Luận văn
Thực trạng công tác kế
toán nghiệp vụ chuyên môn
tại Công ty vận tải Thuỷ Bắc
Mục Lục
M c L cụ ụ 2
L I NÓI U.Ờ ĐẦ 3
PH N IV: NH N XÉT VÀ XÁC NH N C A DOANH NGHI PẦ Ậ Ậ Ủ Ệ 3
PH N I: TÌNH HÌNH CHUNG C A DOANH NGHI P.Ầ Ủ Ệ 4
I. V TR , C I M, TÌNH HÌNH C A DOANH NGHI P.Ị Í ĐẶ Đ Ể Ủ Ệ 4
1. S C C U B MÁY QU N LÝ.ƠĐỒ Ơ Ấ Ộ Ả 7
2. QUY TRÌNH V N T I C A CÔNG TYẬ Ả Ủ 8
3. S B MÁY K TOÁN T I CÔNG TY V N T I TÀU BI NƠĐỒ Ộ Ế Ạ Ậ Ả Ể 9
4. HÌNH TH C K TOÁN DOANH NGHI P ÁP D NG.Ứ Ế Ệ Ụ 9
Ph n II: NGHI P V CHUYÊN MÔNầ Ệ Ụ 11
A. K TOÁN LAO NG TI N L NGẾ ĐỘ Ề ƯƠ 11
I. Khi t u có DT.à 19
II. Khi t u ng ng ch y:à ừ ạ 19
2. i v i công nhân gián ti p.Đố ớ ế 20
B. K TOÁN TÀI S N C NH.Ế Ả ỐĐỊ 34
PHÂN LO I THEO M C CH S D NGẠ Ụ ĐÍ Ử Ụ 35
1. H ch toán t ngạ ă 36
2. H ch toán gi m TSCạ ả Đ 41
3. K toán kh u hao TSCế ấ Đ 47
S CÁIỔ 50
C. K TOÁN V T LI U, CÔNG C D NG C .Ế Ậ Ệ Ụ Ụ Ụ 51
Quy trình h ch toán t ng h p nguyên v t li uạ ổ ợ ậ ệ 52
1. K toán nh p nguyên v t li u.ế ậ ậ ệ 53
2. K toán xu t nguyên v t li uế ấ ậ ệ 58
S CH NG T GHI SỔ Ứ Ừ Ổ 63
D. K TOÁN T P H P CHI PH S N XU T VÀ T NH GIÁ THÀNHẾ Ậ Ợ Í Ả Ấ Í 65

A. Vị trí, đặc điểm, tình hình của doanh nghiệp.
B. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý (1, 2, 3, 4).
PHẦN II: NGHIỆP VỤ CHUYÊN MÔN
A. Kế toán lao động tiền lương.
B. Kế toán TSCĐ.
C. Kế toán VL – CCDC.
D. Kế toán tập hợp chi phí và tính Z.
PHẦN III: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ.
PHẦN IV: NHẬN XÉT VÀ XÁC NHẬN CỦA DOANH NGHIỆP
PHẦNV: NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ CỦA GIÁO VIÊN
PHẦN I: TÌNH HÌNH CHUNG CỦA DOANH NGHIỆP.
I. VỊ TRÍ, ĐẶC ĐIỂM, TÌNH HÌNH CỦA DOANH NGHIỆP.
Công ty vận tải Thuỷ Bắc là một doanh nghiệp nhà nước được chuyển
đổi từ Công ty vận tải sông I theo thông báo 150/TB ngày 02/03/1993 và quy
định số 284QĐ/TCCB/- LĐ ngày 27/03/1993. Đến ngày 03/6/1993 có quyết
định thành lập doanh nghiệp số 1108 ngày 14/6/1993 do trọng tài kinh tế Hà
Nội cấp. Giấy phép kinh doanh XNK số 1031/GP do Bộ thương mại cấp ngày
23/06/1995. Mã số ngành kinh tế kỹ thuật là 25. Có trụ sở chính đặt tại 278
Tôn Đức Thắng - Đống Đa – Hà Nội.
Công ty vận tải Thuỷ Bắc là một đơn vị khi mới thành lập vẫn thuộc cục
đường sông Việt Nam. Sau một thời gian hoạt động, công ty ra nhập Tổng
công ty hàng hải Việt Nam theo quyết định số 598/TTG ngày 30/07/1997 của
thủ tướng chính phủ. Công ty là một đơn vị sản xuất kinh doanh có tư cách
pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, cuối kỳ kế toán báo sở về Tổng công ty
hàng hải Việt Nam. Công ty mở tài khoản tiền việt tại Ngân hàng công
thương Đống Đa và mở tài khoản ngoại tệ tại Ngân hàng ngoại thương Việt
Nam.
Tổng công ty hàng hải ra đời hoạt động với mục tiêu hình thành một tổ
chức hàng hải mạnh của Nhà nước, có thực lực kinh tế tài chính để thực hiện
vai trò chủ đạo của thực lực kinh tế Nhà nước trong điều kiện kinh tế thị

LN sau thuế : 619.169.350.
Thu nhập bình quân : 2.209.395.
Với thành tích đã đạt được như vậy. Trong dịp kỷ niệm 10 năm vừa qua
(1993 – 2003) công ty đã được Tổng công ty hàng hải cùng các cơ quan ban
ngành tặng bằng khen, cờ thi đua xuất sắc, đặc biệt công ty đã được Nhà nước
tặng thưởng huân chương lao động hạng ba. Đây là phần thưởng hết sức có ý
nghĩa đánh dấu một trặng đường phát triển của công ty. Để có được những
thành tựu đó không chỉ có sự quan tâm của lãnh đạo và có sự đầu tư của máy
móc kỹ thuật mà còn một yếu tố quan trọng góp phần làm nên thành công đó,
đó là con người. Với đội ngũ công nhân viên có trình độ cao và nhiệt huyết
với nghề.
- 1 Tổng giám đốc có trình độ tiến sĩ về tài thuỷ.
- 1 phó giám đốc có trình độ kỹ sư kinh tế.
- 8 phòng ban với 55 lao động.
Trong đó: + 48 người có trình độ đại học.
+ 7 người có trình độ trung học.
- 7 chi nhánh trung tâm và xí nghiệp với 259 lao động.
Trong đó : + 96 người có trình độ đại học và cao đẳng.
+ 163 người có trình độ trung cấp và công nhân kỹ thuật .
- 100% cán bộ các phòng ban là kỹ sư các ngành nghề đa số là ngành
đường thuỷ. Như vậy nhân viên kỹ thuật chiếm đa số trong lực lượng lao
động của công ty. Đa phần nhân viên các phòng ban đều có trình độ đại học.
Đây là điều hiếm thấy ở doanh nghiệp Việt Nam . Tính đến thời điểm này
công ty có 314 người lao động.
Trong đó 45 lao động nữ chiếm 14,33%
269 lao động Nam chiếm 85,67%.
điều đó chứng tỏ Công ty có một lực lượng lao động có trình độ, nhiệt
huyết với công. Tất cả những điều đó giúp công ty có được những thành tựu
như trên.
1. SƠ ĐỒ CƠ CẤU BỘ MÁY QUẢN LÝ.

DV-
TB
H.Hải
Xí
nghiệp
cơ khí
T.tâm
CKD
Chi
nhánh
HP
chi
nhánh
QN
Chi
nhánh
TP
HCM
T.Tâm
Đông
Phong
2. QUY TRÌNH VẬN TẢI CỦA CÔNG TY
HỢP ĐỒNG
DOANH THU
GIẤY VẬN CHUYỂN
HỢP ĐỒNG TÀI
CHÍNH
THANH LÝ HỢP
ĐỒNG
GIẤY CHỨNG NHẬN

TT
DV
Hàng
Hải
Chi
nhánh
Quảng
Ninh
TT
Đông
Phong
Chi
nhánh
Hải
Phòng
Chi
nhánh
TP
HCM
TT
CKD
Sổ chi tiết.
Việc ghi sổ kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được tiến hành tách
rời việc ghi theo trình tự thời gian với việc ghi theo hệ thống tách rời sổ kế
toán tổng hợp với sổ kế toán chi tiết.
Các loại sổ kế toán sử dụng.
+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
+ Sổ cái của TK
+ Sổ chi tiết.
SƠ ĐỒ HÌNH THỨC KẾ TOÁN ĐANG ÁP DỤNG.

quan
Bảng chấm công
tàu
Bảng chấm công
tàu
Bảng thanh toán
lương của CBCNV
Bảng thanh toán
lương của CBCNV
Bảng thanh toán
lương của tàu
Bảng thanh toán
lương của tàu
Bảng thanh toán lương
toàn doanh nghiệp
Bảng thanh toán lương
toàn doanh nghiệp
Bảng phân bổ
Bảng phân bổ
Chứng từ ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái 334,338
Sổ cái 334,338
1. Đối với công nhân trả lương trực tiếp sản xuất, trực tiếp cung cấp dịch
vụ. Áp dụng hình thức trả lương trực tiếp là trả lương thuyền viên hoạt động
trên tàu bao gồm: Thuyền trưởng, thuyền phó và đội ngũ thủy thủ bếp trưởng
phục vụ trên tàu.
Việc tính lương cho thuyền viên thực hiện trên cơ sở mức lương Phòng
Tổ chức Lao động Xây dựng và bảng chấm công.
* Đối với tàu biển:

: Hệ số trả lương làm ngoài giờ.
- Lương thuyền viên làm việc khi tàu cho thuê định hạn không có doanh
thu. Do nhiều yếu tố khách quan hay chủ quan thì những ngày tàu không có
doanh thu thì lương của thuyền viên được hưởng bằng 70% + TLi.
- Chế độ nghỉ phép đối với thuyền viên:
Chỉ được áp dụng đối với thuyền viên đi tàu từ 9 tháng trở lên. Trong
thời gian nghỉ phép được hưởng mức lương cơ bản của nhà nước. Lương chủ
nhật và ngày lễ tính trọn gói trong lương khoản của công ty.
- Sau đây là bảng thanh toán lương trực tiếp của công ty.
TRÍCH BẢNG CHẤM CÔNG
QUÝ III/2003 TÀU THỦY BẮC LIMBANG
Họ tên NGÀY TRONG THÁNG
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1
0
1
1
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
1
7
1

H
Nghỉ
phép
BẢNG LƯƠNG TÀU BIỂM THỦY BẮC ZIMBANG QUÝ III/2003
ST
T
Họ tên Chức vụ
Lương
CB
Hệ
số
K1 K2 K3
Σ
K
Tổng
lương
Tổng thu
nhập
Pcấp 6% BH Thực lĩnh
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
1 Tạ Minh Tuấn Thuyền trưởng b2
290.00
0
4,68 1955 0,2 0,9 20.65 1357.200 28.026.180 9.000.000 81,432 37.026.098
2 Hà Trọng Bình Thuyền trưởng b1 290000 4,37
18.7
5
0,2 0,9 19.85 1.267.300 25.155.905 6.000.000 76,038 31.155.829
3 Trần Quang Hà Đại phó thực tập 290000 4,17
17.7

18.4
4
0,2 0,9 19.54 1.128.100 22.043.074 6.000.000 67,686 28.043.006
9
Vương Thanh
Tùng
Máy nhất b2 290000 4,17
17.0
8
0,2 0,9 18.18 1.209.300 21.985.074 6.000.000 72,585 27.985.001
10
Nguyễn Văn
Ngọ
Máy nhất b1 290000 3,89
17.0
4
0,2 0,9 18.18 1.128.100 20.508.858 6.000.000 67,686 26.508.790
11 Phan Anh Tuấn T Phó 2 máy 2 b2 290000 3,73
15.4
4
0,2 0,9 1.654 1.081.700 17.891.318 3.000.000 64,902 20.891.253
12 Trần Văn Nam
Thuyền phó 2 máy 2
b 2
290000 3,45
1.65
3
0,2 0,9 17.63 100.500 17.638.815 3.000.000 60,030 20.638.755
13
Hoàng Anh

Thủy thủ 1 x 2 290000 2,29
10.0
5
0,2 0,9 11.15 864.800 9.642.520 2.400.000 51,888 12.042.468
20 Bùi Khánh Minh Thợ máy cả 290000 3,28 12.1 0,2 0,9 13.2 951.200 12.555.840 2.400.000 57.072 14.955.783
21 Trần Văn Quân Thợ máy 2 x 2 290000 3,07
10.8
3
0,2 0,9 11.93 890.300 10.621.279 2.400.000 53.418 13.021.225
22
Phùng Khắc
Nghị
Thợ máy 1 x 2 290000 3,07 9.27 0,2 0,9 10.37 890.300 9.232.411 2.400.000 53.418 11.632.357
23 Lê Văn Lưu Bếp trưởng 290000 2,92 9.27 0,2 0,9 10.37 846.800 8.7814.316 2.400.000 50.808 11.812.265
24 Lỡ Minh Toàn Cấp dưỡng 290000
Thu
ê
7,95 0,2 0,9 9.05 290.000 2.624.500 2.400.000 17,400 5.024.483`
25 Phí Anh Tú Phục vụ 290000
Thu
ê
7,95 0,0 0,9 9.05 290.000 2.624.500 2.400.000 27,400 5.024.483
Cộng
24.993.40
0
407,742.12
3
102.000.00
0
1.499.60

+ Kế toán lập bảng thanh toán lương này là để trả lương ch thuyền viên
và nó cũng là để tổng hợp lương toàn công ty.
* Đối với tàu khách:
Thuyền viên được hưởng lương theo Nghị định số 26/CP. Những ngày
tầu hoạt động sản xuất kinh doanh mỗi thuyền viên được hưởng mức 10.000đ/
chuyến khi tàu chạy thêm tuyến ngoài quy định mỗi chuyến thuyền viên được
hưởng 20.000đ/ chuyến.
I. Khi tàu có DT.
TL
i
= CHSCBCV x 290.000I + (Hệ số CBCNII + Ktuyến x 290.000) +
PCTN.
* Hệ số CBCII: hệ số lương cá nhân của người lao động được xây dựng
trên tiêu chuẩn đánh giá kết quả công việc chuyên môn đảm nhiệm theo chức
danh từng thuyền viên trên tàu.
* Hệ số K tuyến: là hệ số tính lương khi tàu chạy trên từng tuyến riêng biệt.
+ Phụ cấp trách nhiệm:
* Đối với thuyền trưởng K = 290.000đ/T.
* Máy trưởng K = 0,7 x 290.000 = 203.000đ/T.
* Thuyền phó K = 0,5 x 290.000 = 145.000đ/ T.
* Máy 2 K = 0,4 x 290.000 = 116.000đ/ T.
II. Khi tàu ngừng chạy:
Do sửa chữa, chờ sửa chữa, dừng tàu do những nguyên nhân bất khả
kháng, thì những ngày công được hưởng như sau:
- Tiền lương hưởng theo chế độ vẫn là 290.000đ.
- Phụ cấp trách nhiệm: hưởng 50% mức khi tàu sản xuất và tính như sau:
PCTN = (50% PC x ngày công tàu ngừng sản xuất)/ 30 ngày.
* Đối với tàu sông.
Ngoài lương cơ bản thì thuyền viên còn được hưởng lương phân phối
theo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Việc thanh toán lương được tiến

Trong đó:
Z
K = k
1
+ k
2
= k
1
+ (k21 + k22)
Q
i
: Tiền lương thực trả hàng tháng của người thứ i
K
cbi
: Hệ số lương cơ bản theo NĐ26/CP của người thứ i
F
ci
: PC trách nhiệm (nếu có)
K
cv
: Hệ số lương CBCNV đảm nhận theo từng chức
k
1
: Hệ số phân định trách nhiẹm theo tuyến
k
2
: Hệ số thâm nhiên công tác
KTN: Hệ số phân định trách nhiệm theo từng chức danh công tác
K
đc

1
8
1
9
2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
2
7
2
8
2
9
3
0
Số
công
BH
XH

c
k1 k21
k2
2
KT
N
KĐ
C
KH
Q
Lương trả
theo công
việc
PC
ngoà
i
lươn
g
Σ
thu
nhập
BHXH
, YT,
ĐPCĐ
Thực lĩnh
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
1 Phạm Thúy Nga 5,26
1.525.40
0
5.26 1,65

0,7
5
0,9 1 1
90
%
2.997.324 3.583.124 01.414 3.583.123
5 Nguyễn Hải Hương 1,78 526.200 3.48 "
0,7
5
0,9 1 1
90
%
2.997.324 3.513.524 0.1246 3.513.523
6 Nguyễn Thùy Dương 1,78 526.200 3.48 " 0,7 0,9 1 1 90 2.997.324 3.513.524 0.1246 3.513.523
5 %
Cộng
4.700.90
0
27.888.18
8
32.570.68
8
1.1347
32.570.68
2
Căn cứ, phương pháp và tác dụng của bảng thanh toán lương CBCNN.
+ Căn cứ vào bảng chấm công của các phòng ban… và các chứng từ
khác có liên quan.
+ Phương pháp: Lập theo từng phòng ban, lần lượt mỗi người ghi một
dòng trên bảng thanh toán lương.