BI TP C NHN
Mụn :
K toỏn qun tr
H v tờn : Ngụ vn Chinh
Lp :
GaMBA01.X0409
BI:
Công ty thắng lợi
Công ty Thắng Lợi là một công ty thơng mại mua bán nhiều loại
hàng hoá khác nhau. Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4.
Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty, 55 % doanh thu bán hàng sẽ
thu đợc trong tháng bán hàng, 35% thu đợc sau khi bán 1 tháng, 5% sau
khi bán 2 tháng và 5 % sẽ không thu đợc. Công ty bán rất nhiều mặt
hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá. Số liệu về số hàng
hoá tiêu thụ đợc phản ánh nh sau:
Số lợng hàng bán
Tháng
Tháng
Tháng
Tháng
Tháng
Tháng

8
9
10
11
12
1 năm sau

70.000

3. Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hởng đến việc thực hiện
ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch
chi tiền của công ty

BI LM:
Cõu I :Lp ngõn qu:
1, Lp ngõn qu bỏn hng.
Ch tiờu
1. S lng bỏn
2. n giỏ
3. Doanh thu BH
4. D kin thu
Tin
- Thu ngay trong
thỏng
- Thu n thỏng
trc
- Thu n thỏng
trc na

VT: 1.000 ng

Thỏng
Thỏng
Thỏng
Thỏng
Thỏng
Thỏng 1 Cng quý
8
9

2, Lp ngõn qu cung ng hng húa.
Ch tiờu
1. S lng tn kho
u thỏng
2. S lng hng
bỏn trong thỏng
3. S lng tn cui
thỏng
4. S lng mua
vo
5.n giỏ mua
6.Tr giỏ hng mua
7.Chi tin mua hng
- Tr tin ngay trong
thỏng
- Tr n thỏng trc

Thỏng
8

Thỏng
9

192.500

693.000

44.000

93.500

70.000

40.000

60.000

80.000

50.000

60.000

190.000

6.000

8.000

10.000

7.000

8.000

42.000

62.000

77.000




3,Lập kế hoạch chi tiền của công ty trong quý IV
Chỉ tiêu

Tháng 10

1.Chi tiền mua hàng
2.Chi phí quản lý (14% DT)
3.Chi trả tiền vay
Cộng chi

ĐVT: 1.000 đồng

Tháng 11

364.000
92.400
456.400

Tháng 12

Cộng quý
IV
448.000
1.298.500
77.000
292.600
92.700
525.000


Tháng
10
60.000
11
660.000
616.000

Tháng
11
80.000
11
880.000
836.000

Tháng
Tháng 1 Cộng quý
12
năm sau IV
50.000
60.000
190.000
11
11
11
550.000 660.0000 2.090.000
616.000 638.000 2.068.000

616.000 352.000 528.000 704.000 440.000
-


ĐVT: 1.000 đồng

Tháng
10

Tháng
11

Tháng
12

Tháng 1
năm sau

Cộng quý
IV

6.000

8.000

10.000

7.000

8.000

8.000


51.000

7

7
7
7
7
294.000 434.000 539.000 357.000
294.000 434.000 539.000
294.000 434.000 539.000

3, Lập kế hoạch chi tiền của công ty trong quý IV
3

8.000
-

190.000
7

7
1.330.000
1.267.000
1.267.000

ĐVT: 1.000 đồng


Chỉ tiêu

- Số lượng hàng bán ra .nếu số lượng hàng bán ra nhiều thì doanh thu cao
ngược lại số lượng hàng bán thấp doanh thu sẽ thấp vì:
Doanh thu = Số lượng hàng bán x Đơn giá bán
- Đơn giá bán .Nếu đơn giá cao doanh thu bán hàng sẽ cao ngược lại đơn giá
thấp thì doanh thu cũng thấp vì:
Doanh thu = SL hàng bán x Đơn giá bán
- Phương thức thanh toán và thời gian thanh toán: như Thanh toán ngay, bán
chịu, thời gian chịu…
2. Các nhân tố ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa
- Số lượng hàng mua vào: Nếu số lượng hàng mua nhiều thì trị giá hàng mua
cao đồng thời số tiền phải chi mua hàng cao và ngược lại. Số lượng hàng mua
được quyết định bởi số lượng hàng bán ra trong kỳ và số lượng dự trữ cho kì
sau vì :
SL mua trong kỳ= SL bán trong kỳ + SL tồn cuối kỳ - SL tồn đầu kỳ
Trị giá hàng mua = SL hàng mua trong kỳ x Đơn giá mua
- Đơn giá hàng mua: Nếu đơn giá mua cao thì trị giá hàng mua lớn và số tiền
phải chi mua hàng nhiều và ngược lại nếu đơn giá mua thấp thì trị giá hàng
mua thấp và số tiền phải chi mua hàng thấp vì:
Trị giá hàng mua = SL hàng mua trong kỳ x Đơn giá mua
- Phương thức thanh toán và thời gian thanh toán tiền mua hàng: Như thanh
toán ngay, mua chịu, thời gian được chịu…
3. Kế hoạch chi tiền của công ty bị ảnh hưởng trực tiếp bởi:
- Ngân quỹ cung ứng hàng hóa vì trong ngân quỹ cung ứng hàng hoá thể hiện
số tiền phải chi để mua hàng trong đó gồm chi mua hàng trả tiền ngay và chi
trả tiền mua chịu trước đó.
- Các khoản chi phí bán hàng, chi phí quản lý vì trong quá trình kinh doanh
công ty sẽ phát sinh các khoản chi phí bán hàng và chi phí quản lý mà công ty
phải chi tiền.
- Phương thức mua hàng và tình hình thanh toán công nợ như mua trả tiền
ngay, mua chịu, thời gian chịu…