Chương 9:
KiỂM TOÁN HỆ
THỐNG THÔNG TIN
NHÓM 5
www.themegallery.com
Hệ thống thông tin trong doanh
nghiệp và ảnh hưởng đến KTHĐ
1
Tiêu chí đánh giá hệ thống thông tin
2
Kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán
3
Quy trình kiểm toán hệ thống thông tin
4
NỘI DUNG
Các ví dụ minh họa
www.themegallery.com
9.3 Kỹ thuật thu thập bằng
chứng kiểm toán
Nội
dung
www.themegallery.com
Mục tiêu của việc thu thập
bằng chứng kiểm toán
Yêu cầu
Tính hiệu
lực
Tính
đầy đủ
www.themegallery.com
Mục tiêu của việc thu thập bằng

chấp
Phục vụ
cho nhu
cầu thực
tế trong
từng
trường
hợp cụ thể
phát sinh
Cơ sở
minh
chứng
cho các
phát
hiện
kiểm
toán
www.themegallery.com
Text
Text
Text
Các kỹ
thuật
kiểm toán
với sự hỗ
trợ của
máy tính
Kỹ thuật
phỏng vấn
Text

Kết nối với các phần còn lại của cuộc kiểm toán
www.themegallery.com
Các yếu tố mà kiểm toán viên
cần cân nhắc

Mức độ bảo đảm mà kiểm toán viên yêu cầu.

Mức độ chuyên môn kỹ thuật sẵn có ở kiểm
toán viên.

Tầm quan trọng của hệ thống thông tin.

Việc rà soát chỉ diễn ra một lần hay còn tiếp
diễn.

Chi phí và thời gian thiết lập và duy trì các
kỹ thuật.

Tính phức tạp của thủ tục kiểm toán.
www.themegallery.com
Phần mềm thẩm vấn

Chọn các giao dịch từ một tệp thông
tin có sẵn trên máy.

Tìm các ngoại lệ để tập trung xem
xét.

Phân tích tần suất và phương thức.


Các KTV thường sử dụng bảng câu hỏi
về việc sử dụng hệ thống thông tin, có
thể sử dụng câu hỏi đóng và câu hỏi
mở. Tuy nhiên, thường sử dụng câu hỏi
đóng và những câu trả lời “ không” sẽ
cho biết nhược điểm của hệ thống thông
tin.
•
Ngoài ra kiểm toán viên còn sử dụng kĩ
thuật phỏng vấn trực tiếp.Nó cũng thu
được hiệu quả cao
www.themegallery.com
Bảng câu hỏi đóng

Hệ thống câu hỏi
Trả lời Ghi
chú


Có Không


1. Phầnmềmcôngtyđangsửdụngcó
gâykhókhăntrongthựchiệnkhông?
2. Cácthôngtincóđượccậpnhật
thườngxuyênvàliêntụckhông?
3. Ngườitậphợpcácthôngtinvànhập
vàomáytínhcótinhthầntrách
nhiệmhaykhông?
4. Địnhkỳcácthôngtincóđượckiểm

3.Doãn Thị Thùy Dung
4.Phạm Thị Ngân
5.Phạm Thị Duyên
6.Lê Thị Nga
7.Hoàng Thị Lĩnh
8.Vũ Thị Thu Hường