Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng
Nông nghi p
Các báo cáo tài chính tóm t t đã đ
c ki m toán
cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2010
Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p
M CL C
Trang
Báo cáo ki m toán đ c l p
1
B ng cân đ i k toán tóm t t
2-3
Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh tóm t t
4-5
S tham chi u: 60804559/14721178
BÁO CÁO KI M TOÁN
Phó T ng Giám đ c
Ki m toán viên đã đ ng ký
S đ ng ký: 0264/KTV
Hà N i, Vi t Nam
Ngày 21 tháng 3 n m 2011
Tr
Ki
Ki
S
n Th Minh Ti n
m toán viên ph trách
m toán viên đã đ ng ký
đ ng ký: 1331/KTV
Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p
B01-DNBH
I K TOÁN TÓM T T
B NG CÂN
t i ngày 31 tháng 12 n m 2010
n v : VN
TÀI S N
Mã s
I.
120
II.
130
III. Các kho n ph i thu
140
IV. Hàng t n kho
150
V. Tài s n ng n h n khác
11.897.602.763
4.949.973.098
200
B. TÀI S N DÀI H N
83.706.853.328
109.214.474.811
250
T NG C NG TÀI S N
792.774.693.617
592.757.345.964
Ti n
u t ng n h n
Tài s n c đ nh
1. Tài s n c đ nh h u hình
2. Tài s n c đ nh vô hình
2
Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p
B01-DNBH
I K TOÁN TÓM T T (ti p theo)
B NG CÂN
ngày 31 tháng 12 n m 2010
n v : VN
Mã s
S cu i n m
388.556.688.760
416.234.200.271
380.000.000.000
12.000.000.000
(13.898.400.000)
2.808.684.339
35.323.915.932
388.301.408.137
380.000.000.000
12.000.000.000
(13.416.000.000)
949.309.437
8.768.098.700
-
255,280.623
792.774.693.617
592.757.345.964
S cu i n m
S đ un m
172.739,87
400
B. V N CH
410
411
412
414
419
420
I.
420
II. Ngu n kinh phí, qu khác
430
T NG C NG NGU N V N
S
H U
Ngu n v n
1 V n đi u l
2 Th ng d v n c ph n
3 C phi u qu
n v : VN
Mã
s
CH TIÊU
01
Doanh thu phí b o hi m g c
02
Doanh thu phí nh n tái b o hi m
03
N m nay
N m tr
c
383.985.897.414
284.214.761.183
15.692.564.155
12.051.436.647
14
Doanh thu thu n ho t đ ng kinh doanh b o
hi m (14 = 01+02+03+08+09+10)
275.989.268.348
173.209.306.870
(148.220.247.217)
(60.965.099.609)
(3.734.112.360)
(546.337.954)
66.440.426.983
27.145.371.693
ng tái b o hi m
15
Chi b i th
ng b o hi m g c
(9.018.895.422)
(6.426.282.635)
25
Chi khác ho t đ ng kinh doanh b o hi m
(63.109.374.502)
(43.681.191.677)
ng
4
Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p
B02a - DNBH
BÁO CÁO K T QU HO T
NG KINH DOANH TÓM T T (ti p theo)
cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2010
n v : VN
Mã
s
41
Chi phí qu n lý doanh nghi p
45
L thu n kinh doanh b o hi m (45=42+44)
(7.106.737.767)
(27.991.714.267)
51
L i nhu n ho t đ ng tài chính
56.596.696.288
38.389.146.788
54
L i nhu n khác
28.245.807
449.089.322
55
T ng l i nhu n k toán tr
(55=45+51+54)
Lãi c b n trên c phi u
Ông Ph m Minh Trí
Phó Tr ng phòng K toán
Ông Nguy n V n Minh
T ng Giám đ c
Ngày 21 tháng 3 n m 2011
5
Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng
Nông nghi p
Báo cáo c a H i đ ng Qu n tr và
Các báo cáo tài chính đã đ c ki m toán
cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2010
Formatted: Font: 14 pt
Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p
M CL C
Trang
BÁO CÁO C A H I
NG QU N TR
H i đ ng Qu n tr Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p (“Công ty”) trình bày báo cáo
này và các báo cáo tài chính c a Công ty cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2010.
CÔNG TY
Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p là m t công ty c ph n đ c thành l p theo
Lu t Doanh Nghi p Vi t Nam theo Gi y ch ng nh n đ ng ký kinh doanh s 38GP/KDBH do B Tài
chính c p ngày 18 tháng 10 n m 2006 và theo các Gi y ch ng nh n đ ng ký kinh doanh đi u ch nh
sau:
Gi y CNDKKD
Ngày c p
Thay đ i chính
38/GP C1/KDBH
01/02/2008
T ng v n đi u l c a Công ty C ph n b o hi m Ngân hàng
Nông nghi p và Phát tri n Nông thôn thành 380 t đ ng.
Thành l p 4 chi nhánh t i Hà N i,
Lak.
38/GP C2/KDBH
25/06/2008
à N ng, Ngh An và Dak
Thay đ i tên đ y đ thành Công ty C ph n B o hi m Ngân
K T QU HO T
i C n, qu n Ba
ình, thành ph Hà N i và tám (08) chi nhánh
NG KINH DOANH
L i nhu n sau thu cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2010 c a Công ty là
37.187.498.034 đ ng Vi t Nam (n m 2009: l i nhu n sau thu là 9.217.998.631 đ ng Vi t Nam).
Trong n m 2010, Công ty đã chi tr c t c v i s ti n là 7.360.320.000 đ ng b ng ph n l i nhu n
gi l i c a các n m tr c.
1
Deleted: q
Deleted:
H I
NG QU N TR
Các thành viên H i đ ng Qu n tr trong n m và vào ngày l p báo cáo này nh sau:
H và tên
Ch c v
Ngày b nhi m
BAN T NG GIÁM
m 2009
m 2010
m 2009
m 2010
m 2010
m 2007
m 2007
Page Break
19 tháng 05 n m 2010
C
Các thành viên Ban T ng Giám đ c trong n m và vào ngày l p báo cáo này nh sau:
H và tên
Ch c v
Ngày b nhi m
Ông Nguy n V n Minh
Ông
Minh Hoàng
Ông
Minh Hoàng
Bà Hoàng Th Tính
¶
Công ty TNHH Ernst & Young Vi t
Nam bày t nguy n v ng đ c ti p
t c làm công tác ki m toán cho Công
ty.¶
¶
¶
CL P
H i đ ng Qu n tr Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p
Chúng tôi đã ki m toán b ng cân đ i k toán vào ngày 31 tháng 12 n m 2010 c a Công ty C ph n B o
hi m Ngân hàng Nông nghi p (“Công ty”), báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh và báo cáo l u chuy n
ti n t có liên quan cho n m tài chính k t thúc cùng ngày và các thuy t minh báo cáo tài chính kèm theo
(sau đây đ c g i chung là “các báo cáo tài chính”) đ c trình bày t trang 5 đ n trang 36. Các báo
cáo tài chính này thu c trách nhi m c a Ban T ng Giám đ c Công ty. Trách nhi m c a chúng tôi là đ a
ra ý ki n v các báo cáo tài chính này d a trên vi c ki m toán c a chúng tôi.
C s Ý ki n Ki m toán
Chúng tôi đã ti n hành ki m toán theo các quy đ nh c a các Chu n m c Ki m toán Vi t Nam và Chu n
m c Ki m toán Qu c t đ c áp d ng t i Vi t Nam. Các chu n m c này yêu c u chúng tôi ph i l p k
ho ch và th c hi n vi c ki m toán đ đ t đ c m c tin c y h p lý v vi c các báo cáo tài chính không
có sai sót tr ng y u. Vi c ki m toán bao g m vi c ki m tra, theo ph ng pháp ch n m u, các b ng
ch ng v s li u và các thuy t minh trên các báo cáo tài chính. Vi c ki m toán c ng bao g m vi c đánh
giá các nguyên t c k toán đã đ c áp d ng và các
c tính quan tr ng c a Ban T ng Giám đ c Công
ty c ng nh đánh giá vi c trình bày t ng th các báo cáo tài chính. Chúng tôi tin t ng r ng công vi c
ki m toán c a chúng tôi cung c p c s h p lý cho ý ki n ki m toán.
¶
tr ng h p không th cho r ng Công
ty s ti p t c ho t đ ng.¶
¶
Ban T ng Giám đ c Công ty ch u
trách nhi m đ m b o vi c các s
sách k toán thích h p đ c l u gi
đ ph n ánh tình hình tài chính c a
Công ty, v i m c đ chính xác h p
lý, t i b t k th i đi m nào và đ m
b o r ng các s sách k toán tuân
th v i h th ng k toán đã đ c
đ ng ký. Ban T ng Giám đ c Công ty
c ng ch u trách nhi m v vi c qu n lý
các tài s n c a Công ty do đó ph i
th c hi n các bi n pháp thích h p đ
ng n ch n và phát hi n các hành vi
gian l n và nh ng vi ph m khác. ¶
¶
Ban T ng Giám đ c Công ty đã cam
k t v i H i đ ng Qu n tr r ng Công
ty đã tuân th nh ng yêu c u nêu
trên trong vi c l p các báo cáo tài
chính.¶
¶
... [1]
Deleted: q
Formatted: Font: 10 pt
Deleted: ¶
n Th Minh Ti n
m toán viên ph trách
m toán viên đã đ ng ký
đ ng ký: 1331/KTV
Formatted: Font: 10 pt
Deleted: các
Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p
B01-DNBH
B NG CÂN
I K TOÁN
t i ngày 31 tháng 12 n m 2010
n v : VN
Mã
s
Thuy t
minh
TÀI S N
S cu i n m
S đ un m
u t ng n h n
u t ng n h n khác
5
468.403.200.000
468.403.200.000
369.923.200.000
369.923.200.000
130
131
132
138
139
III. Các kho n ph i thu
1. Ph i thu c a khách hàng
2. Tr tr c cho ng i bán
3. Ph i thu khác
4. D phòng các kho n ph i thu
khó đòi
6
184.046.337.736
165.510.946.957
19.354.383.990
150
151
152
154
V. Tài s n ng n h n khác
1. T m ng
2. Chi phí tr tr c ng n h n
3. Các kho n c m c , ký c c,
ký qu ng n h n
11.897.602.763
2.372.058.493
9.490.952.909
4.949.973.098
1.464.393.312
3.485.579.786
34.591.361
-
200
B. TÀI S N DÀI H N
83.706.853.328
109.214.474.811
h n
1.
u t ch ng khoán dài h n
2.
u t dài h n khác
71.155.818.404
65.136.880.000
6.018.938.404
94.603.520.473
59.258.480.000
35.345.040.473
6.407.300.000
6.000.000.000
6.342.300.000
6.000.000.000
407.300.000
342.300.000
792.774.693.617
592.757.345.964
221
228
4
Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p
B01-DNBH
B NG CÂN
I K TOÁN (ti p theo)
t i ngày 31 tháng 12 n m 2010
n v : VN
Mã
s
NGU N V N
300
A. N
310
313
314
315
I.
Thuy t
minh
340
343
341
344
III. N
1.
2.
3.
10
11
12
13.1
13.2
13.3
khác
Nh n ký qu , ký c c dài h n
D phòng tr c p m t vi c
Thu thu nh p doanh nghi p
hoãn l i ph i tr
21.3
H U
S đ un m
30.122.442.658
11.560.480.904
493.641.832
7.000.000
465.699.988
168.301.966
7.000.000
112.457.177
20.941.844
48.844.789
416.234.200.271
388.556.688.760
400
B. V N CH S
410
411
412
414
419
420
255.280.623
255.280.623
430
T NG C NG NGU N V N
792.774.693.617
592.757.345.964
S cu i n m
S đ un m
CÁC CH TIÊU NGOÀI B NG CÂN
14
S cu i n m
Deleted: 204.455.937.827
Deleted: 59.899.117.597
Deleted: 255.280.623
Deleted: 388.301.408.137
Formatted: Font: 6 pt
Ngày 21 tháng 3 n m 2011
5
ng phòng K toán
Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p
B02a - DNBH
BÁO CÁO K T QU HO T
NG KINH DOANH
cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2010
n v : VN
Thuy t
minh
Mã
s
CH TIÊU
01
Doanh thu phí b o hi m g c
02
N m nay
(93.352.595.352)
(5.696.018.816)
(82.056.776.684)
(80.558.932.486)
(1.497.844.198)
08
T ng d
(47.022.180.568)
(59.591.522.577)
09
Thu hoa h ng nh
ng tái b o hi m
22.082.001.156
18.483.206.374
10
Thu khác ho t đ ng kinh doanh b o
hi m
Chi b i th
ng nh n tái b o hi m
17.2
(3.734.112.360)
(546.337.954)
17
18
19
20
Các kho n gi m tr
Thu b i th ng nh ng tái b o hi m
Thu đòi ng i th 3 b i hoàn
Thu hàng đã x lý b i th ng 100%
66.440.426.983
62.487.982.536
3.952.080.811
363.636
27.145.371.693
13.911.074.755
13.220.296.938
14.000.000
l i
23
T ng d
24
Trích d phòng dao đ ng l n
25
Chi khác ho t đ ng kinh doanh b o
hi m
Chi khác ho t đ ng kinh doanh b o
hi m g c
Chi khác ho t đ ng nh n tái b o hi m
26
34
phòng b i th
17.3
ng
6
L thu n kinh doanh b o hi m
(45=42+44)
46
50
Doanh thu ho t đ ng tài chính
Chi phí ho t đ ng tài chính
51
L i nhu n ho t đ ng tài chính
(51=46+50)
52
53
Thu nh p khác
Chi phí khác
54
L i nhu n khác (54=52+53)
55
T ng l i nhu n k toán tr
(55=45+51+54)
38.389.146.788
62.681.129
(34.435.322)
449.089.322
-
28.245.807
449.089.322
49.518.204.328
10.846.521.843
(12.330.706.294)
(1.628.523.212)
37.187.498.034
9.217.998.631
1.008
250
c thu
7
Deleted: Phó tr
ng phòng K toán
Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p
B03 - DNBH
BÁO CÁO L U CHUY N TI N T
cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2010
n v : VN
Mã
s
I.
L U CHUY N TI N T HO T
NG
KINH DOANH
Ti n thu phí b o hi m và hoa h ng
Ti n thu t các kho n n phí và hoa h ng
Ti n thu t các kho n thu đ c gi m chi
Ti n thu t các ho t đ ng kinh doanh khác
Ti n chi đ tr b i th ng b o hi m
Ti n chi đ tr hoa h ng và các kho n n
khác c a kinh doanh b o hi m
Thuy t
minh
CH TIÊU
ho t đ ng đ u t
30
L u chuy n ti n thu n t
32
36
33
III. L U CHUY N TI N T HO T
TÀI CHÍNH
Ti n chi thu h i c phi u qu
Ti n chi tr c t c
Ti n chi tr n vay
c
24.474.678
422.831.223.685
2.005.392.993
95.852.737.385
(150.989.192.408)
87.801.540.587
64.028.973.771
(181.878.400.000)
(393.281.091)
99.000.000.000
98.698.797.754
(221.456.380.000)
(380.540.476)
(30.441.166.733)
(24.138.122.722)
(482.400.000)
(6.787.240.000)
-
(1.332.000.000)
(7.382.000.000)
(313.903.668)
(7.269.640.000)
(9.027.903.668)
8.995.361.038
17.559.615.932
ng c a bi n đ ng t giá
ng đ
N m tr
ho t đ ng kinh
L U CHUY N TI N T HO T
NG
UT
Ti n thu t các kho n đ u t vào đ n v
khác
Ti n thu lãi đ u t
Ti n đ u t vào các đ n v khác
Ti n mua tài s n c đ nh
ng đ
N m nay
ng ti n cu i n m
4
Ông Ph m Minh Trí
Phó Tr ng phòng K toán
2.563.163
doanh s 38GP/KDBH do B Tài chính c p ngày 18 tháng 10 n m 2006 và theo các Gi y
ch ng nh n đ ng ký kinh doanh đi u ch nh sau:
Gi y phép đi u ch nh
Ngày c p
Thay đ i chính
38/GP C1/KDBH
01/02/2008
T ng v n đi u l c a Công ty C ph n b o
hi m Ngân hàng Nông nghi p và Phát tri n
Nông thôn thành 380 t đ ng
Thành l p 4 chi nhánh t i Hà N i,
Ngh An và Dak Lak
38/GP C2/KDBH
25/06/2008
à N ng,
Thay đ i tên đ y đ thành Công ty C ph n
B o hi m Ngân hàng Nông Nghi p
Thành l p 3 chi nhánh t i H i Phòng,
Khánh Hòa và C n Th
Các c đông sáng l p c a công ty bao g m:
T ng s cán b công nhân viên c a Công ty t i ngày 31 tháng 12 n m 2010 là 373 ng
(t i ngày 31 tháng 12 n m 2009 là 360 ng i).
9
i
Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p
B09 - DNBH
THUY T MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH (ti p theo)
vào ngày và cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2010
S
TRÌNH BÀY
2.
C
2.1
Chu n m c và H th ng k toán áp d ng
Các báo cáo tài chính c a Công ty đ c trình bày b ng đ ng Vi t Nam (“VN ”) phù h p
v i Ch đ K toán áp d ng cho các doanh nghi p b o hi m Vi t Nam ban hành kèm theo
Quy t đ nh s 1296TC/Q /C KT ban hành ngày 31 tháng 12 n m 1996 c a B Tài chính
và Quy t đ nh s 150/2001/Q -BTC ngày 31 tháng 12 n m 2001 v vi c s a đ i, b sung
Ch đ k toán doanh nghi p B o hi m và các Chu n m c K toán Vi t Nam do B Tài
nguyên t c và thông l k toán t i Vi t Nam và h n n a không đ c ch đ nh trình bày tình
hình tài chính, k t qu ho t đ ng kinh doanh và l u chuy n ti n t theo các nguyên t c và
thông l k toán đ c ch p nh n r ng rãi các n c và lãnh th khác ngoài Vi t Nam.
Chính sách k toán đã ban hành nh ng ch a có hi u l c
Thông t 210/2009/TT-BTC h ng d n áp d ng Chu n m c Báo cáo Tài chính Qu c
t v trình bày báo cáo tài chính và thuy t minh thông tin đ i v i công c tài chính
Vi t Nam:
Ngày 6 tháng 11 n m 2009, B Tài chính đã ban hành Thông t 210/2009/TT-BTC h ng
d n áp d ng Chu n m c Báo cáo Tài chính Qu c t v trình bày báo cáo tài chính và
thuy t minh thông tin đ i v i công c tài chính. Thông t này quy đ nh v vi c thuy t minh
thêm thông tin và nh h ng đ n vi c trình bày các công c tài chính trên các báo cáo tài
chính. H ng d n này s có hi u l c t n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2011.
2.2
Hình th c s k toán áp d ng
Hình th c s k toán áp d ng đ
2.3
c đ ng ký là Nh t ký ch ng t .
Niên đ k toán
Niên đ k toán c a Công ty b t đ u t ngày 1 tháng 1 và k t thúc ngày 31 tháng 12.
2.4
ng ti n k toán
Công ty th c hi n vi c ghi chép s sách k toán b ng
10
nhóm tài kho n ph i tr thay
Do Thông t 244/2009/TT-BTC không yêu c u áp d ng h i t , các s li u so sánh t i ngày
31 tháng 12 n m 2010 và n m tài chính k t thúc cùng ngày không bao g m các đi u ch nh
nêu trên.
3.2
Ti n và các kho n t
ng đ
ng ti n
Ti n và các kho n t ng đ ng ti n bao g m ti n m t t i qu , ti n g i ngân hàng, các
kho n đ u t có th i h n g c không quá 03 tháng, có tính thanh kho n cao, có kh n ng
chuy n đ i d dàng thành các l ng ti n xác đ nh và không có nhi u r i ro trong chuy n đ i
thành ti n.
u t ch ng khoán và các kho n đ u t tài chính khác
3.3
u t ch ng khoán
u t ch ng khoán bao g m các kho n đ u t ch ng khoán n và ch ng khoán v n.
t ch ng khoán đ c phân lo i thành đ u t ng n h n và đ u t dài h n nh sau:
u
THUY T MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH (ti p theo)
vào ngày và cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2010
3.
3.3
CÁC CHÍNH SÁCH K TOÁN CH Y U (ti p theo)
u t ch ng khoán và các kho n đ u t tài chính khác (ti p theo)
nh k , đ u t ch ng kho n s đ c xem xét v
ch ng khoán đ c ghi nh n khi giá tr s sách c
c a nó trên th tr ng vào th i đi m cu i n m. B
đ u ph i đ c ghi nh n vào “Chi phí tài chính”
doanh.
kh n ng gi m giá. D phòng gi m giá
a các ch ng khoán này cao h n giá tr
t k kho n l nào do d phòng gi m giá
trong Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh
u t dài h n khác
Các kho n đ u t góp v n dài h n khác th hi n các kho n đ u t v n vào các đ n v khác
mà Công ty có d i 20% quy n bi u quy t và đ ng th i Công ty là c đông sáng l p; ho c
là đ i tác chi n l c; ho c có kh n ng chi ph i nh t đ nh vào quá trình l p, quy t đ nh các
chính sách tài chính và ho t đ ng c a doanh nghi p nh n đ u t thông qua v n b n th a
thu n c nhân s tham gia H i đ ng Qu n tr /Ban i u hành.
Các kho n đ u t này đ c ghi nh n theo giá g c vào ngày giao d ch và luôn đ
ánh theo giá g c trong th i gian n m gi ti p theo.
nh k , các kho n đ u t góp v n dài h n khác s đ
B t k kho n l nào do d phòng gi m giá đ u ph i đ
trong Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh.
(x)
12
Giá ch ng
khoán h ch
toán trên s
k toán
-
Giá ch ng
khoán th c t
trên th
tr ng t i
ngày
31/12/2010
Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p
B09 - DNBH
THUY T MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH (ti p theo)
vào ngày và cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2010
3.
3.3
CÁC CHÍNH SÁCH K TOÁN CH Y U (ti p theo)
M cd
phòng t n
th t các
kho n đ u
t tài chính
=
V nđ ut c a
doanh nghi p
V n góp th c t
c a các bên t i t
ch c kinh t
–
V n ch s
h u th c có
x
T ng v n góp
th c t c a các
bên t i t ch c
kinh t
Formatted: Than
Deleted: ¶
THUY T MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH (ti p theo)
vào ngày và cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2010
3.
CÁC CHÍNH SÁCH K TOÁN CH Y U (ti p theo)
3.4
Các kho n ph i thu (ti p theo)
i v i các kho n n ph i thu quá h n thanh toán thì m c trích l p d phòng theo h ng
d n c a Thông t s 228/2009/TT-BTC do B Tài chính ban hành ngày 7 tháng 12 n m
2009 nh sau:
M c trích d phòng
Th i gian quá h n
T trên sáu (06) tháng đ n d i m t (01) n m
T m t (01) n m đ n d i hai (02) n m
T hai (02) n m đ n d i ba (03) n m
Trên ba (03) n m
3.5
30%
50%
70%
100%
Ghi nh n tài s n c đ nh
Tài s n c đ nh đ
c th hi n theo nguyên giá tr đi giá tr hao mòn l y k .
m
m
m
Thuê tài s n
Các kho n ti n thuê theo h p đ ng thuê ho t đ ng đ c h ch toán vào k t qu ho t đ ng
kinh doanh trong k theo ph ng pháp đ ng th ng trong th i h n c a h p đ ng thuê.
3.8
Các kho n ph i tr và trích tr
c
Các kho n ph i tr và trích tr c đ c ghi nh n theo s ti n ph i tr trong t ng lai cho
hàng hóa và d ch v nh n đ c, không tính đ n vi c đã nh n đ c hóa đ n hay ch a.
14
Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p
B09 - DNBH
THUY T MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH (ti p theo)
vào ngày và cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2010
3.
CÁC CHÍNH SÁCH K TOÁN CH Y U (ti p theo)
82/2003/TT – BTC ban hành ngày 14 tháng 8 n m 2003 c a B Tài chính thay th Thông t
64, trong các n m tr c n m 2009, Công ty trích l p và h ch toán d phòng tr c p thôi
vi c trên c s 1% qu l ng c b n t i cu i n m tài chính.
Qu b o hi m th t nghi p
Theo Thông t 04/2009/TT-BL TBXH h ng d n Ngh đ nh 127/2008/N -CP c a Chính
ph quy đ nh chi ti t và h ng d n thi hành m t s đi u c a Lu t b o hi m xã h i v b o
hi m th t nghi p, t ngày 01 tháng 01 n m 2009, Công ty có ngh a v đóng m c b ng 1%
qu ti n l ng, ti n công đóng b o hi m th t nghi p c a nh ng ng i tham gia b o hi m
th t nghi p và trích 1% ti n l ng, ti n công tháng đóng b o hi m th t nghi p c a t ng
ng i lao đ ng đ đóng cùng lúc vào Qu b o hi m th t nghi p.
15
Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p
B09 - DNBH
THUY T MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH (ti p theo)
vào ngày và cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2010
3.
CÁC CHÍNH SÁCH K TOÁN CH Y U (ti p theo)
3.10
D phòng nghi p v
Các qu d phòng nghi p v bao g m: d phòng phí ch a đ c h ng, d phòng b i
th ng và d phòng dao đ ng l n. Vi c trích l p d phòng nghi p v b o hi m đ c th c
hi n theo các ph ng pháp quy đ nh t i Thông t s 156/2007/TT-BTC ngày 20 tháng 12
đ n cu i n m ch a gi i quy t và D phòng b i th ng cho các t n th t đã phát sinh trách
nhi m b o hi m nh ng ch a thông báo ho c ch a yêu c u đòi b i th ng.
D phòng b i th ng cho các t n th t đã thông báo ho c yêu c u đòi b i th ng nh ng
đ n cu i n m ch a gi i quy t: đ c trích l p d a trên c s
c tính c a t ng v b i
th ng thu c trách nhi m b o hi m đã đ c thông báo cho Công ty b o hi m ho c
khách hàng đã yêu c u đòi b i th ng tuy nhiên ch a đ c gi i quy t t i th i đi m
cu i n m, sau khi tr đi ph n thu h i t nh ng tái b o hi m.
D phòng b i th ng cho các t n th t đã phát sinh trách nhi m b o hi m ch a khi u
n i: Áp d ng m c trích l p 5% t ng s ti n th c t b i th ng trong n m tài chính thu c
trách nhi m c a Công ty (áp d ng cho n m tài chính 2009 và 2010). C th nh sau:
D phòng b i
th ng cho các
t n th t đã phát
sinh trách
nhi m nh ng
ch a khi u n i
n m 2010
Chi phí
b i
= th ng
b o hi m
g c
+
Chi phí b i
th ng
nh n Tái
v ch đ tài chính đ i v i doanh nghi p b o hi m.
16