Phạm Ngọc Anh
Lớp GaMBA01.X0409

---------------------------------------------------------------------BÀI TẬP CÁ NHÂN
MÔN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ
CÂU 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi
tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4. Với giả thiết 55% doanh thu bán hàng sẽ
thu được trong tháng bán hàng, 35% thu được sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2
tháng, 5% sẽ không thu được.
tt

Nội dung

Tháng 8

Tháng 9

Tháng 10

Tháng 11

Tháng 12

I

Ngân quỹ bán hàng

1

Số lượng bán


440.000.000

660.000.000

880.000.000

550.000.000

*

Tỷ lệ thu tiền
0,55

0,55

0,55

0,55

0,55

0,35

0,35

0,35

0,35

0,35

trong tháng bán hàng
tỷ lệ % thu được sau
1 tháng
tỷ lệ % thu được sau
2 tháng
tỷ lệ % không thu
được
Dự kiến số thu tiền
được

1

Tháng 8

38.500.000

+

Tháng 9

154.000.000

22.000.000

+

Tháng 10

363.000.000


1

Số lượng bán

2

Tồn đầu kỳ

+

Số lượng tồn cố định
Bổ sung tồn 10% số
lượng được bán tháng
sau
Nhu cầu tồn kho cuối
kỳ

+
3

70.000

40.000

60.000

80.000

50.000


6.000

8.000

10.000

7.000

8.000

60.000


4

Số lượng cần mua
trong kỳ

5

đơn giá mua

6

7

Dự toán mua hàng
Dự toán chi tiền
thanh toán mua
hàng


7.000

7.000

7.000

7.000

7.000

294.000.000

434.000.000

539.000.000

357.000.000

364.000.000,
00

486.500.000,
00

448.000.000,
00

217.000.000
269.500.000

525.000.000

364.000.000

486.500.000

448.000.000

92.400.000

123.200.000

77.000.000

IV Kế khạch chi tiền
1

Dự kiến chi tiền

2

Chi mua hàng

3

Chi phí quản lý

3

Chi trả tiền vay

4
1
+

tỷ lệ % thu được
trong tháng bán hàng
tỷ lệ % thu được sau
1 tháng
Dự kiến số thu tiền
được
Tháng 8
Tháng 9

Tháng 8

Tháng 9

Tháng 10

Tháng 11

Tháng 12

70.000
11.000

40.000
11.000

60.000

0,20

0,20

0,20

0,20

616.000.000

836.000.000

616.000.000

88.000.000

Tháng
1/năm
sau
60.000


+
+
+
II
1
2
+
+

Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12

528.000.000

Kế khạch chi tiền
Dự kiến chi tiền
Chi mua hàng
Chi phí quản lý
Chi trả tiền vay

176.000.000
440.000.000

70.000
6.000
2.000,00

40.000
6.000
2.000

60.000
8.000
2.000

80.000
10.000
2.000

294.000.000

62.000
7.000
434.000.000

77.000
7.000
539.000.000

51.000
7.000
357.000.000

294.000.000,
00
294.000.000

434.000.000,
00

539.000.000,
00

434.000.000
539.000.000

Ngân quỹ chi phí
III bán hàng
1 Doanh số bán hàng


616.000.000
539.000.000
77.000.000

a

Ảnh hưởng đến
ngân quỹ bán hàng

1

Theo giả thiết 1

555.500.000

737.000.000

643.500.000

2
3

616.000.000
60.500.000

836.000.000
99.000.000

616.000.000

c

Ảnh hưởng đến kế
hoạch chi tiền

1

Theo giả thiết 1

456.400.000

702.400.000

525.000.000

60.000


2

Giả thiết 2

386.400.000

649.900.000

616.000.000

3