PHỤ LỤC II
THUẾ TNDN VÀ ƯU ĐÃI THUẾ TNDN CỦA MỘT SỐ NƯỚC TRONG KHU VỰC
Nước
Thuế suất
chung
Chuyển
lỗ về
trước
Chuyển
lỗ về
sau
Chi phí được trừ
và chi phí không được trừ
Cơ chế ưu đãi thuế
Trung
Quốc
25% Không có 5 năm
1- Điều kiện xác định chi phí được trừ:
Chi phí hợp lý có liên quan đến thu nhập
của một doanh nghiệp bao gồm các chi phí
sản xuất kinh doanh, các khoản chi tiêu,
các khoản thuế (trừ thuế TNDN), lỗ và
các khoản phải trả khác.
2- Không được trừ đối với các khoản chi:
cổ tức, lợi tức và tiền thu được từ đầu tư
cổ phần khác phải trả cho các nhà đầu tư;
thuế TNDN phải nộp; tiền phạt chậm nộp
thuế; các khoản tiền phạt và các khoản lỗ
từ các tài sản bị tịch thu; chi quà tặng; chi
tài trợ; chi phí dự phòng chưa thực hiện;
những chi phí khác không liên quan đến

- Miễn thuế đối với doanh nghiệp mới thành
lập thuộc một số ngành theo danh mục do
Tổng cục Thuế ban hành từng năm.
- Ưu đãi thuế đối với vùng khó khăn nhằm
khai thác nguồn lực tại địa phương hoặc thúc
đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế của địa
phương.
- Cho phép giảm thuế tối đa 5% giá trị tài
1
Nước
Thuế suất
chung
Chuyển
lỗ về
trước
Chuyển
lỗ về
sau
Chi phí được trừ
và chi phí không được trừ
Cơ chế ưu đãi thuế
sản thực tế đã đầu tư trong 6 năm.
Ma-lai-
xia
28% Không có
Vô thời
hạn
1- Điều kiện xác định chi phí được trừ:
Chi phí phát sinh liên quan trực tiếp đến
việc tạo ra doanh thu và thu nhập được coi

BHXH, các chi phí nghiên cứu và phát
triển.
1. Ưu đãi thuế đối với doanh nghiệp đầu tư
vào các vùng khó khăn cần khuyến khích
đầu tư:
- Miễn thuế 4 năm đối với doanh nghiệp
thông thường; 6 năm đối với doanh nghiệp
mũi nhọn kể từ khi kinh doanh;
- Miễn thuế 3 năm đối với phần đầu tư mở
rộng nếu có tăng doanh thu, lợi nhuận;
- Cho trừ thêm chi phí về lao động.
2. Ưu đãi thuế đối với các vùng đặc biệt khó
khăn:
- Miễn thuế 6 năm;
- Được trừ toàn bộ chi phí đầu tư hạ tầng
2
Nước
Thuế suất
chung
Chuyển
lỗ về
trước
Chuyển
lỗ về
sau
Chi phí được trừ
và chi phí không được trừ
Cơ chế ưu đãi thuế
thiết yếu đã thực hiện vào thu nhập chịu thuế
với một số điều kiện ràng buộc.

2% thu nhập tính thuế; chi cho tiêu dùng
cá nhân.
Ưu đãi thuế đối với các vùng kém phát triển
cần khuyến khích đầu tư:
- Giảm 50% số thuế TNDN phải nộp trong 5
năm;
- Được trừ 2 lần chi phí vận tải, điện, nước;
- Được trừ vào thu nhập chịu thuế tối đa
25% chi phí đầu tư hạ tầng trong 10 năm kể
từ khi phát sinh thu nhập.
3