Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
CÔNG TY
Tên khách hàng:
Ngày khóa sổ:
Nội dung: TÌM HIỂU CHU TRÌNH BÁN HÀNG, PHẢI THU, THU TIỀN
A410
1/8
Tên
Ngày
Người thực hiện
Người soát xét 1
Người soát xét 2
A. MỤC TIÊU:
(1) Xác định và hiểu được các giao dịch và sự kiện liên quan tới chu trình KD quan trọng;
(2) Đánh giá về mặt thiết kế và thực hiện đối với các thủ tục kiểm soát chính của chu trình KD này;
(3) Quyết định xem liệu có thực hiện kiểm tra hệ thống KSNB;
(4) Thiết kế các thủ tục kiểm tra cơ bản phù hợp và có hiệu quả.
B. CÁC BƯỚC CÔNG VIỆC THỰC HIỆN:
1. Hiểu biết về các khía cạnh kinh doanh chủ yếu liên quan tới bán hàng, phải thu và thu tiền
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
CÔNG TY
Tên khách hàng:
Ngày khóa sổ:
Nội dung: TÌM HIỂU CHU TRÌNH BÁN HÀNG, PHẢI THU, THU TIỀN
A410
2/8
Tên

Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
A410
4/8

4. Soát xét về thiết kế và triển khai các thủ tục kiểm soát chính
Các sai sót có thể
xảy ra (What can go
wrong?)
Lựa chọn hoặc mô tả một hoặc một số
thủ tục kiểm soát chính áp dụng để
ngăn ngừa và phát hiện kịp thời sai sót
có thể xảy ra (Key controls)
Đánh giá
về mặt
thiết kế
Kết luận
xem thủ
tục kiểm
soát chính
có được
thực hiện
Tham chiếu
tới tài liệu
thủ tục kiểm
tra bằng
quan sát
hoặc điều

tiêu kiểm
soát
(2) Thủ tục
kiểm soát
chưa được
thiết kế
phù hợp
để đạt mục
tiêu kiểm
soát.
(1) Thủ tục
kiểm soát
đã được
thực hiện.
(2) Thủ tục
kiểm soát
chưa được
thực hiện
1.2 Giá bán trên hóa
đơn bị ghi cao hơn so
với biểu giá quy định
 Giá bán trên hóa đơn được kiểm tra,
đối chiếu với bảng giá và được cộng
lại trước khi chuyển cho KH
 Các thay đổi về giá bán và khuyến mại
phải được người có thẩm quyền phê
chuẩn.
 Chỉ có người có thẩm quyền mới được
thay đổi giá cả, hạn mức tín dụng, bổ
sung KH mới vào hệ thống

soát chính
có được
thực hiện
Tham chiếu
tới tài liệu
thủ tục kiểm
tra bằng
quan sát
hoặc điều
tra
nhận được, hoặc các
khoản giảm trừ không
được đưa ra và ghi
chép kịp thời, hoặc
các khoản thanh toán
không được ghi chép
đúng đối tượng của
khoản phải thu KH
k Các khoản ứng trước tiền của KH phải
được theo dõi và đối chiếu bởi một cá
nhân độc lập với kế toán phải thu.
n Các khoản hàng bán trả lại phải được
ghi chép và phản ánh trong báo cáo
nhận hàng trả lại, hàng trả lại phải
được đối chiếu khớp với việc giảm trừ
tiền của KH. Các chênh lệch phải
được điều tra.
đ Bảng đối chiếu số dư tiền gửi ngân
hàng được lập hàng tháng bởi một
người độc lập với kế toán ngân hàng.