KẾ TOÁN QUẢN TRỊ
BÀI TẬP CÁ NHÂN

Họ và tên: Vũ Tiến Đức
Lớp: GaMBA01.X0409
Ngày 10.07.2010

Công ty thắng lợi
Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác
nhau. Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4. Theo kinh nghiệm bán hàng của công
ty, 55 % doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng bán hàng, 35% thu được sau khi bán 1
tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5 % sẽ không thu được. Công ty bán rất nhiều mặt hàng
với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá. Số liệu về số hàng hoá tiêu thụ được phản ánh
như sau:
Số lượng hàng bán
Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tháng 1 năm sau

70.000
40.000
60.000
80.000
50.000
60.000

Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày, do đó
khoảng 50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng và 50 % còn lại được


Tháng 10

Tháng 11

Tháng 12

qúi IV

Hàng hoá bán

60,000

80,000

50,000

190,000

Giá bán

11,000

11,000

11,000

Doanh thu sẽ thực hiện

660,000,000


363,000,000

231,000,000

33,000,000

484,000,000

308,000,000

Tháng 11
Tháng 12

302,500,000

NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA

Chỉ tiêu

Tháng 10

Tháng 11

Tháng 12

Số lượng hàng bán

60,000



77,000

51,000

7,000

7,000

7,000

Dự toán chi phí mua hàng
Dự toán chi thanh toán mua
hàng

434,000,000

539,000,000
486,500,00
0

357,000,000
448,000,00
0

Tháng 09

147,000,000

Tháng 10


456,400,00
0
702,400,000
364,000,00
0 486,500,000

Chi phí quản lý

92,400,000

Dự kiến chi bằng tiền

Chi trả khoản vay

123,200,000

Tháng 12

qúi IV

525,000,000

1,683,800,000

448,000,000

1,298,500,000

77,000,000

80,000

50,000

190,000

Giá bán

11,000

11,000
880,000,00
0
836,000,00

11,000
550,000,00
0
616,000,00

11,000

Doanh thu sẽ thực hiện
Dự kiến thu tiền

660,000,000
616,000,00

2,090,000,000
2,068,000,00


440,000,000

NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA

Chỉ tiêu

Tháng 10

Tháng 11

Tháng 12

qúi IV

Số lượng hàng bán

60,000

80,000

50,000

Nhu cầu hàng tồn cuối kỳ

10,000

7,000

8,000

1,267,000,000

Hàng tồn đầu kỳ
Số hàng hoá mua vào
Giá hàng mua
Dự toán chi phí mua hàng
Dự toán chi thanh toán mua
hàng
Tháng 09

294,000,000
294,000,000

Tháng 10

190,000

434,000,000

Tháng 11

539,000,000

KẾ HOẠCH CHI TIỀN

Chỉ tiêu
Dự kiến chi bằng tiền
Chi mua hàng dự kiến
Chi phí quản lý
Chi trả khoản vay


92,700,000

qúi IV

92,700,000

Với gỉa thiết trên theo tôi đánh giá cty đang hoạt động rất tốt:
Khi cty thu dược tiền mặt rất lớn sau bán hàng, chứng tỏ rằng dòng tiền vào doanh
nghiệp nhiều. Có điều kiện để cty thúc dẩy nhanh vong quay của đồng tiền tạo ra được lợi
nhuân cao. Có tiền cty sẽ :
- Mua hàng về bán nhiều hơn


KẾ TOÁN QUẢN TRỊ
BÀI TẬP CÁ NHÂN

-

Khả năng thanh toán của cty tốt hơn sẽ tạo đươc uy tín vơi đối tác và khách
hàng
Hàng mua về nhiều thì buộc cty phải thúc đẩy doanh số lên cao, hạn chế hàng
tồn kho
Có tiền DN sẽ có kế hoạch dự trữ hàng bán tốt hơn.

Câu 3:
Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng,
ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty.
● Các yếu tố có thể ảnh hưởng tới việc thực hiện ngân quỹ bán hàng
Với số liệu trên của công ty Thắng Lợi, yếu tố có thể ảnh hưởng trực tiếp tới ngân qũy


KẾ TOÁN QUẢN TRỊ
BÀI TẬP CÁ NHÂN

- Nguồn nhân lực của công ty: đội ngũ nhân viên phòng kinh doanh phải có những người
nhạy bén với thị trường, am hiểu và quen thuộc với thị trường và phải có chính sách chế
độ đãi ngộ tốt với nhân viên.
- Chính sách chiến lược của công ty: Xây dưng chiến lươc nghiên cứu marketing, quảng
cáo, PR, các chế độ hậu mãi sau bán, những chiêu thức bán hàng mới và thúc đẩy doanh
số.
- Giá cả: giá của sản phẩm so với hàng cạnh tranh, hàng thay thế tạo cho khách hàng một
sự lựa chọn ưu việt, cạnh tranh về sản phẩm mẫu mã, bao bì, các tiện ích của sản phẩm
cũng là yếu tố ảnh hưởng nhất định tới quyết định mua hàng của khách hàng.
● Các yếu tố có thể ảnh hưởng tới việc thực hiện ngân quỹ kế hoạch chi tiền
Với những con số trên cho ta thấy rằng tiền mặt mà công ty Thắng Lợi thu được sau bán
hàng không đủ bù đắp chi phí và tiền mua hàng hóa đầu vào. Chính vì thế khả năng thu nợ
của doanh nghiệp và khả năng thanh toán của khách hàng là rất quan trọng. Doanh nghiệp
chịu áp lực rất lớn từ đồng tiền mà doanh nghiệp bỏ ra mua hàng và khi khách hàng nợ lâu,
vốn hàng tồn và các chi phí khác,… ảnh hưởng rất lớn tới kế hoạch chi tiền. Hơn nữa với
doanh nghiệp tiền mặt như là dòng máu nuôi sống doanh nghiệp với số liệu trên buộc doanh
nghiệp phải tìm cách vay vốn để duy trì kinh doanh. Trong lúc nay bắt buộc công ty phải cắt
giảm tối đa các chi phí trung gian , tiết kiệm trong chi tiêu.