BÀI TẬP CÁ NHÂN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ
Họ và tên:
Lớp:
Chương trình:

Nguyễn Nhân Nghĩa - 26/12/1972
GaMBA01.X0110
Thạc sĩ Quản trị Kinh doanh Quốc tế
(Đại học Quốc gia Hà Nội- ETC &Griggs University)

Kế hoạch ngân quỹ Công ty thương mại Thắng Lợi
1. Ngân quý quý IV
1.1. Ngân quỹ Bán hàng
Đ/v: nghìn

Chỉ tiêu
Lượng hàng
bán
Giá bán
Doanh thu sẽ
thực hiện
Dự kiến thu
tiền
Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10

Tháng 10

Tháng 11


0,35*660.000=
231.000
0,55*880.000=
484.000

Tháng 11

0,05*660.000= 33.000
0,35*880.000=
308.000
0,55*550.000=
302.500

Tháng 12
1.2.

Tổng

Ngân quỹ cung ứng hàng hóa
Kế hoạch nhập hàng hóa

Chỉ tiêu
Lượng hàng
cần bán
Lượng dự trữ
cuối kỳ
Lượng tồn
đầu kỳ
Lượng hàng
cần nhập

10

7

42

62

77

51

Ngân quỹ cung ứng hàng hóa

Nguyen Nhan Nghia- GaMBA01 .X0110 Hanoi, Vietnam


Đ/v: nghìn

Chỉ tiêu
Lượng hàng
cần cung úng
Đơn giá
Dự toán chi
mua hàng hóa
Dự toán chi
thanh toán
mua hàng
Tháng 9
Tháng 10

486.500

0,5* 294= 147
0,5* 434= 217

217
0,5* 539= 269,5

Tổng

448.000 1.298.500

269,5
0,5* 357= 178,5

Kế hoạch chi tiền
Đ/v: nghìn

Chỉ tiêu
Chi thanh toán
mua hàng
Chi quản lý
Trả nợ vay
Tổng chi

Tháng 10
364

Tháng 11
486,5

tiền
Tháng 9
Tháng 10

Tháng 10

Tháng 11

Tháng 12

60

80

50

11
660.000

11
880.000

11
550.000

616.000

836.000

616.000 2.068.000


Chỉ tiêu
Lượng hàng
cần cung úng
Đơn giá
Dự toán chi
mua hàng hóa
Dự toán chi
thanh toán
mua hàng
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
2.3.

T9
42

Tháng 10
62

Tháng 11
77

Tháng 12
51

7
294



Tháng 10
294

Tháng 11
434

Tháng 12
539

0,14* 660= 92,4

0,14* 880= 123,2

0,14* 550= 77

386.400

92,7
649.900

Tổng

616.000 1.652.300

2.4. Ảnh hưởng của giả thiết mới
Ngân quỹ bán hàng: Tiền thu dự kiến cả quý và từng tháng đã tăng hơn do

(ngoại trừ tháng 12 thấp hơn do chỉ thu 20% thay vì 35% doanh thu tháng 11
trước kia): Công ty thu được 100% doanh thu hàng tháng thay vì 95% trước kia;

chi phí nhập hàng để bán của công ty;
 Khả năng thu tiền bán hàng ảnh hưởng trực tiếp đến ngân quỹ bán hàng của
công ty thông qua khoản mục thu tiền dự kiến và ảnh hưởng gián tiếp đến
toàn bộ ngân quỹ công ty. Tiền bán hàng thu càng nhanh càng tốt và tỷ lệ
thu tiền bán hàng trong kỳ càng lớn càng tốt. Khi đó công ty sẽ thu được
nhiều tiền hơn và ít bị đối tác chiếm dụng vốn hơn;
 Đơn hàng tồn ảnh hưởng trực tiếp đến lượng hàng cần nhập để bán; tỷ lệ
thuận với chi thanh toán mua hàng của công ty;
 Chi trả thanh toán mua hàng để bán ảnh hưởng đến ngân quỹ, đến kế hoạch
chi. Công ty chiếm dụng vốn của nhà cung cấp càng nhiều càng tốt. Khoản
tiền đó sẽ được dành cho khoản chi phí hoặc đầu tư khác giúp sinh lời cho
công ty; và
 Ngoài chi thanh toán thì chi phí quản lý và chi trả lãi vay cũng ảnh hưởng
đến ngân quỹ công ty. Chi quản lý tỷ lệ thuận với doanh thu do vậy để giảm
chi phí quản lý, công ty cần giảm tỷ lệ xuống dưới 14% doanh thu. Để làm
được điều đó, công ty chỉ có cách tăng hiệu quả kinh doanh. Hiệu quả kinh
doanh tăng cùng với việc chiếm dụng tốt hơn vốn của các đối tác sẽ góp
phần làm giảm khoản nợ phải trả trong kỳ của công ty./.
-

Tài liệu tham khảo:
Giáo trình Kế toán quản trị- Griggs University;
Kế toán quản trị- Bài tập và bài giải- Đặng Kim Cương, Phạm Văn Dược- Khoa
Kế toán Kiểm toán- Đại học Kinh tế Tp. HCM;
Kế toán quản trị - Nguyễn Tấn Bình- Nhà xuất bản Thống kê;
www.accountingformanagement.com

Nguyen Nhan Nghia- GaMBA01 .X0110 Hanoi, Vietnam