Website: Email : Tel : 0918.775.368
MỤC LỤC
MỤC LỤC.................................................................................................. 1
LỜI MỞ ĐẦU.............................................................................................3
NỘI DUNG.................................................................................................4
PHẦN I
MỘT SỐ VẤN ĐỀ VỀ QUY TRÌNH THANH TRA THUÊ....................4
1. Một số vấn đề về công tác thanh tra..........................................................4
1.1.Khái niệm thanh tra:................................................................................4
1.2. Tiến hành một cuộc thanh tra là một phương thức hoạt động cơ bản
của công tác thanh tra. ..................................................................................4
1.3. Các nguyên tắc tiến hành một cuộc thanh tra:........................................5
1.4 Trình tự thủ tục tiến hành một cuộc thanh tra:........................................8
1.4.1. Đối với người ban hành quyết định thanh tra:...............................8
1.4.2. Đối với Đoàn thanh tra:.................................................................9
2. Trình tự, thủ tục thanh tra thuế:.............................................................14
2.1. Lập kế hoạch thanh tra.........................................................................14
2.2. Tổ chức thanh tra tại trụ sở của người nộp thuế:..................................16
2.3. Xử lý kết quả sau thanh tra...................................................................23
PHẦN II
THỰC TRẠNG VỀ TRÌNH TỰ THỦ TỤC TIẾN HÀNH THANH TRA
THUẾ Ở BẮC KẠN.................................................................................25
1. Kết quả:......................................................................................................25
2. Hạn chế:......................................................................................................26
3. Nguyên nhân:.............................................................................................27
4. Giải pháp:...................................................................................................28
PHẦN III
KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ..................................................................29
Lớp: Nghiệp vụ thanh tra viên K38 – 2010
Ngô Cẩm Na - Cục thuế tỉnh Bắc Kạn
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO.................................................30

Lớp: Nghiệp vụ thanh tra viên K38 – 2010 3
Ngụ Cm Na - Cc thu tnh Bc Kn
NI DUNG
PHN I
MT S VN V QUY TRèNH THANH TRA THUấ
1. Mt s vn v cụng tỏc thanh tra
1.1.Khỏi nim thanh tra:
Thanh tra l mt chc nng thit yu ca qun lý nh nc, l hot ng
kim tra, xem xột vic lm ca cỏc c quan, t chc, n v, cỏ nhõn; thng
c thc hin bi mt c quan chuyờn trỏch theo mt trỡnh t, th tc do phỏp
lut quy nh, nhm kt lun ỳng, sai, ỏnh giỏ u, khuyt im, phỏt huy nhõn
t tớch cc, phũng nga, x lý cỏc vi phm, gúp phn hon thin c ch qun lý,
tng cng phỏp ch xó hi ch ngha, bo v li ớch ca Nh nc, cỏc quyn,
li ớch hp phỏp ca c quan, t chc v cỏ nhõn.
Thanh tra cú nhng c im sau õy:
Thanh tra gn lin vi qun lý nh nc.
Thanh tra luụn mang tớnh quyn lc nh nc.
Thanh tra cú tớnh c lp tong i.
1.2. Tin hnh mt cuc thanh tra l mt phng thc hot ng c bn
ca cụng tỏc thanh tra.
Hoạt động thanh tra có nhiều phơng thức, nhng tiến hành cuộc thanh tra là
một phơng thức hoạt động nội dung thanh tra cơ bản công tác thanh tra. Các cơ
quan thanh tra đợc pháp luật trao nhiều quyền, trong đó có quyền trực tiếp tiến
hành thanh tra.
Tiến hành thanh tra là sử dụng tổng hợp hoàn chỉnh các biện pháp nghiệp vụ
thanh tra để nắm thông tin, thu thập tài liệu, chứng cứ, qua xử lý thông tin bằng
Lp: Nghip v thanh tra viờn K38 2010 4
Ngụ Cm Na - Cc thu tnh Bc Kn
xác minh, đối chiếu, giám định, tổng hợp và phân tích để làm sáng tỏ và xác định
có chọn lọc những thông tin có giá trị sử dụng, nhằm kết luận rõ u, khuyết điểm

Đoàn thanh tra với đối tợng thanh tra và đạt đợc sự nhất trí cao trong các cơ quan
chức năng có liên quan đến cuộc thanh tra. Nội bộ Đoàn thanh tra cần thống nhất
cao về ý nghĩa, tầm quan trọng, mục đích, yêu cầu mà cuộc thanh tra đề ra. Đối t-
ợng thanh tra và đơn vị thanh tra cũng cần đợc tiến hành tốt công tác chính trị t t-
ởng. Việc công bố quyết định thanh tra phải làm cho mọi thành viên trong đơn vị
đợc thanh tra hiểu rõ mục đích, yêu cầu, nội dung tầm quan trọng của cuộc thanh
tra.
* Tuân thủ quy định của pháp luật, trong quá trình thanh tra và thu thập
xác minh chứng cứ.
Chủ thể thanh tra, đối tợng thanh tra và các cơ quan đơn vị hữu quan đều phải
tuân theo pháp luật trong quá trình tiến hành cuộc thanh tra. Trong đó khẳng định
rằng: Đoàn thanh tra, các thành viên Đoàn thanh tra phải ý thức trớc tiên và thờng
trực trong suy nghĩ và việc làm phải tuân theo pháp luật, thể hiện trên một số vấn
đề:
- Không vợt quá quyền, không lạm dụng quyền;
- Không che dấu, hoặc bao che hành vi vi phạm;
- Sai phạm đến đâu nhận xét, đánh giá đúng mức đến đó, không áp đặt ý chí
chủ quan. Mọi kết luận về đối tợng thanh tra đều phải có căn cứ pháp luật, có
chứng rõ ràng;
- Chứng cứ đợc thu thập xác minh phải dựa trên những biện pháp, cách thức
mà pháp luật cho phép. Bảo đảm các yêu cầu có thật, có liên quan của chứng cứ
khi thu thập.
- Phải đảm bảo tính chính xác của chứng cứ.
- Về thủ tục pháp lý: Để tiến hành cuộc thanh tra có cơ sở pháp lý, phải có
quyết định thanh tra của cơ quan có thẩm quyền ban hành bằng văn bản, có kế
Lp: Nghip v thanh tra viờn K38 2010 6
Ngụ Cm Na - Cc thu tnh Bc Kn
hoạch tiến hành cuộc thanh tra bằng văn bản đợc ngời ra quyết định thanh tra phê
duyệt.
- Văn bản kết luận cuộc thanh tra và văn bản công bố kết luận thanh tra với

Tính trung thực khách quan biểu hiện ở chỗ: Kết luận thanh tra đánh giá sự
việc khách quan, đúng với sự thật, không suy diễn, áp đặt ý chí chủ quan, không
cắt xén, bóp méo sự thật.
Tính hợp pháp biểu hiện ở chỗ: Kết luận thanh tra làm rõ đúng sai của sự việc
so với chuẩn mức do Nhà nớc ban hành trong Hiến pháp, Luật pháp pháp lệnh, nghị
định, thông t, quyết định, chỉ thị và các cơ chế quản lý nhà nớc.
Tính hợp lý biểu hiện ở chỗ: Kết luận thanh tra đợc xem xét, đánh giá một
cách hợp pháp, đồng thời xem xét giải quyết trong mối quan hệ tổng thể, sát với
thực tế đang xảy ra và đặt trong từng thời điểm lịch sử nhất định.
Khi xem xét những hành vi vi phạm pháp luật hiện hành, thanh tra viên còn
cần xem xét cả về các mặt.
- Sự phù hợp với đòi hỏi của thực tiễn.
- Hiệu quả kinh tế xã hội.
- Sự phù hợp với đờng lối của Đảng, chính sách, pháp luật của Nhà nớc
1.4 Trỡnh t th tc tin hnh mt cuc thanh tra:
1.4.1. i vi ngi ban hnh quyt nh thanh tra:
- Ban hnh quyt nh thanh tra: ban hnh quyt nh thanh tra, cn chỳ
ý n cỏc vn sau: Phõn tớch ỳng trng tõm, trng im trong k hoch phỏt
trin kinh t xó hi thuc quyn qun lý nh nc ca c quan n v, ỏnh giỏ
Lp: Nghip v thanh tra viờn K38 2010 8
Ngô Cẩm Na - Cục thuế tỉnh Bắc Kạn
chính xác thực tiễn để xác định những vướng mắc cần giải quyết; thu thập và
phân tích những đơn thư khiếu nại tố cáo của công dân và phản ánh của báo chí,
công luận; chấp hành các chỉ thị cấp trên giao; khi cần thiết, tổ chức khảo sát
ban đầu để có căn cứ thực tiễn khi ban hành quyết định thanh tra.
- Chỉ đạo chặt chẽ đoàn thanh tra tiến hành cuộc thanh tra. Gồm : lựa chọn
thành viên Đoàn thanh tra; chỉ đạo Đoàn thanh tra xây dựng kế hoạch tiến hành
cuộc thanh tra, tạo điều kiện về kinh phí, phương tiện, vật chất; tổ chức chỉ đạo
1.4.2. Đối với Đoàn thanh tra:
Tiến hành thanh tra gồm 3 bước:

- Thời hạn tiến hành thanh tra;
- Trưởng đoàn thanh tra và các thành viên khác của Đoàn thanh tra;
-Cơ quan, tổ chức, cá nhân được giao nhiệm vụ chỉ đạo, giám sát hoạt
động Đoàn thanh tra (nếu có).
Thứ trưởng cơ quan quản lý nhà nước, thủ trưởng cơ quan thanh tra nhà
nước ký quyết định thanh tra và chỉ đạo ban hành quyết định thanh tra trong thời
hạn quy định của pháp luật.
• Xây dựng và phê duyệt kế hoạch tiến hành thanh tra (Điều 5)
Trưởng đoàn thanh tra có trách nhiệm chủ trì xây dựng dự thảo kế hoạch
tiến hành thanh tra
Đoàn thanh tra thảo luận dự thảo kế hoạch tiến hành thanh tra. Những ý
kiến khác nhau phải được báo cáo người ra quyết định thanh tra xem xét trước
khi phê duyệt.
Trưởng đoàn thanh tra trình người ra quyết định thanh tra phê duyệt kế
hoạch tiến hành thanh tra.
Lớp: Nghiệp vụ thanh tra viên K38 – 2010 10
Ngô Cẩm Na - Cục thuế tỉnh Bắc Kạn
Thời gian xây dựng và phê duyệt kế hoạch tiến hành thanh tra do người ra
quyết định thanh tra quyết định, nhưng không quá 5 ngày kể từ ngày ký quyết
định thanh tra.
• Phổ biến kế hoạch tiến hành thanh tra (Điều 6)
Trưởng đoàn thanh tra tổ chức họp Đoàn thanh tra để phổ biến, kế hoạch
tiến hành thanh tra được duyệt và phân công nhiệm vụ cho các tổ, nhóm, các
thành viên của Đoàn thanh tra; thảo luận về phương pháp, cách thức tổ chức tiến
hành thanh tra, sự phối hợp giữa các tổ, nhóm, các thành viên trong đoàn; tổ
chức việc tập huấn nghiệp vụ cho thành viên Đoàn thanh tra khi cần thiết.
Từng thành viên Đoàn thanh tra xây dựng kế hoạch thực hiện nhiệm vụ
được phân công và báo cáo với Trưởng đoàn thanh tra.
• Xây dựng đề cương yêu cầu đối tượng thanh tra báo cáo (Điều 7)
Căn cứ nội dung thanh tra, kế hoạch tiến hành thanh tra, Trưởng đoàn

- Sửa đổi bổ sung kế hoạch tiến hành thanh tra trong quá trình thanh tra
- Thay đổi trưởng Đoàn thanh tra, thành viên Đoàn thanh tra, bổ sung
thành viên Đoàn thanh tra.
- Gia hạn thời gian thanh tra
• Báo cáo kết quả thực hiện nhiệm vụ thanh tra.
• Ghi nhật ký Đoàn thanh tra.
• Kết thúc việ thanh tra tạ nơi được thanh tra.
Ngoài ra, trong quá trình thanh tra, Đoàn thanh tra cần:
Lớp: Nghiệp vụ thanh tra viên K38 – 2010 12