B GIÁO DC VÀ ÀO TO
TRNG I HC KINH T TP.H CHÍ MINH

HUNH TN PHI G
G
I
I


I
IP
P
H
H
Á

I


M
MS
S
O
O
Á
Á
T
TN
N


I
IB
B




D


N
N
G
GT
T


I
IN
N
G
G
Â
Â
N
NH
H
À

H
Á
Á
T
TT
T
R
R
I
I


N
NV
V
I
I


T
TN

LUN VN THC S KINH T

TP.H Chí Minh nm 2015



B GIÁO DC VÀ ÀO TO
TRNG I HC KINH T TP.H CHÍ MINH


HUNH TN PHI

G
G
I
I


I
I

N
NK
K
I
I


M
MS
S
O
O
Á
Á
T
TN
N


I
I

Í
Í
N
ND
D


N
N
G
GT
T


I
IN
N
G
G
Â
Â

À
ÀP
P
H
H
Á
Á
T
TT
T
R
R
I
I


N
NV
V
I
I


Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng
Mư s: 60340201

LUN VN THC S KINH T

NGI HNG DN KHOA HC: PGS.TS Trn Hoàng Ngân

TP.H Chí Minh nm 2015



LI CAM OAN

Tôi tên là:
HUNH TN PHI

Sinh ngày 05 tháng 12 nm 1986, ti: M Hòa – Phù M - Bình nh.
Là hc viên cao hc khóa: K22 ca Trng i hc Kinh t TP. H Chí Minh.
Chuyên ngành: Kinh t tài chính - Ngân hàng. Mã s: 60.31.12
Mã s hc viên:
7701220865

Cam đoan đ tài: “
Gii pháp hoƠn thin kim soát ni b hot đng tín
dng ti Ngơn hƠng TMCP u t vƠ Phát trin Vit Nam”

1.2.1.3 Các nguyên tc ca KSNB trong NHTM theo y ban Balse. 9
1.3 Kim soát ni b hot đng tín dng ti ngơn hƠng thng mi 11
1.3.1 Vai trò ca KSNB đi vi hot đng tín dng trong các NHTM 11
1.3.2 Mc tiêu và nhim v KSNB hot đng tín dng trong các NHTM 12
1.3.2.1 Mc tiêu ca KSNB hot đng tín dng trong các NHTM 12
1.3.2.2 Nhim v KSNB hot đng KSNB trong các NHTM 13
1.3.3 Thit k hot đng KSNB nghip v tín dng trong NHTM. 13
1.3.3.1 Các yu t nh hng đn kim soát ni b hot đng tín dng 13
1.3.3.2 Mô hình t chc kim soát ni b hot đng tín dng trong NHTM 17
1.3.3.3 Yêu cu t chc hot đng kim soát ni b v tín dng 18
1.4 Bài hc kinh nghim KSNB hot đng tín dng ti mt s NHTM  Vit Nam 19
1.4.1. Kinh nghim KSNB hot đng tín dng mt s NHTM  Vit Nam 19
1.4.1.1 Ngân hàng Thng mi C phn Công Thng Vit Nam 19
1.4.1.2 Ngân hàng TMCP Ngoi thng Vit Nam 21
1.4.2. Bài hc kinh nghim rút ra. 23
TÓM TT CHNG 1. 24
CHNG 2: THC TRNG KIM SOÁT NI B HOT NG TÍN DNG TI
NGÂN HÀNG TMCP U T VÀ PHÁT TRIN VIT NAM 26
2.1 Tng quan v ngơn hƠng TMCP u t vƠ phát trin Vit Nam 26
2.1.1 Quá trình hình thành và phát trin 26
2.1.2 S đ t chc 27
2.1.3 Kt qu hot đng kinh doanh ca BIDV giai đon t 2009 – 2013. 28
2.1.3.1 Tng tài sn 28
2.1.3.2 Vn ch s hu 28
2.1.3.3 Huy đng vn 29
2.1.3.4 Kt qu kinh doanh 29
2.1.4 Kt qu hot đng tín dng ca BIDV qua các nm 2009 – 2013 31
2.1.4.1 Tng trng tín dng 31
2.1.4.2 Cht lng tín dng 32
2.2 Thc trng KSNB hot đng tín dng ti BIDV 34

3.2.5 Nâng cao cht lng thông tin truyn thông 70
3.2.6 Tng cng hot đng giám sát 70
3.3 Mt s gii pháp h tr 73
3.3.1 Gii pháp đi vi chính ph và NHNN 73
3.3.2 Gii pháp đi vi BIDV 74
3.3.2.1 Xây dng môi trng kim soát vn hóa kim soát trong ngân hàng 74
3.3.2.2 V chính sách tín dng 74
3.3.2.3 Hoàn thin các quy đnh x lý trách nhim đi vi đn v, cá nhân trong
hot đng tín dng 76
3.3.2.4 S dng dch v thuê ngoài đ kim soát vic đnh giá tài sn bo đm đi
vi các d án đu t 77
TÓM TT CHNG 3 77
KT LUN 78
TÀI LIU THAM KHO
PH LC 01: NHNG VN  CHUNG V NGỂN HÀNG THNG MI
PH LC 02: CÁC NH NGHA V TÍN DNG VÀ CÁC LOI HÌNH TÍN DNG
PH LC 03: QUY TRÌNH CHM IM VÀ XP HNG TÍN DNG TI BIDV
PH LC 04: BNG CÂU HI KHO SÁT KSNB HOT NG TÍN DNG TI
NGỂN HÀNG TMCP U T VÀ PHÁT TRIN VIT NAM
DANH MC CÁC T VIT TT
1. ACB : Ngân hàng thng mi c phn Á Châu
2. BIDV : Ngân hàng thng mi c phn đu t và phát trin Vit Nam
3. CAR : T l an toàn vn
4. CNTT : Công ngh thông tin
5. CIC : Trung tâm thông tin tín dng Ngân hàng nhà nc
6. COSO : Committee of Sponsoring Organization
7. HC : i hi đng c đông
8. HQT : Hi đng qun tr
9. HTD : Hp đng tín dng
10. KSNB : Kim soát ni b

Biu đ 2.5: Tng trng tín dng giai đon 2009 - 2013
Danh mc hình v:
Hình 1.1: Mô hình t chc kim soát ni b
Hình 2.1: C cu hot đng ca BIDV
Hình 2.2: C cu hot đng ca BIDV ti các chi nhánh
Hình 2.3: Mô hình t chc tín dng ti Hi s chính
Hình 2.4: Mô hình t chc tín dng ti các chi nhánh
Hình 3.1: Mô hình phê duyt tín dng tp trung LI M U
1. Lý do chn đ tài:
Ngày nay, nn kinh t th gii đã và đang trong quá trình toàn cu hóa, hi nhp
kinh t khu vc và th gii là mt yêu cu tt yu đi vi nn kinh t Vit Nam nói
chung và h thng ngân hàng thng mi Vit Nam nói riêng. Trong điu kin đó, các
ngân hàng thng mi mun tn ti và phát trin thì phi không ngng nâng cao nng
lc cnh tranh, trình đ qun lý, nhm hn ch nhng ri ro đ đt đc mc tiêu hot
đng là ti đa hóa li nhun.
Trong hot đng kinh doanh ca ngân hàng thì hot đng tín dng chim v trí
quan trng nht vì nó đem li ngun doanh thu và li nhun ch yu cho các ngân
hàng thng mi. Tuy nhiên, đây cng là lnh vc cha đng nhiu ri ro nht ca
NHTM. nh hng ca ri ro tín dng đi vi ngân hàng là vô cùng ln; tng t l n
xu; tht thoát ngun vn kinh doanh; ri ro thanh khon tng s làm gim uy tín ca
ngân hàng; nguy him hn nó có th dn đn s phá sn ca NHTM. Do đó, ngoài
vic hoàn thin quy trình, nghip v tín dng cng rt cn h thng kim soát ni b
hiu qu s góp phn hn ch và ngn nga ri ro tín dng.
Mt khác, môi trng kinh doanh nhng nm qua ti Vit Nam luôn bin đng,
hành lang pháp lý còn nhiu bt cp, ri ro đo đc ngh nghip ca mt s cán b
nghip v và cp lãnh đo ca NHTM đã vi phm nhng nguyên tc hot đng ngân
hàng xy ra ngày càng nhiu, nó th hin cho chúng ta thy đc cht lng tín dng,

trin Vit Nam.
4.2 Phng pháp nghiên cu:
- Nghiên cu lý thuyt v KSNB, KSNB hot đng tín dng.
- Tìm hiu quy trình KSNB đi vi hot đng tín dng ca BIDV nhm kim
soát ri ro tín dng.
- Tìm hiu kinh nghim KSNB ti các ngân hàng khác, rút ra bài hc kinh
nghim cho BIDV.
- Tng hp, phân tích kt qu kho sát bng phng pháp thng kê mô t đ
đánh giá hot đng KSNB hot đng tín dng ti BIDV. 5. ụ ngha ca đ tài nghiên cu:
- i vi Ngân hàng u t và Phát trin Vit Nam: giúp ngân hàng tìm thy
đc nhng tn ti và yu kém ca h thng kim soát ni b v hot đng tín
dng, ngày càng hoàn thin môi trng kim soát ni b nói chung và KSNB
hot đng tín dng nói riêng đ qun lý ri ro tín dng tt hn.
- i vi các nghiên cu tip theo: Làm tài liu tham kho cho các ngân hàng,
nhà nghiên cu có quan tâm đn lnh vc này.
6. Kt cu lun vn:
Ngoài phân m đu và kt lun, lun vn kt cu thành ba chng nh sau:
CHNG 1: TNG QUAN V KIM SOÁT NI B HOT NG TÍN
DNG TI NGỂN HÀNG THNG MI.
CHNG 2: THC TRNG KIM SOÁT NI B HOT NG TÍN
DNG TI BIDV.
CHNG 3: GII PHÁP HOÀN THIN HOT NG KIM SOÁT NI
B NGHIP V TÍN DNG TI BIDV.

1

CHNG 1: TNG QUAN V KIM SOÁT NI B HOT NG TÍN

Kim soát ni b ch có th cung cp s đm bo hp lý cho các nhà qun lý
trong vic đt đc các mc tiêu ch không phi đm bo tuyt đi là các mc tiêu s
2

đc thc hin. Trong quá trình xây dng và vn hành KSNB cng có nhng hn ch
tim tàng ca nó nh: s sai lm ca con ngi khi ra quyt đnh, đo đc ngh
nghip ca nhân viên…làm cho mc tiêu ca t chc không đt hiu qu. Mt khác,
nguyên tc c bn trong qun lý là chi phí cho quá trình kim soát không th ln hn
li ích t quá trình kim soát đó mang li. Do đó, nhà qun lý có th b qua các th
tc kim soát nu h nhn thy chi phí b cho quá trình kim soát là quá ln mc dù
vn nhn thc đc ri ro s xut hin.
Mc tiêu:
 chin lc đc thc hin mi đn v phi có các mc tiêu kim soát cn
đt đc. ó có th là mc tiêu chung cho toàn đn v, hay mc tiêu c th cho tng
b phn, tng hot đng. Có th chia thành ba nhóm mc tiêu chính sau:
Nhóm mc tiêu v hot đng: nhn mnh đn s hu hiu và hiu qu ca vic
s dng các ngun lc;
Nhóm mc tiêu v báo cáo tài chính: nhn mnh đn tính trung thc và đáng
tin cy ca báo cáo tài chính mà t chc cung cp;
Nhóm mc tiêu v s tuân th: nhn mnh đn vic tuân th pháp lut và các
quy đnh.
Các mc tiêu có th tách bit nhng cng có th trùng vi nhau, vì mt mc
tiêu riêng l có th đc xp vào mt hay nhiu loi trong ba nhóm mc tiêu nêu trên.
Mt h thng kim soát ni b hu hiu có th cung cp s đm bo hp lý đ
đt đc các mc tiêu liên quan nh tính đáng tin cy ca báo cáo tài chính, s tuân
th pháp lut và các quy đnh.  đt đc các mc tiêu này, cn da trên c s các
chun mc đã đc thit lp. Kt qu đt đc ph thuc vào môi trng kim soát,
cách thc đánh giá ri ro, các hot đng kim soát ca đn v, h thng thông tin,
truyn thông và vn đ giám sát.
Nh vy báo cáo ca COSO đã đa ra mt cách khá đy đ và có h thng

thuc vào s đc lp ca Hi đng qun tr và y ban kim toán vi Ban điu hành,
đng thi nó còn ph thuc vào vic Hi đng qun tr và y ban kim toán có phi
hp vi ngi qun lý trong vic gii quyt các khó khn liên quan đn vic thc hin
k hoch hay không, ngoài ra s phi hp ca Hi đng qun tr và y ban kim toán
vi kim toán ni b và kim toán đc lp cng là mt nhân t nh hng đn môi
trng kim soát.
Hi đng qun tr nng đng và tn tâm, hng dn và giám sát vic thc hin
ca ngi qun lý là nhân t thit yu đ kim soát ni b hu hiu. Do Hi đng
qun tr phi cht vn, giám sát các hot đng qun lý, đa ra quan đim phn bin và
đu tranh vi các hành vi sai trái nghiêm trng ca ngi qun lý, nên Hi đng qun
tr cn có thêm ngi nm ngoài ban điu hành.
- Trit lý qun lý và phong cách điu hành ca nhà qun lý: Trit lý qun lý
th hin qua quan đim và nhn thc ca ngi qun lý; phong cách điu hành li th
4

hin qua cá tính, t cách và thái đ ca h khi điu hành đn v. S khác bit v trit
lý qun lý và phong cách điu hành có th nh hng đn môi trng kim soát và tác
đng đn vic thc hin các mc tiêu ca đn v. Trit lý qun lý và phong cách điu
hành cng đc phn ánh trong cách thc mà nhà qun lý s dng các kênh thông tin
và quan h vi cp di.
- C cu t chc: là s phân chia trách nhim và quyn hn gia các b phn
trong đn v, mt c cu phù hp là c s đ lp k hoch, điu hành, kim soát và
giám sát các hot đng. C cu t chc đc th hin qua s đ t chc, và cn phù
hp vi quy mô và đc thù hot đng ca đn v.
- Cách thc phân đnh quyn hn và trách nhim: Phân đnh quyn hn và
trách nhim đc xem là phn m rng ca c cu t chc, nó c th hóa quyn hn
và trách nhim ca tng thành viên trong các hot đng ca đn v, giúp h hiu rng
h có nhng nhim v gì và hành vi ca h s nh hng đn t chc nh th nào. Do
đó, đn v cn th ch hóa bng vn bn v nhng quyn hn và trách nhim ca tng
b phn và tng nhân viên trong đn v.

phi giám sát các hot đng trong đn v.
1.1.3 Mc tiêu và vai trò ca kim soát ni b
1.1.3.1 Mc tiêu ca kim soát ni b.
Hin nay, vi nhng khó khn nhiu chiu t nn kinh t, s cnh tranh khc
lit trên th trng toàn cu, áp lc suy thoái thì trong bt k t chc nào, di góc
nhìn ca nhà qun lý cng cn có hai h thng chy song song nhm giúp t chc hn
ch nhng s c, mt mát, thit hi, và tng hiu qu hot đng ca t chc. Th nht
đó là h thng đáp ng yêu cu kinh doanh, bao gm các phòng ban chc nng, các
quy trình th tc, các công vic cn thit đ phc v cho nhu cu kinh doanh ca t
chc. Tuy nhiên, bt k công vic nào, quy trình nào thc hin  trên cng đu đi
din vi nhng nguy c, s c, hay ri ro tác đng làm nh hng đn kh nng hoàn
thành mc tiêu ca công vic đó và tùy theo mc đ, gây nh hng t thit hi trong
mc chp nhn đc đn nguy c phá sn t chc. Nhm gim ri ro cho t chc 
ngng chp nhn đc, h thng th hai – kim soát ni b, đc thit lp trên c s
các bin pháp, chính sách, th tc, tinh thn, giá tr, chc nng, thm quyn ca nhng
ngi liên quan và tr thành phng tin giúp doanh nghip nâng cao nng lc, ci
tin hiu qu hot đng, hn ch các s c, và hoàn thành mc tiêu ca t chc. Nhà
qun lý thit k và vn hành h thng kim soát ni b nhm nhng mc tiêu :
- Gim thiu nhng sai sót trong h thng x lý nghip v: H thng
KSNB nu đc thit k và vn hành có hiu qu s giúp gim bt nhng ri ro do
không tuân th nhng chính sách và qui trình nghip v kinh t mà đn v, t chc đã
qui đinh. Nó đm bo rng mi nhân viên đu phi tuân th đúng ni qui ca t chc
và qui đnh ca pháp lut. T đó s ngn chn kp thi các sai sót, nhm ln vô tình
6

hay c ý có th gây tht thoát tin bc hoc tài sn ca doanh nghip, gây ra thit hi
trong kinh doanh.
- m bo đ an toàn cho tài sn ca đn v: mc tiêu này hng ti vic
các tài sn ca đn v (bao gm tài sn vt cht và phi vt cht) đc bo v tt không
b đánh cp hay lm dng hoc làm h hi.

thc hin s giúp điu hoà mi quan h, kp thi điu chnh các đnh mc và mc tiêu
t đó tit kim ti đa chi phí ngun lc mà vn đt đc kt qu cao. ng thi kim
tra, kim soát giúp cho vic thc hin tt các mc tiêu đ ra t đó mà nâng cao hiu
nng qun lý ca đn v.
- Vai trò ca kim soát ni b đi vi nhà qun lý doanh nghip:
Kim soát ni b luôn là khâu quan trng trong mi quy trình qun tr, do đó
các nhà qun lý doanh nghip thng chú tâm đn vic hình thành và duy trì các hot
đng kim soát ni b trong doanh nghip đ đt đc các mc tiêu ca t chc.
H thng kim soát ni b là phng tin đ b phn qun lý thc hin nhim
v: cung cp cho các c đông, ngân hàng, các nhà đu t mt s đm bo thích hp
rng, công vic kinh doanh đc kim soát thích đáng, s liu, báo cáo tài chính đc
trình bày trung thc và hp lý. iu này có ý ngha rt quan trng, nó là mt trong các
yu t giúp cho nhà đu t đa ra quyt đnh có nên đu t vào doanh nghip hay
không. ng thi b phn qun lý còn có trách nhim cung cp cho các c đông,
chính ph và nhng nhà đu t tim tàng ( ngân hàng, ch đu t…) nhng thông tin
chi tit v tình hình tài chính ca đn v mà h thng kim soát ni b là mt công c
cho nhà qun lý doanh nghip la chn. Nhng thông tin v tình hình tài chính cng
nh phng thc hot đng ca đn v s đáp ng đc nhu cu thông tin c th v
doanh nghip ca các nhà đu t. Mt vai trò không kém phn quan trng ca h
thng kim soát ni b đó là ngn nga và phát hin các gian ln và sai sót ca các
thành viên trong đn v, t đó giúp cho nhà qun lý doanh nghip x lý và điu chnh
kp thi đm bo hiu qu hot đng ca doanh nghip. Ngoài ra, h thng kim soát
ni b đc xây dng và vn hành bi nhà qun lý, vì vy vi mt h thng kim soát
ni b đc xây dng và vn hành hu hiu bng nhng chính sách, th tc kim soát
phù hp và hiu qu s th hin nng lc, thái đ qun lý ca nhà qun lý doanh
nghip.
1.2 Kim soát ni b trong NHTM
1.2.1 Kim soát ni b trong NHTM
1.2.1.1 S cn thit ca hot đng KSNB trong NHTM
Trong nn kinh t, NHTM cng là mt loi hình doanh nghip, chúng ging

1.2.1.2 Quan đim v KSNB trong ngân hàng theo báo cáo Balse
U ban Balse v hot đng giám sát ngân hàng ( Balse Committee on Banking
Supervision ) là mt y ban gm nhiu quan chc thanh tra ngân hàng do các Thng
đc các ngân hàng trung ng ca 12 quc gia thành lp vào nm 1975. y ban gm
các đi din cao cp ca các c quan thanh tra ngân hàng và Ngân hàng Trung ng
ca B, Canada, Pháp, ụ, c, Nht, Luxemboug, Hà Lan, Thy in, Thy S,
Vng quc Anh và Hoa K. Trc tình cnh hàng lot ngân hàng th gii lâm vào
tình trng khng hong vào thp niên 90, y ban Balse đã nghiên cu, kho sát nhn
9

thy rng nguyên chính là do ngân hàng đã không duy trì đc h thng KSNB hiu
qu. y ban Balse đã phát hành tài liu “ Khuôn kh cho h thng KSNB trong các
ngân hàng” đc thit k dành riêng cho các ngân hàng và ni dung nht quán vi
báo cáo ca COSO.
Theo báo cáo ca y ban Basel: “Kim soát ni b là mt quá trình thc hin
bi Hi đng qun tr, Ban điu hành và toàn th nhân viên. ó không ch là mt th
tc hoc mt chính sách thc hin ti mt thi đim nào đó, mà còn tip din  tt c
các cp ngân hàng. Hi đng qun tr và Ban điu hành có trách nhim thit lp môi
trng vn hoá to thun li cho quá trình kim soát ni b đc hiu qu và theo dõi
s hiu qu đó đc din ra liên tc; tuy nhiên, mi cá nhân trong mt t chc phi
tham gia vào quá trình đó” đ thc hin các mc tiêu:
- Mc tiêu hot đng: Mc tiêu này đ cp đn vic s dng tài sn, các
ngun lc khác mt cách hiu qu đ ngân hàng hot đng không b l. Nó cng đm
bo rng nhân viên trong ngân hàng đu phi làm vic đ đt đc hiu qu, toàn vn,
và trong gii hn cho phép v chi phí.
- Mc tiêu thông tin: Mc tiêu này đ cp đn thông tin ca các báo cáo có
liên quan đn vic đa ra quyt đnh là phi kp thi, đáng tin cy đ nhng ngi s
dng nó có th da vào đó mà đa ra quyt đnh đúng đn.
- Mc tiêu tuân th: m bo rng hot đng ca ngân hàng đu tuân th
đúng qui đnh ca pháp lut, các chính sách, th tc ni b ca ngân hàng.

hình tài chính, cng nh nhng thông tin th trng bên ngoài.
- H thng thông tin đáng tin cy, có th đáp ng cho hu ht các hot đng
ch yu ca ngân hàng.
- Kênh trao đi thông tin hiu qu đ đm bo rng tt c nhân viên đã hiu đy
đ và tuân th trit đ các chính sách và các th tc có liên quan đn trách nhim và
nhim v ca h và đm bo rng nhng thông tin cn thit khác cng đã đc ph
bin đn các nhân viên có liên quan.
Nguyên tc v giám sát và sa cha nhng sai sót
- H thng kim soát ni b đc giám sát thng xuyên và đnh k.
- Phi có kim toán ni b toàn din, hiu qu và đi ng cán b có đ kh
nng, đc đào to thích hp và có th làm vic đc lp. Chc nng kim toán ni b
cng là vic theo dõi h thng kim soát ni b, phi đc báo cáo trc tip cho Hi
đng qun tr hoc Ban kim soát và Ban điu hành.
- Nhng sai sót ca h thng kim soát đc phát hin bi b phn kinh doanh,
kim toán ni b, hoc các nhân viên khác, thì phi đc báo cáo kp thi cho cp
qun lý thích hp và ghi nhn ngay lp tc. Nhng sai sót trng yu ca kim soát
ni b phi đc báo cáo cho Ban điu hành và Hi đng qun tr.
11

Nguyên tc đánh giá h thng kim soát ni b thông qua c quan thanh
tra ngân hàng
C quan thanh tra ngân hàng s là ngi đánh giá tính hiu qu ca h thng
kim soát ni b ca ngân hàng.
1.3 Kim soát ni b hot đng tín dng ti ngơn hƠng thng mi
Hot đng ngân hàng là nhân t quan trng đi vi s phát trin và n đnh
ca nn kinh t, trong quá trình hot đng kinh doanh, ngân hàng luôn phi đng đu
vi nhng ri ro, do vy chp nhn m rng hot đng kinh doanh cng đng ngha
vi vic phi chp nhn thêm s xut hin ca các ri ro có th xy ra.Trong hot
đng kinh doanh ca ngân hàng thì hot đng tín dng chim v trí quan trng nht vì
nó đem li ngun doanh thu và li nhun ch yu cho các ngân hàng thng mi. Tuy

l n xu; tht thoát ngun vn kinh doanh; ri ro thanh khon tng s làm gim uy
tín ca ngân hàng;… nguy him hn nó có th dn đn s phá sn ca NHTM. Khi h
thng ngân hàng không còn kh nng thc hin chc nng trung gian tài chính thì s
nh hng đn tình hình sn xut kinh doanh ca doanh nghip, dn đn tình trng
tht nghip. S đ v ca ngân hàng s nh hng rt ln đn toàn b nn kinh t,
làm cho nn kinh t b suy thoái, giá c tng, sc mua gim, tht nghip và xã hi mt
n đnh.
Trong điu kin kinh doanh có nhiu thay đi nh hin nay và các ch th kinh
t có mi quan h qua li ln nhau, vic qun lý ri ro tín dng tr nên phc tp. Thc
t đó yêu cu tng ngân hàng không ngng tng cng kh nng qun tr ri ro, đc
bit là ri ro tín dng.  hot đng tín dng ca ngân hàng có hiu qu, đt đc
mc tiêu và li nhun đ ra thì kim tra, kim soát luôn chim mt v trí quan trng
trong quá trình qun lý kinh doanh tín dng. Nó đc thc hin ch yu bi h thng
KSNB ca NHTM đi vi hot đng tín dng, đó là h thng các chính sách , c ch,
quy trình nghip v, c cu t chc, qui đnh v hot đng tín dng đc thit k vn
hành  NHTM nhm ngn nga và hn ch ti đa ri ro tín dng xy ra. Do đó,
KSNB hot đng tín dng trong các NHTM là công vic quan trng đi vi hot đng
ca t chc tín dng.
1.3.2 Mc tiêu và nhim v KSNB hot đng tín dng trong các NHTM
1.3.2.1 Mc tiêu ca KSNB hot đng tín dng trong các NHTM
- Chu trình xét duyt tín dng, giám sát tín dng đc thc hin đy đ, kp
thi, có hiu qu, ngn nga kp thi nhng thiu sót trong h thng x lý nghip v, .
- Phát hin, ngn chn ri ro trong tín dng nhm ngn nga tht thoát tài sn
và có d phòng ri ro hp lý.
- Bo đm tuân th pháp lut và các quy ch, quy trình nghip v, quy đnh
ni b.
13

- Kin ngh vi Hi ng Qun tr và Ban iu hành ca ngân hàng trong
vic sa đi, b sung hoc ban hành mi các c ch, quy ch nhm tng cng bin

a. Môi trng kim soát: ây là môi trng mà trong đó toàn b hot đng
kim soát ni b đc trin khai, do đó nó nh hng đn hot đng ca h thng
14

KSNB. Môi trng kim soát tt s là nn tng quan trng cho hot đng hiu qu
ca h thng KSNB, bao gm các ni dung sau:
- Quan đim, phong cách điu hƠnh vƠ t cách ca các nhà qun lý cao
cp: Các nhà qun lý cao cp là ngi quyt đnh và điu hành mi hot đng ca
đn v. Vì vy, quan đim, đng li qun tr cng nh t cách ca h là trung tâm
trong môi trng kim soát. H cn phi có trách nhim thit k vn hành các chin
lc, chính sách đ xác đnh, đo lng, theo dõi và kim soát ri ro tín dng duy trì
vn hóa tt cho ngân hàng. Ban giám đc và nhà qun lý cp cao cn phi xây dng
các tiêu chun đo đc, thit lp mt nn vn hóa t chc cho thy tm quan trng ca
KSNB ph bin rng rãi đn tt c nhân viên, và là tm gng sáng đ cho nhân viên
làm theo.
- C cu t chc:  ch đo và kim soát hot đng tín dng ca ngân hàng,
c cu t chc đóng mt vai trò quan trng. Mt c cu t chc giúp cho quá trình
thc hin s phân công, phân nhim, s u quyn, quá trình x lý nghip v và ghi
chép s sách đc kim soát nhm ngn nga mi dng vi phm. Mt c cu t chc
thích hp và có hiu qu, phi tuân th các nguyên tc: Thit lp đc s điu hành
và kim soát trên toàn b hot đng tín dng ca ngân hàng, không b sót lnh vc
nào đng thi không có s chng chéo gia các b phn; thc hin s phân chia ba
chc nng: x lý nghip v, ghi chép s sách và bo qun tài sn; bo đm s đc lp
tng đi gia các b phn.
- Kim toán ni b: Ngân hàng có b phn kim toán ni b hot đng theo
các chun mc ca kim toán Nhà nc và kim toán quc t. B phn kim toán ni
b phi có kh nng hot đng hu hiu, đnh k tho lun vi các cp qun lý các
vn đ liên quan đn hiu qu ca hot đng KSNB hot đng tín dng, kin ngh
nhng bin pháp nhm hoàn thin h thng KSNB giúp nhà qun lý theo dõi và đm
bo h thng KSNB đc vn hành hiu qu.