Đề tài:
CHƯƠNG TRÌNH KIỂM
TỐN
KHOẢN MỤC NỢ PHẢI
THU KHCH HNG
TẠI CƠNG TY AASC CHI
NHNH TP.HCM
CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TỐN KHOẢN
MỤC NỢ PHẢI THU KHCH HNG.
1.1. Yêu cầu kế toán đối với khoản mục nợ phải thu khách hng.
1.1.1. Nguyn tắc ghi nhận. 1
1.1.2. Nguyn tắc lập dự phịng. 2
1.1.3. Trình by trn Bo co ti chính. 4
1.2. Kiểm soát nội bộ đối với khoản mục nợ phải thu khách hàng. 5
1.2.1. Lập lệnh bn hng. 5
1.2.2. Xt duyệt bn chịu. 5
1.2.3. Xuất kho hng hố. 5
1.2.4. Gửi hng. 5
1.2.5. Lập và kiểm tra hoá đơn. 5
1.2.6. Theo di thanh tốn. 6
1.2.7. Xt duyệt hng bn bị trả lại v giảm gi. 6
1.2.8. Cho phép xoá sổ các khoản nợ không thu hồi được.6
1.3 Đặc điểm và mục tiêu kiểm toán đối với khoản mục nợ phải thu khch hng. 6
1.3.1 Đặc điểm. 6
1.3.2 Mục tiu kiểm tốn. 7
1.4. Chương trình kiểm tốn khoản mục nợ phải thu khch hng 7
1.4.1.Nghiên cứu và đánh giá kiểm soát nội bộ. 7
a.Tìm hiểu về kiểm sốt nội bộ. 9
b. Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm sốt. 9
c. Thiết kế v thực hiện cc nghiệm kiểm sốt. 9
c.1. Kiểm tra mẫu cc nghiệp vụ bn hng. 9

c. Dịch vụ tư vấn tài chính và quản trị kinh doanh. 16
d. Dịch vụ cơng nghệ thơng tin.16
e. Dịch vụ hỗ trợ tuyển dụng và đào tạo. 16
f. Dịch vụ tư vấn thuế. 16
2.1.3.Cc khch hng chính của cơng ty. 17
2.1.4.Phương châm hoạt động. 17
2.2. Giới thiệu về chi nhánh công ty dịch vụ tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán
AASC tại TP.HCM. 18
2.2.1.Giới thiệu chung. 18
2.2.2.Nguyên tắc hoạt động. 18
2.2.3.Tổ chức bộ my quản lý. 19
2.2.4. Kết quả hoạt động. 21
2.2.5.Phương hướng phát triển. 21
2.3. Chương trình kiểm tốn khoản mục nợ phải thu khch hng tại cơng ty AASC chi
nhnh TP.HCM. 21
2.3.1. Lập kế hoạch kiểm tốn. 21
2.3.1.1. Lập kế hoạch chiến lược. 21
2.3.1.2. Lập kế hoạch kiểm tốn tổng thể. 23
2.3.2. Chương trình kiểm tốn chung khoản mục nợ phải thu tại chi nhnh. 28
2.3.2.1. Tìm hiểu về kiểm sốt nội bộ. 28
2.3.2.2. Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát. 31
2.3.2.3. Thực hiện thử nghiệm kiểm sốt 31
2.3.2.4. Đánh giá lại rủi ro kiểm soát và thiết kế hay điều chỉnh các thử
nghiệm cơ bản. 33
2.3.2.5. Thử nghiệm cơ bản. 34
a. Đối chiếu số liệu tổng hợp. 34
b. Thủ tục phn tích. 34
c. Kiểm tra chi tiết. 34
c.1. Kiểm tra các giao dịch bất thường (nếu có). 34
c.2. Đánh giá sự hợp lý của số dư các khoản phải thu. 34