhập kho số 197 theo hoá đơn GTGT số 22, Hải Châu dùng
tiền tạm ứng thu mua một số công cụ dụng cụ theo tổng giá thanh toán cả thuế
VAT 10% là 8.750.720đ.
9)
Ngày 4/1: Phiếu xuất kho số 501, xuất phần mềm thiết kế mẫu cho phân
xưởng sản xuất theo giá thực tế là 3.778.500đ.
10) Ngày 4/1: Phiếu nhập kho số 198 theo hoá đơn GTGT số 23 Trịnh Xuân
Toàn dùng tiền tạm ứng để mua xăng A92 theo tổng giá thanh toán (cả thuế
GTGT 10%)
là 6.766.078đ.
ST
T
Tên nhiên liệu ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Xăng A92 lít 1082 5684,82 6.150.980
Tổng 6.150.980
11) Ngày 5/1. Giấy báo nợ số 61: Dùng TGNH trả tiền vay ngắn hạn số tiền là
1.000.000.000đ.

khẩu,vận chuyển, bốc dỡ đã trả bằng tiền mặt gồm cả thuế 10% là
4683602đ . Phiếu chi 857.
STT Tên nguyên liệu ĐVT Thực nhập Đơn giá Thành tiền
1 Vải 190T yến 14014,83 8845 123.961.150
Tổng cộng 123.961.150

21)
Ngày 9/1. Phiếu chi số 858 rút tiền mặt chi bồi dưỡng CNV làm thêm giờ
số tiền là 4.000.000đ.
22)
Ngày 9/1. Giấy báo nợ 62: Dùng TGNH thanh toán nợ kỳ trước cho công ty
Điện lực Hà Nội.
23)
Ngày 9/1. Phiếu nhập kho 201 theo hoá đơn thuế GTGT số 27 thu mua giấy
in của Công ty in & TM Đại Tài, tổng giá thanh toán cả thuế VAT 10% là
2.169.475đ. Tiền hàng đã trả bằng tiền mặt theo phiếu chi 859.
24)
Ngày 10/1.Phiếu chi 860. Theo hoá đơn GTGT số 28 mua 1 xe ô tô chở
hàng của Cty TNHH Tùng Khang dùng cho phân xưởng sản xuất, theo giá
mua cả thuế GTGT 10% là 169.861.791đ, chưa trả tiền cho người bán. Chi
phí lắp đặt chạy thử dã chi bằng tiền mặt (cả thuế GTGT10%) theo phiếu
chi 859 là 1.650.000đ.Được biết tài sản này được đầu tư từ quỹ đầu tư phát
triển.
25)
Ngày 10/1: Phiếu xuất kho 505 xuất giấy in để in giấy khen cho CBCNV
theo giá thực tế sử dụng là 1.972.250đ.
26)
Ngày 11/1: Phiếu nhập kho 202. Nhập kho nguyên vật liệu của Cty Grive
để sản xuất mã hàng 112PVH.Chi phí vận chuyển bốc dỡ xí nghiệp đã
thanh toán bằng tiền mặt theo giá cả thuế VAT 10% là 3801952đ.Phiếu chi

tác quản lý.
32)
Ngày 14/1: Giấy báo có số 54 hãng Bwhite thanh toán nợ kỳ trước bằng
chuyển khoản.
33)
Ngày 15/1: Phiếu chi 864 chi tạm ứng lương tháng 7 cho CBCNV bằng tiền
mặt số tiền là 340.000.000đ.
34)
Ngày 15/1: Phiếu chi 865. Trả tiền giặt kỳ trước cho Cty may 19/5 bằng
tiền mặt.
35)
Ngày 17/1: Phiếu xuất kho 507 xuất 6510 yến vải 190T để trực tiếp sản
xuất cho mã hàng 112PVH.
36)
Ngày 17/1: Phiếu xuất kho 508 xuất kho 13119,32m vải lót poly để trực
tiếp sản xuất cho mã hàng 112PVH.
37)
Ngày 18/1: Phiếu nhập kho 205.Nhập kho nguyên liệu của Cty Grive để
sản xuất mã hàng 112PVH.Chi phí nhập hàng đã trả bằng tiền mặt theo
giá cả thuế là 3.576.595đ. Phiếu chi 866.
Chu Thị Hiền - 14 -
STT Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Mác giá chiếc 33143 1414,8 46.890.870
2 Cúc kim loại bộ 79100 314 24.837.400
Tổng cộng 71.282.270
38)
Ngày 18/1: Phiếu xuất kho 509 xuất kho 1690 cuộn chỉ may để trực tiếp
sản xuất cho mã hàng 112PVH.
39)
Ngày 19/1: Phiếu xuất kho 510 xuất kho 5680m bông để trực tiếp sản

Ngày 25/1: Tính ra tiền lương phải trả cho CNV trong tháng là:
-
CNTT sản xuất mã hàng 112PVH là 221.471.500
-
Nhân viên quản lý phân xưởng: 74.120.500
- NVBH:20.941.670
- NVQL DN: 38.235.800.
47)
Ngày 25/1: Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ qui định.
48)
Ngày 26/1: Bảng trích khấu hao TSCĐ trong tháng:651.063.796 trong đó:
-
Bộ phận sản xuất: 592.702.014
-
Bộ phận bán hàng: 30.042.710
-
Bộ phận quản lý: 28.319.072
Chu Thị Hiền - 15 -
49)
Ngày 27/1: Giấy báo nợ 64. Nộp BHXH(20%), BHYT(3%) và kinh phí
công đoàn(1%) cho cơ quan quản lý bằng chuyển khoản.
50)
Ngày 27/1: Phiếu chi 869. Chi 50.000.000đ tiền mặt để thu mua trái phiếu
chính phủ kỳ hạn 5 năm.
51)
Ngày 27/1: Phiếu nhập kho 207 nhập kho từ sản xuất 373162 sản phẩm
của mã hàng 112PVH theo đơn đặt hàng của công ty Grive.
52)
Ngày 27/1: .Phiếu xuất kho 515,hoá đơn GTGT số 01. Xuất kho thành
phẩm hàng ASD mã 1A theo đơn đặt hàng của hãng Maxport. Tiền gia

57)
Ngày 30/1: Phiếu chi 870. Thanh toán tiền điện thoại cho Cty bưu chính
viễn thông Việt Nam theo hoá đơn chưa thuế GTGT 10% là 17.454.14đ.
58)
Ngày 31/1: Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ.
59)
Ngày 31/1: Xác định kết quả kinh doanh trong kỳ.
IV. LẬP CHỨNG TỪ GỐC
XN may xuất
khẩu Thanh Trì
PHIẾU CHI
Ngày 01 tháng 01 năm 2004
Số: 851
Nợ:TK 141
Có: TK 111
Mẫu số 02-TT
QĐ số: 1141-
TC/QĐ/CĐKT
Ngày 1 tháng 11 năm
1995 của Bộ tài chính
Họ tên người nhận tiền: Hải Châu
Địa chỉ: Phòng KH- VT
Lý do chi: Thu mua vật tư
Số tiền: 6.000.000đ
Kèm theo Chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền: Sáu triệu đồng chẵn.
Ngày 01 tháng 01 năm 2004
Thủ trưởng đơn
vị
Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền

Nguyễn M.
Tuấn
Nguyễn Thị
Chiến
Nguyệt Anh Thu Hiền
XN may xuất
khẩu Thanh Trì
PHIẾU CHI
Ngày 03 tháng 01 năm 2004
Số: 853
Nợ:TK 141
Có: TK 111
Mẫu số 02-TT
QĐ số: 1141-
TC/QĐ/CĐKT
Ngày 1 tháng 11 năm
1995 của Bộ tài chính
Họ tên người nhận tiền: Trịnh Xuân Toàn
Địa chỉ: Đội xe
Lý do chi: Mua xăng
Số tiền: 8.500.000đ
Kèm theo Chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền:.
Ngày 03 tháng 01 năm 2004
Thủ trưởng đơn
vị
Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền
Nguyễn M.
Tuấn
Nguyễn Thị

Chiến
Nguyệt Anh Trần Thị Chi
XN may xuất
khẩu Thanh Trì
PHIẾU CHI
Ngày 06 tháng 01 năm 2004
Số: 855
Nợ:TK 211
Có: TK 111
Mẫu số 02-TT
QĐ số: 1141-
TC/QĐ/CĐKT
Ngày 1 tháng 11 năm
1995 của Bộ tài chính
Họ tên người nhận tiền: Hải Châu
Địa chỉ: Phòng KH- VT
Lý do chi: Mua máy may CN
Số tiền: 37.400.000
Kèm theo Chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền:.
Ngày 06 tháng 01 năm 2004
Thủ trưởng đơn
vị
Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền
Chu Thị Hiền - 19 -
Nguyễn M.
Tuấn
Nguyễn Thị
Chiến
Nguyệt Anh Hải Châu

tiền
1 Phần mềm
thiết kế mẫu
1 3.778.500
Cộng 3.778.500

Nhập,ngày 01/01/2004
Kế toán trưởng Phụ trách cung
tiêu
Người giao
hàng
Thủ kho
Nguyễn Thị
Chiến
Hoàng Mạnh
Hải
Nguyễn Mạnh
Dũng
Phạm Thị Tuyết
XN may xuất
Khẩu Thanh
Trì
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 04 tháng 01 năm 2004
Số: 197
Nợ: TK152
Có: TK 112
Mẫu số 02-TT
QĐ số: 1141-
TC/QĐ/CĐKT

Kế toán trưởng Phụ trách cung
tiêu
Người giao
hàng
Thủ kho
Nguyễn Thị
Chiến
Hoàng Mạnh
Hải
Hải Châu Phạm Thị Tuyết
XN may xuất
khẩu Thanh Trì
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 04 tháng 01 năm 2004
Số: 198
Nợ: TK152
Có: TK 112
Mẫu số 02-TT
QĐ số: 1141-
TC/QĐ/CĐKT
Ngày 1 tháng 11 năm
1995 của Bộ tài chính
Họ, tên người giao hàng: Trịnh Xuân Toàn
Theo hoá đơn GTGT số 23 ngày 04 tháng 01 năm 2004
Nhập tại kho:
ST
T
Tên, nhãn
hiệu quy
cách phẩm

Số: 504
Nợ: TK627
Có: TK 152
Mẫu số 02-TT
QĐ số: 1141-
TC/QĐ/CĐKT
Ngày 1 tháng 11 năm
1995 của Bộ tài chính
Chu Thị Hiền - 21 -
Họ tên người nhận hàng: Trần Duy Hưng
Địa chỉ: Phân xưởng may 3
Lý do xuất: Xuất để sản xuất mã hàng 112PVVH thuộc đơn đặt hàng của
Cty Grive
Xuất tại kho: Kho chính
STT Tên
nhãn
hiệu qui
cách
phẩm
chất vật
tư
Mã số Đơn vị
tính
Số
lượng

Đơn giá Thành
tiền
1 Phấn
bay hơi

Lý do xuất: Xuất để in giấy khen cho CBCNV
Giá trị : 1.792.500đ
Xuất tại kho: Kho chính
Xuất,ngày10/01/2004
Kế toán trưởng Phụ trách cung
tiêu
Người giao
hàng
Thủ kho
Nguyễn Thị
Chiến
Hoàng Mạnh
Hải
Nguyễn Mạnh
Dũng
Phạm Thị Tuyết
Chu Thị Hiền - 22 -
XN may xuất
khẩu Thanh Trì
PHIẾU THU
Ngày 03 tháng 01 năm 2004
Quyển số
Số: 208
Nợ:111
Có: 141
Mẫu số 01-TT
QĐ số: 1141-
TC/QĐ/CĐKT
Ngày 1 tháng 11 năm
1995 của Bộ tài chính

Đơn vị nhận tiền: XN may xuất khẩu Thanh Trì
Địa chỉ: Km11- Quốc lộ 1A- Thanh Trì- Hà Nội
Nội dung: Trả toàn bộ số nợ kỳ trước
Số tiền bằng chữ: Một tỷ bốn trăm chín mươi
sáu triệuba trăm năm mươi tám nghìn không trăm
linh lăm đồng.
Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc
Nguyễn Thanh Huyền Nguyễn Ngọc Châm Dương Quốc Đạt
Ngân hàng
VIETCOMBANK
GIẤY BÁO NỢ
Ngày 02 tháng 01 năm 2004
Số: 61
Tên tài khoản Nợ: TK311(Vay ngắn hạn)
Tên tài khoản Có: TK 112
Đơn vị nhận tiền: Ngân hàng công thương Việt Nam
Số tiền bằng chữ: Một tỷ đồng chẵn.
Trích yếu: Trả nợ vay ngắn hạn kỳ trước.
Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc
Nguyễn Thanh Huyền Nguyễn Ngọc Châm Dương Quốc Đạt
Chu Thị Hiền - 24 -
Số tài khoản Nợ
0904178499
Số tài khoản Có
0912646001
Số tiền bằng số
1.496.358.005
Số tài khoản Nợ
0912646001
Số tài khoản Có

Tính nguyên giá TSCĐ
- Cước phí vận chuyển
- Chi phí chạy thử
- Nguyên giá TSCĐ
34.000.000
34.000.000
34.000.000
34.000.000
Tỷ lệ hao mòn%
Tài liệu kỹ thuật kèm theo
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nhận Người giao
Nguyễn Minh Nguyễn Thị Nguyễn Thị Vũ Đức Lân
Chu Thị Hiền - 25 -