Báo cáo Kiến tập
Công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm
Ngô Thị Mai Hương
Lớp 511ktkt-021
Giáo viên hướng dẫn: Trần Thế Tuân
Ngô Thị Mai Huơng
Mục Lục
LỜI NÓI ĐẦU
Doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển thì chính doanh nghiệp phải có
những chiến lược phát triển đúng đắn và công tác quản lý trong doanh nghiệp
phải phù hợp với quy mô hoạt động của công ty. Kế toán là một trong những công
cụ đặc biệt quan trọng giúp các chủ doanh nghiệp nắm bắt được toàn diện mọi
hoạt động kinh tế tài chính của doanh nghiệp. Từ đó giúp cho các nhà quản lý có
được những chính sách hoạt động cho doanh nghiệp của mình. Nhận thức được
tầm quan trọng trong công tác hạch toán kế toán trong nâng cao hiệu quả hoạt
động của doanh nghiệp em viết báo cáo này mục là vận dụng những kiến thức lý
thuyết hạch toán kế toán đã được học ở trường vào thực tế để tìm hiểu sâu hơn
,làm quen với hoạt động kinh doanh của công ty để củng cố và nâng cao hiệu biết
về công tác kế toán như thế nào tìm hiểu về công tác kế toán tại Công ty TNHH
dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm.
Bản báo cáo kiến tập tại công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm gồm 3
phần chính:
Chương 1: Tổng quan về công ty
Chương 2: Thực trạng công tác kế toán
Chương 3: những ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kê toán tại công ty
2
Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm
Ngô Thị Mai Huơng
CHƯƠNG 1
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY


tiếp cận thị trường. Hơn nữa do đội ngũ nhân viên chưa có nhiều kinh
nghiệm vì vậy hoạt đông của công ty chưa đi vào quy trình tôt nhất song
bên cạnh đó công ty đã nắm được nhu cầu phát triển của thị trường và
hướng tới mở rộng quy mô hoạt động trong thơi gian tới.
 Giai đoạn 2 (2008- cho đến nay) Trong giai đoạn này công ty đã có nhiểu
chuyển biến đáng kể, doanh thu hoạt động đã có sự tăng trưởng đáng kể.
Điều đó phản ánh chiến lược công ty đang đi đúng hướng. Ngoài ra công ty
đã mở rộng lĩnh vực hoạt động sang buôn bán nhiên liệu vật rắn, lỏng khí,
các vật liệu liên quan, điều hành tua du lịch và đầu tư kinh doanh.
1.2 Đặc điểm sản xuất của công ty
1.2.1 Đặc điểm bộ máy quản lí của công ty
Sơ đồ 1: Sơ đồ bộ máy tổ chức của công ty
4
Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm
Giám đốc
Ngô Thị Mai Huơng (Nguồn: Phòng tổ chức hành chính)
Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo
Quan hệ phối hợp
1.2.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh
Công ty có hoạt động chính tập trung vào dịch vụ vận tải hành khách du lịch
được bắt đầu từ giai đoạn công ty mới thành lập, chiến lược của công ty được được
đánh giá là rất đúng đắn và hợp lí, công ty theo đuổi phân khúc thị trường tầm
trung nơi nhu cầu của thị trương cao. Bên cạnh đó, với hoạt động hiệu quả của
những năm đầu, công ty đã mở rộng hoạt đông sang nhiều lĩnh vực nhỏ lẻ khác và
cũng được đánh giá có hiệu quả ví dụ như sưả chữa lắp ráp ô tô và đầu tự vào lĩnh
vực xây dựng cơ sở hạ tầng.em co thể nêu về lãnh đạo đơn vị thực tập được thì thì
tốt hơn

Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm
kế Toán
Trưởng
Kế Toán vật
liệu công cụ
Kế Toán tài
sản cố định
Kế Toán tiền
lương, vốn
bằng tiền
Kế Toán giá
thành
Thủ Quỹ
Ngô Thị Mai Huơng
Ví dụ: Tại tháng 4/2012:
Thuế GTGT đầu vào: 100.566.300đồng
Thuế GTGT đầu ra: 230.666.000đồng
Số thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp: (230.666.000 – 100.566.300)
=130.099.700đồng
 Tài khoản ngân hàng:
Số 0351000630668 - Tại ngân hàng: Vietcombank
Địa chỉ giao dịch: chi nhánh ngân hàng Bắc Ninh
 Thông tin về phòng kế toán:
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán: Phòng TCKT hoạt động dưới hình thức tập
chung.Toàn bộ công việc kế toán được giải quyết tập chung tại phòng kế toán.Bộ
phận này có nhiệm vụ giải quyết các vấn đề ghi sổ chi tiết, vấn đề tài chính, các chi
phí tài chính .ĐE
( Nguồn: Phòng kế toán hành chính)
7
Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm

thuế
448.428 599.611 683.303 151.183 33,71 83.692 13,96
Nộp ngân sách 36.360 51.261 70.010 14.901 40,98 18.749 36,58
Thu nhập BQ
đầu
người/Tháng
3 3 3 _ _ _ _
(Nguồn: Phòng kế toán – tài chính)
2.1.3 Chế độ kế toán tại công ty
Công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm áp dụng chế độ kế toán
ban hành kèm theo quyết định 48/2006/QĐ- BTC của Bộ Trưởng BTC và các
chuẩn mực kế toán Việt Nam đã được ban hành.
Công ty áp dụng các chế độ kế toán cụ thể như sau:
Niên độ kế toán:
8
Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm
Ngô Thị Mai Huơng
+Từ ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N
+ Đơn vị tiền tệ trong ghi chép là sổ sách là Việt Nam Đồng (VNĐ)
+ Hình thức ghi sổ kế toán: Nhật ký chung bao gồm: sổ nhật ký chung, sổ cái, sổ
chi tiết, bảng cân đối phát sinh và bảng phân bổ.
+ Hạch toán HTK theo phương pháp kê khai thường xuyên.
+ Kỳ kế toán: năm
- Tính và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
- Kế toán khấu hao Theo phương pháp đường thẳng: Căn cứ các quy định
trong Chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ, công ty xác định thời gian
sử dụng của TSCĐ
Nộp báo cáo tài chính tại chi cục thuế Huyện Yên Phong chậm nhất là 90
ngày kể từ ngày hết năm tài chính.
-Tính giá xuất kho theo phương pháp FiFo:

: Đối chiếu kiểm tra
11
Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm
(Nguồn: Phòng tài chính - kế toán)
Ngô Thị Mai Huơng
2.2. Thực trạng các phần hành kế toán tại công ty
2.2.1. Phần hành kế toán vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng hình thành nên tài sản lưu động của
doanh nghiệp, tồn tại dưới hình thái tiền tệ bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
+ Kế toán tiền mặt
Nội dung:
Tiến hành sản xuất và kinh doanh, luôn phải có lượng vốn nhất định bằng tiền
mặtHạch toán vốn bằng tiền mặt do kế toán tiền mặt thực hiện hàng ngày.
Đặc điểm kế toán tiền mặt tại công ty:
Hàng ngày thủ quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt,
ghi chép hàng ngày theo trình tự phát sinh khoản thu, chi, số tồn và lý do thu chi.
Cuối ngày phải tính ra số tồn.
Thủ quỹ phải có trách nhiệm quản lý và nhập, xuất tiền mặt khi có những
căn cứ hợp lệ, thủ quỹ phải có trách nhiệm kiểm kê số quỹ tiền mặt tồn thực tế và
đối chiếu với sổ sách, nếu phát hiện thừa hoặc thiếu phải tìm nguyên nhân và kiến
nghị biện pháp xử lý.
Chứng từ sử dụng:
- Phiếu thu - Hóa đơn bán hàng
- Phiếu chi - Hóa đơn GTGT
- Giấy báo nợ, báo có - Giấy đề nghị tạm ứng
- Biên bản kiểm kê quỹ - Giấy thanh toán tạm ứng
- Bảng kê chi tiền - Các chứng từ khác
12
Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm
Ngô Thị Mai Huơng

Ví dụ: Tài liệu về sao kê tài khoản tiền gửi
14
Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm
Ngô Thị Mai Huơng
Nguồn: Phòng kế toán-tài chính
2.2.2. Phần hành kế toán nguồn vốn
Bảng : Tình hình nguồn vốn của công ty
Đvt: 1000đ
NGUỒN VỐN Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
A. NỢ PHẢI TRẢ 2.913.263 3.562.356 4.994.543
1. Nợ ngắn hạn 2.622.263 1.955.663 1.881.450
- Vay ngắn hạn 2.000.000 1.300.000 800.000
- Phải trả người bán 467.905 536.633 856.160
- Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 154.358 119.031 225.290
2. Nợ dài hạn 291.000 1.606.693 3.113.093
- Vay nợ dài hạn 291.000 1.606.693 3.113.093
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 8.282.056 8.588.135 8.998.364
1. Vốn chủ sở hữu 8.282.056 8.588.135 8.998.364
- Vốn đầu tư của chủ sở hữu 7.460.000 7.460.000 8.528.135
- Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 0 762.056 0
- Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 762.056 306.078 450.229
15
Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm
Ngô Thị Mai Huơng
2. Quỹ khen thưởng phúc lợi 60.000 60.000 20.000
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 11.195.319 12.150.491 13.990.907
2.2.3 Kế toán phần hành về mua NVL, CCDC
Nguồn NVL – CCDC của công ty tăng chủ yếu do mua ngoài, cũng có thể
thu hồi từ các phân xưởng
Ví dụ: Kế toán nguyên vật liệu : Ngày 20/11/2012 mua dầu diezen 0.05s

Mẫu số: 01 GTKT3/001
HA/12P
0000106
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương mại Hà Anh
Địa chỉ: Ba Đình - Hà Nội
Điện thoại: MST: 0101630513
18
Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm
Ngô Thị Mai Huơng
Tên đơn vị: Công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm
Địa chỉ: Thôn Đông Yên, Xã Đông Phong, Huyện Yên Phong, Tỉnh Bắc Ninh
Hình thức thanh toán: CK MST: 2300747759
STT Tên hàng hóa, dịch vụ
ĐV
T
Số
lượng
Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3= 1 x 2
1 Ô tô 400.000.000
Cộng tiền hàng: 400.000.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 40.000.000
Tổng cộng tiền thanh toán : 440.000.000
Số tiền (bằng chữ): Mười ba triệu một trăm hai lăm nghìn đồng chẵn ./
Người mua hàng
(ký, ghi rõ họ tên)
Người bán hàng
(ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trưởng đơn vị
(ký, đóng dấu, ghi họ tên)

3% được tính vào chi phí sản xuất;
1.5% trừ vào lương của cán bộ công nhân viên.
BHTN là 2% lương cơ bản, trong đó:
- 1% được tính vào chi phí sản xuất;
20
Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm
Ngô Thị Mai Huơng
- 1% trừ vào lương của cán bộ công nhân viên.
KPCĐ là 2% lương thực tế được tính vào chi phí sản xuất.
Ví dụ 2: Các khoản BHXH, BHYT trừ vào lương của ông Trần Hoàng Anh là:
3.738.000 đồng x 9,5% = 317.645đồng
 Các khoản trích theo lương có Chứng từ sử dụng như sau
- Bảng chấm công;
- Bảng thanh toán tiền lương;
- Phiếu báo làm thêm giờ;
- Bảng phân bổ tiền lương và BHXH;
 Các chứng từ khác có liên quan.
- Sổ sách kế toán
- Sổ Nhật ký chung
Stt Họ
và
tên
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
1 Nguy
ễn
Duy
Đức
x x x x X X x X x X X X x X x x x x X x x
2 Trần
Anh

Sơn
x x x x X X x X x X X x x x x x x x x X x
Ngày 30 tháng 11 nam 2012
Đi in bảo người ta chỉnh cho bảng này vùa đúng trang không được to hơn quy định nha
Người chấm công
Kế toán Giám đốc
22
Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm
Bảng lương
TT Họ và tên
HS
lương
Số ngày
LV
Lương
tháng
Phụ cấp
trách
nhiệm
Tổng lương
Các khoản khấu trừ
Thực lĩnh
BHXH BHYT
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Nguyễn Duy Đức 4.36 28 2.112.923 250.000 2.362.923 105.646 21.112 2.236.200
4 Nguyễn Thạch Hợp 3.84 24 1.595.000 110.000 1.750.000 79.800 15.950 1.609.300
3 Phạm Văn Thắng 4.2 26 1.890.000 220.000 2.110.000 945.000 18.900 1.996.600
2 Trần Anh Tuấn 4.2 26 1.890.000 220.000 2.110.000 945.000 18.900 1.996.600
5 Trần Quang Long 3.26 26 1.467.000 100.000 1.567.000 73.350 14.670 1.478.980
….

sản xuất của công ty, các nghiệp vụ phát sinh thường xuyên.