HẢI QUAN VIỆT NAM

XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH
TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN
Người trình bày:
Ths: Nguyễn Mạnh Hảo
Đơn vị: Tổng cục Hải quan
HÀ NỘI, 9/2014


CÁC VĂN BẢN QUY ĐỊNH VỀ XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH
CHÍNH TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN

1

Luật Xử lý vi phạm hành chính năm 2012

2

Nghị định số 127/2013/NĐ-CP xử lý VPHC trong
trong lĩnh vực hải quan;

3

Thông tư số 190/2013/TT-BTC ngày 12/12/2013
của Bộ Tài chính;


NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ XỬ LÝ VI PHẠM
HÀNH CHÍNH


 Đặc điểm của hành vi vi phạm hành chính:
- Hành vi xâm phạm đến trật tự quản lý nhà nước nhưng chưa
đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự;
- Chủ thể thực hiện là cá nhân hoặc tổ chức;
- Thực hiện với lỗi cố ý hoặc vô ý;
- Văn bản quy phạm pháp luật có quy định chế tài xử lý vi phạm
hành chính đối với hành vi đó.


Phân biệt vi phạm hành chính và
tội phạm hình sự
Vi phạm hành chính

Tiêu chí
 Về khái niệm:

-Là hành vi trái pháp luật, có lỗi, xâm
phạm các quy tắc quản lý nhà nước nhưng
mức độ nguy hiểm thấp hơn tội phạm và
theo quy định của PL phải bị XPHC.

Tội phạm
-Là hành vi nguy hiểm cho xã hội được quy
định trong BLHS, do người có năng lực
trách nhiệm hình sự thực hiện cố ý hoặc vô
ý, xâm phạm độc lập, chủ quyền, tính
mạng, sức khoẻ, tự do, tài sản…

Về đặc điểm và các yếu tố cấu thành:
-Tính nguy hiểm cho


- Toà án mới có quyền xét xử và tuyên phạt
đối với người phạm tội.


VI PHẠM HÀNH CHÍNH VỀ HẢI QUAN
 Vi phạm hành chính về hải quan: hành vi vi phạm do cá
nhân, tổ chức thực hiện một cách cố ý hoặc vô ý, vi phạm các
quy định của pháp luật về quản lý nhà nước trong lĩnh vực hải
quan chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự và theo quy
định của pháp luật phải bị xử lý vi phạm hành chính.
 Đặc điểm VPHC trong lĩnh vực hải quan:
Có đầy đủ các đặc điểm của VPHC, ngoài ra có đặc thù:
- Xảy ra trong hoạt động XK, NK, XC, NC…nên có liên quan,
chịu tác động của yếu tố nước ngoài.
- Có thể do nhiều cơ quan cùng tham gia xử lý.
- Bao gồm: các vi phạm chế độ quản lý nhà nước về hàng hoá
XK,NK, ngoại hối, sở hữu trí tuệ, thuế…nên có liên quan đến
nhiều luật và các quy định chuyên ngành.


PHÂN LOẠI VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG
LĨNH VỰC HẢI QUAN

Vi phạm quy định về thủ tục
hải quan.

1

Vi phạm quy định về kiểm tra, giám

chính gây ra phải được khắc phục theo đúng quy định của PL

3

Chỉ xử phạt VPHC khi có hành vi VPHC do PL quy định.


Nguyên tắc xử phạt VPHC trong lĩnh vực hải quan
có 6 nguyên tắc sau:

4

Một hành vi VPHC chỉ bị xử phạt một lần; Nhiều người
cùng thực hiện một hành vi VPHC thì mỗi người vi phạm
đều bị xử phạt về hành vi VPHC đó.
Một người thực hiện nhiều hành vi VPHC hoặc VPHC
nhiều lần thì bị xử phạt về từng hành vi vi phạm;

5

Người có thẩm quyền xử phạt có trách nhiệm chứng
minh vi phạm hành chính. Cá nhân, tổ chức bị xử phạt
có quyền tự mình hoặc thông qua người đại diện hợp
pháp chứng minh mình không vi phạm hành chính;

6

Đối với cùng một hành vi VPHC thì mức phạt tiền đối
với tổ chức bằng 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân.


quy định tại Điều 6 Luật xử lý vi phạm hành chính. (thời hiệu là 02
năm)


Tình tiết giảm nhẹ
1. Người vi phạm đã có hành vi ngăn chặn, làm giảm bớt hậu quả của vi
phạm hoặc tự nguyện khắc phục hậu quả, bồi thường thiệt hại;
2. Người vi phạm hành chính đã tự nguyện khai báo, thành thật hối lỗi
3. Vi phạm trong tình trạng bị kích động về tinh thần do hành vi trái pháp
luật của người khác gây ra; vượt quá giới hạn phòng vệ chính đáng; vượt
quá yêu cầu của tình thế cấp thiết;
4. Vi phạm hành chính do bị ép buộc hoặc bị lệ thuộc về vật chất hoặc tinh
thần;
5. Người vi phạm hành chính là phụ nữ mang thai, người già yếu, người có
bệnh hoặc khuyết tật làm hạn chế khả năng nhận thức hoặc khả năng về
hành vi
6. Vi phạm HC vì hoàn cảnh đặc biệt khó khăn mà không do mình gây ra;
7. Vi phạm hành chính do trình độ lạc hậu;
8. Vi phạm lần đầu.
9. Tang vật vi phạm có trị giá không quá 50% mức tiền phạt tối thiểu của
khung tiền phạt đối với hành vi vi phạm.


 Tình tiết tăng nặng (Điều 10 Luật xử lý VPHC)

a) Vi phạm hành chính có tổ chức;
b) Vi phạm hành chính nhiều lần; tái phạm;
c) Xúi giục, lôi kéo, sử dụng người chưa thành niên vi phạm; ép buộc
người bị lệ thuộc vào mình về vật chất, tinh thần thực hiện hành vi
vi phạm hành chính;

to vi
add
Title
phạm
trong khi đang mắc bệnh tâm thần hoặc các
bệnh khác làm mất khả năng nhận thức hoặc khả năng điều khiểu
hành vi của mình;

Hàng hoá, phương tiện vận tải được đưa vào lãnh thổ Việt Nam
do bị hoả hoạn, thiên tai, địch hoạ, sự kiện bất ngờ phải thông
báo cho cơ quan Hải quan

2

3

Nhầm lẫn trong quá trình nhập khẩu, gửi hàng hóa vào Việt Nam
Click
to add
nhưng
đã được
ngườiTitle
gửi hàng, người nhận hoặc người đại diện
hợp pháp thông báo bằng văn bản tới Chi cục trưởng Chi cục Hải
quan nơi lưu giữ hàng hóa khi chưa đăng ký tờ khai HQ; trừ trường
hợp hàng hóa NK là ma túy, vũ khí, tài liệu phản động…


Những trường hợp không XPVPHC (Điều 5)


add Title
trọng lượng quy định tại các Khoản 1, 2, 3 và Khoản 4 Điều
7 Nghị định này mà hàng hóa XK, NK không đúng với khai
HQ có trị giá không quá 10% trị giá hàng hóa thực XK, thực
NK, nhưng tối đa không quá 10.000.000 đồng.

Khai đúng tên hàng nhưng khai sai mã số, thuế suất lần đầu..
Vi phạm quy định về khai hải quan đối với ngoại tệ tiền
mặt, đồng Việt Nam bằng tiền mặt, vàng của người xuất
cảnh, nhập cảnh mà tang vật vi phạm có trị giá dưới
5.000.000 đồng.


Điều 6. Vi phạm quy định về thời hạn làm thủ tục
hải quan, nộp hồ sơ thuế
Các hành vi:



Khai, nộp hồ sơ hải quan không đúng thời hạn quy
định



Không tái xuất đúng thời hạn quy định phương tiện
vận tải của cá nhân, tổ chức qua lại khu vực cửa khẩu
để giao nhận hàng hóa.




khẩu; nơi lưu giữ nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị,
sản phẩm xuất khẩu đúng thời hạn quy định;



Không tái xuất, tái nhập hàng hóa đúng thời hạn quy định


Vi phạm quy định về khai hải quan (Điều 7)

Các hành vi:

 2. Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng đối
với hành vi không khai hoặc khai sai so với thực tế về
tên hàng, chủng loại, số lượng, khối lượng, chất lượng,
trị giá, xuất xứ hàng hóa thuộc một trong các trường
hợp sau:
 a) Hàng hóa từ nước ngoài vào khu phi thuế quan hoặc
từ khu phi thuế quan ra nước ngoài;
 b) Hàng hóa quá cảnh, chuyển khẩu, hàng hóa từ nước
ngoài vào cảng trung chuyển hoặc từ cảng trung chuyển
ra nước ngoài;
 c) Hàng hóa sử dụng, tiêu hủy trong khu phi thuế quan.


Vi phạm quy định về khai hải quan (Điều 7)

Các hành vi:

 3. Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối

 a) Trường hợp người nộp thuế tự phát hiện và khai bổ sung hồ sơ
khai thuế quá 60 (sáu mươi) ngày, kể từ ngày thông quan HH
nhưng trước khi cơ quan HQ quyết định kiểm tra STQ, thanh
tra;
 b) Không khai hoặc khai sai về tên hàng, chủng loại, số lượng,
khối lượng, chất lượng, trị giá, mã số hàng hóa, thuế suất, mức
thuế, xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu trong quá trình làm
thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu nhưng
người nộp thuế đã tự phát hiện và khai bổ sung hồ sơ khai thuế
sau thời Điểm cơ quan hải quan kiểm tra trực tiếp hồ sơ hải quan
và trước thời Điểm thông quan hàng hóa.


Vi phạm quy định về khai thuế (Điều 8)
Hành vi:

 2. Phạt 20% số tiền thuế khai thiếu hoặc số tiền thuế được
miễn, giảm, không thu thuế, được hoàn cao hơn so với quy
định của pháp luật về thuế đối với một trong các hành vi vi
phạm sau:
 a) Không khai hoặc khai sai về tên hàng, chủng loại, số lượng,
khối lượng, chất lượng, trị giá, mã số hàng hóa, thuế suất,
mức thuế, xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà cơ
quan hải quan phát hiện trong quá trình làm thủ tục hải quan
 b) Khai sai về đối tượng không chịu thuế; đ/tượng miễn thuế;
 c) Sử dụng hàng hóa trong hạn ngạch thuế quan không đúng
quy định;


Vi phạm quy định về khai thuế (Điều 8)