LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
PHÂN TÍCH DOANH THU
PHÂN TÍCH DOANH THU
TẠI CÔNG TY TNHH
TẠI CÔNG TY TNHH
HÀ NỘI-CHỢ LỚN
HÀ NỘI-CHỢ LỚN
Hà Nội - 2014
LỜI CẢM ƠN
Thực tập tốt nghiệp là giai đoạn khó khăn của mỗi sinh viên trước khi
ra trường và hoà mình vào đời sống kinh tế của đất nước bởi lẽ nó tạo ra
cho người sinh viên một kỹ năng thực hành và khả năng nhìn nhận thực tế
của sinh viên qua những kiến thức họ đã thu nhận qua quá trình học tại
trường đại học.
Trong quá trình thực tập tại công ty TNHH HÀ Nội Chợ Lớn được
sự hướng dẫn tận tình của cô Đặng Thị Thư-Bộ môn Thống kê phân tích ,
cùng các anh chị phòng kế toán,kinh doanh của công ty TNHH Hà Nội-Chợ
Lớn em đã quyết định chọn nghiên cứ đề tài “ Phân tích doanh thu tại
công ty TNHH Hà Nội-Chợ Lớn” làm chuyên đề tốt nghiệp của mình.
Qua đây em xin được bày tỏ lòng biết ơn của mình tới các anh chị
Ban lãnh đạo và cán bộ kế toán phòng kế toán, kinh doanh tại công ty, đặc
biệt em xin chân thành cảm ơn cô Đặng Thị Thư Ađã chỉ bảo tận
tình,hướng dẫn cho em một cách tỷ mỉ các phương pháp nghiên cứu và là
người đọc, chỉnh sửa chuyên đề cho em trong suốt quá trình nghiên cứu đề
tài.
Tuy nhiên, nội dung đề tài rộng lớn, thời gian nghiên cứu có hạn,
trình độ chuyên môn và kinh nghiệm thực tế còn có hạn nên chuyên đề của
em không tránh khỏi những thiếu sót. Do đó, em rất mong nhận được sự chỉ
bảo, hướng dẫn, những ý kiến đóng góp, sửa chữa của các thầy cô giáo để
chuyên đề tót nghiệp hoàn thiện hơn.

nghĩa rất quan trọng,giúp cho các doanh nghiệp bù đắp được các chi phí bỏ ra,lấy
lại để tiếp tục cho quá trình kinh doanh và phát triển mạnh mẽ.
Cũng như các doanh nghiệp khác tồn tại trong nền kinh tế thị trường có sự
cạnh tranh gay gắt,doanh nghiệp thương mại cũng là một đơn vị kinh doanh,do
vậy cũng phải hạch toán kinh tế,lấy thu bù đắp chi phí sao cho có lãi. Muốn quản
lý kinh tế tốt và kinh doanh có hiệu quả các doanh nghiệp phải thường xuyên
phân tích tình thống kê hình thực hiện doanh thu của mình qua mỗi kỳ kinh doanh
để tìm ra các biện pháp nhằm tăng doanh thu bán hàng. Doanh thu là một chỉ tiêu
quan trọng vì doanh thu chính là cơ sở để xác định số thuế phải nộp cho ngân
sách nhà nước, là khoản để bù đắp vốn kinh doanh và chi phí phát sinh trong quá
trình hoạt động của doanh nghiệp, lợi nhuận của doanh nghiệp cũng được xác
định từ doanh thu… Chỉ tiêu doanh thu nói lên tình hình kinh doanh của doanh
nghiệp, qua đó định hướng sự phát triển kinh doanh trong tương lai. Ngoài ra
doanh thu là yếu tố khẳng định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp trên
thương trường. Do đó việc phân tích thống kê để tìm ra nguyên nhân của sự tăng ,
giảm doanh thu trong các kỳ kinh doanh là rất quan trọng. Hàng năm các thông số
và giá trị sản xuất, vốn, doanh thu, lợi nhuận luôn đựoc phòng kinh doanh và
phòng kế toán ghi chép một cách đầy đủ, dựa và số liệu đó ban lãnh đạo công ty
phân tích, đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh và vạch ra chiến lược cho
những năm kế tiếp.
* Về thực tế
Công ty TNHH Hà Nội- Chợ Lớn là doanh nghiệp thương mại kinh doanh
các mặt hàng điện tử, điện máy,viễn thông, hàng gia dụng… Doanh thu chủ yếu
của công ty là từ phân phối bán lẻ. Do quy mô công ty lớn nên còn tồn tại khá
nhiều bất cập như công tác điều hành, quản lý tại các siêu thị chưa tốt ảnh hưởng
đến kết quả SXKD; hệ thống bán lẻ hàng hóa, cơ cấu mặt hàng chưa phong phú;
công tác quản lý luân chuyển hàng hóa kém; trình độ nhân viên bán hàng chưa
thật sự chuyên nghiệp… Điều này khiến công ty phải nhìn nhận và có những giải
pháp cụ thể.
Với đặc điểm mô hình công ty lớn, điều đó cũng khiến cho công tác phân

phân tích doanh thu.
Trong quá trình nghiên cứu đề tài em đã được làm việc trực tiếp tại văn
phòng ( cụ thể là phòng kế toán và phòng kinh doanh) của công ty TNHH Hà
Nội- Chợ Lớn để tìn hiểu về công tác phân tích doanh thu cũng như đặc điểm
kinh doanh của công ty phục vụ viết chuyên đề tốt nghiệp.
8
4. Phương pháp nghiên cứu:
- Phương pháp thu thập số liệu:
Phương pháp thu thập số liệu là quá trình đầu tiên cần thiết trong công tác
phân tích các chỉ tiêu tại doanh nghiệp. Số liệu dược xem xét, phân tích cóa chính
xác, đúng với tình hình thực tế của doanh nghiệp thì quá trình phân tích mới đảm
bảo kịp thời, phản ánh đúng thực trạng doanh nghiệp, mới là cơ sở vững chắc để
doạh nghiệp dặt mục tiêu kinh doanh cho tương lại.
Trong quá trình thực tập tại công ty TNHH Hà Nội- Chợ Lớn, bằng
phương pháp phân tích các kết quả thu được từ báo cáo tổng hợp em đã làm rõ
được công tác doanh thu tại công ty.
Để thực hiện tốt công việc nghiên cứu đề tài, hàng ngày em được trực tiếp
làm việc cùng các cán bộ kế toán, kinh doanh và được các anh chị hướng dẫn cụ
thể về công tác doanh thu thông qua các chứng từ ,sổ kế toán.
Kết quả thu được sẽ là số liệu khái quát chung về công ty, về tình hình
kinh doanh của công ty và các dữ liệu cần phân tích khác.
Ngoài ra em tiến hành thu thập các tài liệu cần thiết từ sách báo chuyên
môn, từ internet, và học hỏi từ bạn bè trong ngành,
*Phương pháp so sánh:
Phương pháp so sánh là phương pháp được sử dụng lâu đời và phổ biến
nhất. So sánh trong phân tích doanh thu là đối chiếu các chỉ tiêu doanh thu giữa
các kỳ để xác định xu hướng, mức độ biến động của doanh thu, Nó cho phép ta
tổng hợp được những nét chung và tách ra được nhướng nét riêng về sự biến đổi
của doanh thu trên cơ sở đó đánh giá được các mặt phát triển hay kém phát triển,
hiệu quả hay kém hiệu quả để tìm ra các giải pháp tối ưu trong mỗi trường hợp cụ

giá trị kỳ phân tích so với kỳ kế hoạch của nhân tố đó.
10
Ưu điểm của phương pháp số chênh lệch là khắc phục hạn chế của phương
pháp lien hoàn. Có thể tính được sự ảnh hưởng cụ thể từng nhân tố như vậy việc
đề xuất biện pháp đẻ phát huy điểm mạnh, khắc phục điểm yếu là rất cụ thể. Số
liệu giữa các lần thay thế không phụ thuộc nhau vì vậy nếu tính sai hoặc không
tính được một lần thay thế nào đó thì không làm ảnh hưởng đén các lần thay thế
khác.
Tuy nhiên phương pháp này cũng có những hạn chế nhất định như phạm vi
áp dụng hẹp, điều kiện áp dụng nghiêm ngặt, trình tự tính toán phức tạp mất
nhiều thời gian trongviêch tính toán và khó áp dụng đối với trường hợp các nhân
tố ảnh hưởng dưới dạng thương số, số liệu nhiều chữ số, số phần trăm, phân số
hoặc có nhiều nhân tố ảnh hưởng.
*Phương pháp dùng bảng biểu để phân tích :
Phương pháp này giúp ta có thể xác định rõ rang sự thay đổi của các chỉ
tiêu, đồng thời phản ánh trực quan số liệu đang phân tích.
Bảng biểu được thể hiện theo các dòng và cột tùy theo lượng chỉ tiêu và số
lượng cần phân tích mà các dòng cột trong bảng biểu có số lượng khác nhau. Việc
trình bầy các số liệu trên bảng biểu giúp ta hiểu rõ các chỉ tiêu cần phân tích, tỷ
trọng, tỷ lệ của các chỉ têu và so sánh các chỉ tiêu đó. Từ dó giúp ta thấy rõ mức
độ hoàn thành của các chỉ tiêu.
11
CHƯƠNG I:
PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG DOANH THU TẠI
CÔNG TY TNHH HÀ NỘI – CHỢ LỚN
1.1.Khái quát về Công ty TNHH Hà Nội – Chợ Lớn:
1.1.1 Quá trình hình thành phát triển của công ty
Tên công ty : Công ty TNHH Hà Nội Chợ Lớn
Tên giao dịch : HA NOI CHO LON COMPANY LIMITED
Web : hchomecenter.com.vn

dân cư phía Nam Hà Nội.
1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty
- Chức năng:
Chức năng chính của công ty là kinh doanh các loại mặt hàng điện tử, điện
lạnh, điện gia dụng, viễn thông…
13
Sơ đồ số 01: Bộ máy quản lý của công ty TNHH Hà Nội Chợ Lớn
- Nhiệm vụ:
+ Thực hiện nhiệm vụ quản lý và cung cấp các sản phẩm dịch vụ trong
phạm vi kinh doanh cho thị trường.
+ Công ty tiến hành tổ chức kinh doanh nhằm thu được lợi nhuận tối đa
cho doanh nghiệp
+ Tạo công ăn việc làm cho người lao động
+ Mở rộng thị trường và phát triển công ty ngày càng lớn mạnh hơn
+ Thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước
14
Phòng kế
toán
Quầy điện
lạnh
Ban giám đốc
Phòng tổ chức
nhân sự
Phòng kinh
doanh
Bộ phận kỹ
thuật bảohành
Bộ phận
bán hàng
Quầy gia

việc xảy ra hàng ngày.Đón tiếp khách đến giao dịch và quan hệ ngoại giao với
bên ngoài, là bộ phận quản lý và tham mưu góp ý kiến cho giám đốc trong quản
lý điều hành nhân sự,đối nội đối ngoại. Là bộ phận bổ trợ quan trọng cho hoạt
động của các bộ phận trong Công ty.
15
- Các phòng ban chức năng: kế toán tài chính, kinh doanh và kỹ thuật có
chức năng tham mưu, giúp việc cho ban giám đốc trong quản lý và điều hành mọi
hoạt động kinh doanh của Công ty.
Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty theo cơ cấu trực tuyến chức năng,
trong đó Phó giám đốc điều hành các bộ phận sẽ phụ trách các chức năng theo
sự ủy quyền của Giám đốc.Giám đốc là người có toàn quyết định về hoạt động
kinh doanh của Công ty.
1.1.4 Kết quả kinh doanh của công ty trong 2 năm 2010 và 2011
Chiến lược kinh doanh của công ty là càng bán được nhiều sản phẩm càng
tôt với chất lượng cao, tác phong phục vụ chuyên nghiệp, chế độ chăm sóc bảo
hành hoàn hảo, số lượng và chủng loại hàng điện máy tăng đều hàng năm; do vậy
doanh thu của công ty cũng tăng đều hàng năm
Bảng 1: Kết quả kinh doanh của công ty năm 2010 và 2011
ĐVT: tỷ VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011
So sánh
Số tiền Tỷ lệ(%)
1. Tổng DT 540,25 600,79 60,54 11,206
- DT bán hàng 535,25 596,02 60,77 11,354
- DT tài chính 0,9 1.245 0,345 38,333
- DT khác 4,1 3,525 - 0.575 - 14,024
2. Tổng chi phí 492,33 543,61 51.28 10,416
3. LN trước thuế 47,92 57,18 9,26 19,324
4. Thuế TNDN phải nộp 11.98 14,295 2,315 19,324
5. LN sau thuế 35,94 42,885 6,945 19,324

- 59.98 50.09 39.92 60.54
Lượng tăng giảm tuyệt đối
định gốc:
1
yy
ii
−=∆
- 59.98 110.07 149.99 210.53
*Tốc độ phát triển
Năm 2007 2008 2009 2010 2011
17
Doanh thu 390.26 450.24 500.33 540.25 600.79
Tốc độ phát triển liên hoàn
( %):
1−
=
i
i
i
y
y
t
- 1.1537 1.1113 1.0798 1.1121
Tốc độ phát triển định gốc
( %):
1
y
y
t
i

+++
=
+++
=
δδδ
δ
Nhận xét: Qua các kết quả tính toán trên ta thấy: trong giai đoạn 2007-
2011 tốc độ tăng trưởng doanh thu của công ty đều đạt ở mức khá cao.
+Doanh thu năm 2008 so với năm 2007 tăng lên 15.37 % tương ứng 59.98
tỷ đồng
+ Doanh thu năm 2009so với 2008 tăng lên 11.13 % tương ứng 50.09 tỷ
đồng
+ Doanh thu năm 2010 so với năm 2009 tăng lên 7.98 % tương ứng 39.92
tỷ đồng.
18
+ Doanh thu năm 2011 so với năm 2010 tăn lên 11.21 % tương ứng 60.54
tỷ đồng.
Để có được kết quả trên ,công ty đã có các giải pháp phát triển đồng bộ,
trong đó đặc biệt quan tâm đến khâu bán hàng, mở rộng thị trường. Trong nền
kinh tế thị trường hiện nay ,bên cạnh những thuận lợi từ hoạt động kinh doanh
công ty luôn phải đối mặt với những khó khăn và thách thức, các đối thủ cạnh
tranh nhiều, thương trường như chiến trường. Nên để đạt được mức doanh thu
ngày càng cao không phải là điều đơn giản. Công ty đã có nhiều biện pháp như
đào tạo đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, đưa ra các trương trình khuyến mãi
,bảo vệ người tiêu dùng, chất lượng sản phẩm tốt , giải quyết tốt vấn đề thị trường
đầu vào, đầu ra phù hợp cùng nhiều chiến lược tác chiến trong kinh doanh đã
giúp công ty tăng thu nhập hàng năm và hiện tại có vị trí vững chắc trên thị
trường.
19
1.2.2 Phân tích doanh thu theo các nhóm hàng:

doanh thu của nhóm hàng này so với năm 2010. Tuy nhiên tỷ trọng tăng của mặt
hàng này rất khiêm tốn chỉ 0,5% điều đó cho thấy giữa các mặt hàng vẫn được
ban lãnh đạo quan tâm như nhau. Tuy nhiên đây là mặt hàng chiếm tỷ trọng cao
nhất lên công ty cần có biện pháp nhằm tăng sức cạnh tranh cho các mặt hàng
này.
- Nhóm hàng điện lạnh không tăng nhiều trong thành phần doanh thu của
doanh nghiệp và tỷ trọng tăng doanh thu của nhóm hàng này tương đương với
20.585.375. Sự tăng doanh thu này là bình thường tuy nhiên không đáng kể so
với toàn công ty.
- Nhóm hàng gia dụng chiếm tỷ trọng lớn thứ hai tỷ lệ tăng doanh thu là
1.5% tương ứng với doanh thu giảm là 15.974.694. Việc tăng doanh thu của
nhóm hàng này như vậy cho thầy công ty đã quan tâm và khuyến khích phát triển
mặt hàng này.
- Nhóm hàng viễn thông có tỷ trọng giảm doanh thu do công ty chưa đầu
tư nhiều mặt hàng để đa dạng hóa các sản phẩm tỷ lệ giảm doanh thu là -2%
tương ứng với mức giảm doanh thu là 6.753.173 điều đó thể hiện công ty đang đi
dúng hướng và chú tâm phát triển, kinh doanh các mặt hàng chủ đạo.
21
1.2.3. Phân tích doanh thu bán hàng theo quý.
Bảng 4. Phân tích doanh thu bán hàng theo quý.
ĐVT: Tr đồng
Quý
Năm 2010 Năm 2011
So sánh năm 2010
-2011
ST TT(%) ST TT(%) ST TT(%)
I 99.947.050 18.5 93.123.929 15.5 -6.823.123 -3
II 83.739.420 15.5 102.135.922 17 18.396.502 1.5
III 162.076.298 30 192.255.852 32 30.179.554 2
IV 194.491.557 36 213.283.838 35.5 18.792.281 0.5

mau sắm phục vụ nhu cầu . Doanh thu của quý II và III chiếm tỷ trọng tương đối
bằng nhau do hoạt động bán hàng diễn ra tương đối giống nhau trong hai quý này.
Doanh thu quý I chiếm tỷ trọng nhỏ nhất và giảm -3% so với năm 2010 điều này
có thể giải thích cho việc nhu cầu mua sắm sau tết có phần chững lại do khách
hàng đã mua trước đó. Vì vậy lãnh đạo doanh nghiệp cần nỗ lực đưa ra các biện
pháp nhằm cân bằng tỷ trong doanh thu giữa các quý trong năm.
1.2.4. Tính toán và phân tích một số chỉ tiêu phản ánh hiêụ quả sử dụng vốn
kinh doanh trên số liệu của các báo cáo kế toán
KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
23
Đơn vị: Tr đồng
Chỉ tiêu
Mã
số
Quý 2/2010 Quý 2/2011
Sự tăng giảm
Số tuyệt đối %
DTBH và cung cấp dịch vụ 01 3.268.740.000 3.889.825.750 621.085.750 119,001%
Các khoản giảm trừ 03 17.365.890 18.731.180 1.365.290 107,86%
Chiết khấu TM 04 12.530.000 14.521.000 1.991.000 115,89%
Giảm giá hàng bán 05 3.471.000 2.782.650 -688.350 80,17%
Hàng bán bị trả lại 06 1.364.890 1.431.530 66.640 104,89%
Doanh thu thuần 10 3.251.374.110 3.871.094.570 619.720.460 119,06
Doanh thu HĐTC 21 19.612.242 17.307.168 -2.305.074 88,25
Giá vốn hàng bán 11 2.614.125.000 2.526.531.200 -87.593.800 96,65
Lợi nhuận gộp 20 637.249.110 944.563.370 307.314.260 148,23
Chi phí tài chính 22 215.867.797 206.590.381 -9.277.416 95,7
Chi phí bán hàng 24 17.021.500 19.325.680 2.304.180 113,54
Chi phí QLDN 25 12.764.000 13.623.370 859.370 106,73
Lợi nhuận từ HĐTC

TNHH Hà Nội- Chợ Lớn.
1.2.5.1 Phân tích ảnh hưởng của giá và lượng tới doanh thu
Sử dụng phương pháp chỉ số :phân tích ảnh hưởng của giá và lượng đến
doanh thu công ty
Công thức DT=Σpq. Trong đó: DT là doanh thu
p: giá bán một sản phẩm
q: là lượng bán
mô hình phân tích:
∑
∑
∑
∑
∑
∑
∑
∑
===
00
10
10
11
00
11
0
1
*
qp
qp
qp
qp

0
, DT
1
là

doanh thu năm 2010 và năm 2011
p
0
, p
1
là giá bán của một sản phẩm của năm 2010 và 2011

q
0
, q
1
là sản lượng tiêu thụ năm 2010 và năm 2011

∑p
0
q
1
là doanh thu năm 2011 tính theo giá bán sản phẩm năm 2010
25