ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI
TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
--------o0o--------

BÙI MAI HƢƠNG

KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN
TẠI KHO BẠC NHÀ NƢỚC HẠ HOÀ - PHÚ THỌ

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ
CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH

Hà Nội – 2016


ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI
TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
--------o0o--------

BÙI MAI HƢƠNG

KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN
TẠI KHO BẠC NHÀ NƢỚC HẠ HOÀ - PHÚ THỌ
Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
Mã số: 60 34 04 10

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ
CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH

NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS. TRẦN ĐỨC HIỆP


DANH MỤC SƠ ĐỒ........................................................................................................................... iii
PHẦN MỞ ĐẦU ................................................................................................................................... 1
Chƣơng 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM
SOÁT CHI VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI KHO BẠC NHÀ NƢỚC .............. 5
1.1. Tổng quan tình hình nghiên cứu .......................................................................5
1.2. Cơ sở lý luận về kiểm soát chi vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà
nƣớc .........................................................................................................................8
1.2.1 Các khái niệm cơ bản .......................................................................................... 8
1.2.2 Nội dung kiểm soát chi vốn đầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước.
...................................................................................... Error! Bookmark not defined.
1.2.3 Một số nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát chi vốn đầu tư xây dựng cơ bản tại
Kho bạc Nhà nước. ..................................................... Error! Bookmark not defined.
1.2.4 Một số tiêu chí đánh giá hoạt động kiểm soát chi vốn đầu tư xây dựng cơ bản
tại Kho bạc Nhà nước. ................................................ Error! Bookmark not defined.
Chƣơng 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .......................... Error! Bookmark not defined.
2.1 Nhóm các phƣơng pháp thu thập thông tin...... Error! Bookmark not defined.
2.1.1 Phương pháp nghiên cứu tài liệu và kế thừa ... Error! Bookmark not defined.
2.1.2. Thu thập thông tin thứ cấp ............................... Error! Bookmark not defined.
2.2 Nhóm các phƣơng pháp xử lý thông tin .......... Error! Bookmark not defined.
2.2.1 Sử dụng phương pháp thống kê mô tả .............. Error! Bookmark not defined.
2.2.2 Sử dụng phương pháp tổng hợp........................ Error! Bookmark not defined.
2.2.3 Sử dụng phương pháp phân tích ....................... Error! Bookmark not defined.
2.2.4 Sử dụng phương pháp so sánh và phân tích tỷ lệError!
defined.

Bookmark

not



3.3.2. Những mặt hạn chế ........................................... Error! Bookmark not defined.
Chƣơng 4: ĐỊNH HƢỚNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM
SOÁT CHI VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI KHO BẠC NHÀ NƢỚC HẠ
HOÀ .................................................................................................. Error! Bookmark not defined.
4.1. Mục tiêu trong công tác kiểm soát chi đầu tƣ xây dựng cơ bản tại Kho bạc
nhà nƣớc Hạ Hòa - Phú Thọ .................................. Error! Bookmark not defined.


4.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát chi vốn đầu tƣ xây dựng
cơ bản tại Kho bạc Nhà nƣớc Hạ Hoà ................... Error! Bookmark not defined.
4.2.1. Giải pháp về cơ chế quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bảnError!

Bookmark

not defined.
4.2.2. Giải pháp hoàn thiện kiểm soát chi vốn đầu tư xây dựng cơ bản qua Kho bạc
Nhà nước...................................................................... Error! Bookmark not defined.
KẾT LUẬN ..................................................................................... Error! Bookmark not defined.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .......................................................................................11


DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

STT

Ký hiệu

1

QLDA


Ngân sách địa phƣơng

7

NSNN

Ngân sách Nhà nƣớc
Hệ thống thông tin quản lý ngân sách và
kho bạc

8

TABMIS
(Treasury

And

Budget

Management

Information System)
9

THBC_ĐTKB_LAN

Hệ thống tổng hợp báo cáo đầu tƣ kho bạc

10


1

Bảng 3.1

2

Bảng 3.2

Nội dung
Đội ngũ cán bộ kiểm soát chi đầu tƣ XDCB KBNN
Hạ Hoà giai đoạn 2013-2015
Kết quả tiếp nhận hồ sơ tại KBNN Hạ hoà giai
đoạn 2013 - 2015

Trang
38

45

Tình hình thanh toán VĐT tại KBNN Hạ Hoà
3

Bảng 3.3

4

Bảng 3.4

5


35

2

Sơ đồ 3.2

Quy trình kiểm soát chi đầu tƣ XDCB

39

3

Sơ đồ 4.1

Quy trình KSC VĐT XDCB đề xuất

67

Nội dung

iii

Trang


PHẦN MỞ ĐẦU

1. Tính cấp thiết của đề tài:
Đầu tƣ xây dựng cơ bản là một trong những nhân tố quan trọng trong

đầu tƣ. Phạm vi và nội dung kiểm soát còn nhiều bất cập, chƣa đáp ứng với
xu thế đổi mới; tình trạng chồng chéo giữa các văn bản hƣớng dẫn đã dẫn đến
việc sử dụng vốn kém hiệu quả thậm chí gây lãng phí và thất thoát không nhỏ
nguồn NSNN. Vì vậy, việc đổi mới hoạt động của hệ thống KBNN nói chung,
của KBNN Hạ Hòa nói riêng nhằm tăng cƣờng công tác kiểm soát chi đƣợc
đặt ra nhƣ một nhiệm vụ tất yếu, cấp bách, góp phần quản lý hiệu quả vốn đầu
tƣ XDCB và giúp ngày càng hoàn thiện chức năng, nhiệm vụ và vai trò của hệ
thống KBNN.
Xuất phát từ những lí luận trên và công việc thực tế tại nơi công tác cùng
với những kiến thức về quản lý kinh tế đƣợc học tại trƣờng Đại học Kinh tế - Đại
học Quốc gia Hà Nội, em đã lựa chọn đề tài “ Kiểm soát chi đầu tƣ xây dựng cơ
bản tại KBNN Hạ Hoà - Phú Thọ” để làm luận văn thạc sỹ của mình.
Đề tài hƣớng đến trả lời câu hỏi nghiên cứu then chốt là:
Làm thế nào để hoàn thiện công tác kiểm soát chi vốn đầu tƣ XDCB từ
NSNN tại KBNN Hạ Hoà?
2. Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu:
- Mục đích nghiên cứu:
Luận văn nhằm hƣớng tới mục đích là đề xuất những giải pháp nhằm
hoàn thiện công tác kiểm soát chi vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản tại Kho bạc
Nhà nƣớc Hạ Hoà - Phú Thọ trong thời gian tới.
- Nhiệm vụ nghiên cứu:
+ Hệ thống hóa những vấn đề lý luận về công tác kiểm soát chi vốn
đầu tƣ xây dựng cơ bản của Kho bạc Nhà nƣớc.

2


+ Phân tích và đánh giá thực trạng công tác kiểm soát chi vốn đầu tƣ
xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nƣớc Hạ Hoà, tỉnh Phú Thọ.
+ Đề xuất những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát chi

Chƣơng 3: Thực trạng công tác kiểm soát chi vốn đầu tƣ xây dựng cơ
bản tại Kho bạc Nhà nƣớc Hạ Hoà.
Chƣơng 4: Định hƣớng và một số giải pháp hoàn thiện công tác
kiểm soát chi vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nƣớc Hạ Hoà.

4


Chƣơng 1
TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ
KIỂM SOÁT CHI VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI KHO BẠC
NHÀ NƢỚC
1.1. Tổng quan tình hình nghiên cứu
Những năm gần đây, NSNN chi cho đầu tƣ XDCB luôn chiếm tỷ lệ
lớn từ 25% - 30% tổng chi NSNN, do vậy việc tăng cƣờng kiểm soát chi đầu
tƣ XDCB luôn đƣợc đặc biệt quan tâm. Thực tế đã có nhiều nhà nghiên cứu,
nhiều tác giả báo chí đƣa ra những vấn đề xoay quanh việc quản lý kiểm soát
chi đầu tƣ XDCB xong các bài nghiên cứu, bài viết đó chƣa cập nhật đƣợc
tình hình kiểm soát chi đầu tƣ XDCB trong giai đoạn hiện nay khi hệ thống
KBNN đã triển khai Tabmis và thực hiện cam kết chi đối với các gói thầu có
giá trị từ 500 triệu đồng trở lên. Một số tác giả điển hình nhƣ:
“Hoàn thiện công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản
tại KBNN Hà Nội” (Nguyễn Hoàng Tiến, 2008) - Luận văn thạc sĩ. Công
trình đã khái quát đƣợc những lý luận cơ bản, phân tích đƣợc thực trạng và đề
ra các giải pháp. Tuy nhiên, luận văn đƣợc thực hiện trƣớc khi KBNN triển
khai hệ thống thông tin quản lý ngân sách và kho bạc (TABMIS) và thực hiện
cam kết chi nên chƣa đánh giá đƣợc hết các kết quả, cũng nhƣ bất cập trong
công tác kiểm soát chi đầu tƣ XDCB hiện nay.
“Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn đầu tư XDCB tập
trung từ NSNN do Thành phố Hà Nội quản lý” (Cấn Quang Tuấn, 2009) - Luận

Bên cạnh đó, trên Tạp chí Quản lý Ngân quỹ Quốc gia có rất nhiều bài
viết đề cập đến kiểm soát chi đầu tƣ XDCB. Trong Tạp chí số 73 ra tháng
7/2008 có 2 bài đƣa ra ý kiến về kiểm soát chi nhƣ “Một vài suy nghĩ về cơ
chế quản lý vốn đầu tư XDCB trong giai đoạn hiện nay“ (Nguyễn Hồng Lam,
2008, Tạp chí Quản lý Ngân quỹ Quốc gia, số 73, tr22-24); “Quản lý thanh
toán vốn đầu tư - những điều còn trăn trở“ (Trƣơng Công Lý, 2008. Tạp chí

7


Quản lý Ngân quỹ Quốc gia, số 73, tr25-26); “Kiểm soát thanh toán vốn bồi
thường giải phóng mặt bằng - Thực trạng và giải pháp” (Phạm Bình, 2013.
Tạp chí quản lý Ngân quỹ Quốc gia, số 132, tr17-18); “Tạm ứng và thu hồi
tạm ứng vốn đầu tư - Những vấn đề rút ra từ thực tiễn” (Lê Hồ Thanh Tâm,
2013. Tạp chí quản lý Ngân quỹ Quốc gia, số 132, tr22-23);“Một số giải pháp
tăng cường quản lý tạm ứng và thu hồi tạm ứng trong công tác kiểm soát
thanh toán các dự án đầu tư sử dụng vốn NSNN qua KBNN” (Trƣơng Thị
Tuấn Linh, 2014. Tạp chí quản lý Ngân quỹ Quốc gia, số 144, tr18-19); “Một
số giải pháp nhằm đẩy nhanh tiến độ giải ngân vốn đầu tư năm 2014”,
(Nguyễn Thị Hồng Thúy, 2014. Tạp chí Quản lý Ngân quỹ Quốc gia, số 146,
tr29-31); “Thực hiện cam kết chi NSNN tại KBNN Phú Thọ: Kết quả và kiến
nghị”, (Nguyễn Thị Linh Ngọc, 2014. Tạp chí quản lý Ngân quỹ Quốc gia, số
148, tr33-34); “Nâng cao hiệu quả kiểm soát và giải ngân vốn đầu tư”, (Lâm
Hồng Cƣờng, 2014. Tạp chí quản lý Ngân quỹ Quốc gia, số 150, tr16-18); ....
Với lý do trên, tác giả đã chọn đề tài “Kiểm soát chi vốn đầu tƣ XDCB tại
Kho bạc Nhà nƣớc Hạ Hoà – Phú Thọ“ với mong muốn tiếp tục nghiên cứu về vấn
đề đƣợc xã hội đặc biệt quan tâm nhƣng chƣa có nhiều nghiên cứu này. Từ các lý
thuyết nghiên cứu của các bài viết trƣớc đó, tác giả hƣớng đến việc làm rõ hơn một
số vấn đề về công tác kiểm soát chi đầu tƣ XDCB, đề ra các giải pháp nhằm góp
phần hoàn thiện công tác kiểm soát chi đầu tƣ XDCB qua KBNN nói chung và

hệ thống giao thông, công trình thuỷ lợi, trƣờng học, bệnh viện…
Dự án đầu tƣ XDCB là một tập hợp các đề xuất có liên quan đến việc
bỏ vốn để tạo mới, mở rộng hoặc cải tạo những cơ sở vật chất nhất định nhằm
đạt đƣợc sự tăng trƣởng kinh tế về số lƣợng hoặc duy trì, cải tiến, nâng cao
chất lƣợng của sản phẩm hoặc dịch vụ trong khoảng thời gian xác định.
Các nguồn vốn đầu tƣ XDCB trong toàn xã hội bao gồm vốn đầu tƣ
xây dựng cơ bản từ Ngân sách nhà nƣớc, và vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản
ngoài Ngân sách nhà nƣớc:
- Vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản ngoài Ngân sách nhà nƣớc là hoạt động
đầu tƣ xây dựng cơ bản sử dụng các nguồn vốn ngoài Ngân sách nhà nƣớc
nhƣ vốn tín dụng đầu tƣ phát triển, vốn vay các ngân hàng thƣơng mại, vốn
đầu tƣ của các doanh nghiệp, vốn đầu tƣ từ khu vực dân doanh, vốn đầu tƣ
trực tiếp nƣớc ngoài…

9


- Vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản từ Ngân sách nhà nƣớc là các hoạt động
đầu tƣ xây dựng cơ bản sử dụng nguồn vốn do Ngân sách nhà nƣớc đảm bảo
chi trả.


Đặc điểm của đầu tư xây dựng cơ bản
Để làm tốt công tác kiểm soát chi đầu tƣ xây dựng cơ bản cần hiểu rõ

các đặc điểm của đầu tƣ xây dựng cơ bản. Đầu tƣ xây dựng cơ bản có những
đặc điểm nổi bật đƣợc biểu hiện thông qua sản phẩm của nó là công trình xây
dựng “Công trình xây dựng là sản phẩm của công nghệ xây lắp gắn liền với
đất (Bao gồm cả khoảng không, mặt đất, mặt biển và thềm lục địa) đƣợc tạo
thành bằng vật liệu xây dựng, thiết bị và lao động". Công trình xây dựng cơ

có tính chất đầu tư thuộc nguồn Ngân sách Nhà nước. Hà Nội.
4. Chính phủ, 2009. Nghị định 83/2009/NĐ-CP ngày 15/10/2009 của
Chỉnh phủ về sửa đổi, bổ sung một số điều Nghị định số 12/2009/NĐCP ngày 12/02/2009 của Chính phủ về quản lý dự án đầu tư xây dựng
công trình. Hà Nội.
5. Chính phủ, 2009. Nghị định số 12/2009/NĐ-CP ngày 12/02/2009 của
Chính phủ về quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình. Hà Nội.
6. Chính phủ, 2010. Nghị định 48/2010/NĐ-CP ngày 07/5/2010 của
Chính phủ về Hợp đồng trong hoạt động xây dựng. Hà Nội.
7. Chính phủ, 2013. Nghị định 207/2013/NĐ-CP ngày 11/12/2013 của
Chính phủ, Nghị định sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 48 về
hợp đồng trong hoạt động xây dựng. Hà Nội.
8. Chính phủ, 2014. Nghị định 63/2014/NĐ-CP ngày /10/2009 hướng dẫn
thi hành Luật Đấu thầu và lựa chon nhà thầu xây dựng theo Luật Xây
dựng. Hà Nội.
9. Chính phủ, 2015. Nghị định 37/2015/NĐ-CP ngày 22/4/2015 của
Chính phủ về hợp đồng trong hoạt động xây dựng (thay thế Nghị định
48 và Nghị định 207). Hà Nội.
11


10. Lâm Hồng Cƣờng, 2014. Nâng cao hiệu quả kiểm soát và giải ngân
VĐT. Tạp chí quản lý Ngân quỹ Quốc gia, số 150, trang 16-18.
11. Phan Văn Điện, 2015. Hoàn thiện công tác kiểm soát thanh toán VĐT
XDCB qua KBNN tỉnh Đăk Nông. Luận văn thạc sĩ. Đại học Đà Nẵng.
12. Bùi Hữu Đức, 2013. Khoa học quản lý. Hà Nội: Nhà xuất bản giáo dục
Việt Nam
13. Kho bạc Nhà nƣớc Hạ Hoà, 2013-2015. Hệ thống báo cáo quyết toán
vốn đầu tư, báo cáo thống kê hàng năm. Phú Thọ.
14. Đoàn Kim Khuyên, 2012. Hoàn thiện công tác kiểm soát thanh toán
vốn đầu tư XDCB tại KBNN Đà Nẵng. Luận văn thạc sĩ. Đại Học Đà

tư công, 49/2014/QH13 ngày 18/6/2014. Hà Nội.
26. Quốc hội nƣớc Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, 2014. Luật Đầu
tư sửa đổi, 67/2014/QH13 ngày 26/11/2014. Hà Nội.
27. Quốc hội nƣớc Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, 2014. Luật Xây
dựng, số 50/2014/QH13 ngày 18/6/2014. Hà Nội.
28. Lê Hồ Thanh Tâm, 2013. Tạm ứng và thu hồi tạm ứng VĐT - Những
vấn đề rút ra từ thực tiễn. Tạp chí quản lý Ngân quỹ Quốc gia, số 132,
trang 22-23
29. Cao Thắng, 2013. Hoàn thiện kiểm soát chi đầu tư XDCB qua KBNN
Phú Thọ. Luận văn thạc sỹ. Đại học Thái Nguyên.
30. Hoàng Mạnh Thắng, 2015. Kiểm soát chi đầu tư XDCB qua KBNN
huyện Lâm Thao - tỉnh Phú Thọ. Luận văn thạc sĩ. Đại học Thái
Nguyên.
31. Nguyễn Thị Hồng Thúy, 2014. Một số giải pháp nhằm đẩy nhanh tiến
độ giải ngân vốn đầu tƣ năm 2014. Tạp chí quản lý Ngân quỹ Quốc gia,
số 146, trang 29-31.
32. Dƣơng Thị Ánh Tiên, 2012. Tăng cường kiểm soát thanh toán VĐT
XDCB qua Kho bạc tỉnh Quảng Ngãi. Luận văn thạc sĩ. Đại học Đà Nẵng.

13


33. Nguyễn Hoàng Tiến, 2008. Hoàn thiện công tác kiểm soát thanh toán
vốn đầu tư xây dựng cơ bản tại KBNN Hà Nội. Luận văn thạc sĩ.
Trƣờng đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội.
34. Tổng giám đốc Kho bạc nhà nƣớc, 2012. Quyết định 282/QĐ-KBNN
ngày 20/4/2012 về việc Quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư và
vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư trong nước qua hệ thống KBNN.
Hà Nội.
35. Tổng Giám đốc Kho bạc nhà nƣớc, 2015. Quyết định số 695/QĐKBNN ngày 16 tháng 7 năm 2015 của Tổng Giám đốc KBNN quy định