B

GIÁO D
O
I H C DÂN L P H I PHÒNG

-------------------------------

ISO 9001:2008

KHÓA LU N T T NGHI P
NGÀNH: K TOÁN KI M TOÁN

Sinh viên
Gi

: Tr n Th Ng c Hoa
ng d n:
ng Ng c

H I PHÒNG - 2016


B

GIÁO D

O

I H C DÂN L P H I PHÒNG
-----------------------------------


NHI M V

TÀI T T NGHI P

Sinh viên: Tr n Th Ng c Hoa

Mã SV: 1212401135

L p: QT1602K

Ngành: K toán - Ki m toán

tài: L p và phân tích B ng cân i k toán t i Công ty trách nhi m
h uh n
i và giao nh n Minh Trung.


NHI M V

TÀI

1. N i dung và các yêu c u c n gi i quy t trong nhi m v
tài t t nghi p
( v lý lu n, th c ti n, các s li u c n tính toán và các b n v ).
Tìm hi u lý lu n v công tác l p và phân tích BC KT trong các doanh
nghi p s n xu t kinh doanh.
Tìm hi u th c t công tác l p và phân tích BC KT t i n v th c t p.
ánh giá u khuy t i m c b n trong công tác k toán nói chung c ng
nh công tác l p và phân tích BC KT nói riêng, trên c s ó xu t các


i h c Dân l p H i Phòng

N
ng d n: Hoàn thi c công tác l p và phân tích B ng cân i k
toán t i Công ty Trách nhi m h u h
i và giao nh n Minh Trung.
ng d n th hai:
H và tên:.............................................................................................
H c hàm, h c v :...................................................................................

N

ng d n:............................................................................
tài t t nghi

c giao ngày 10 tháng 10

Yêu c u ph

c ngày 29 tháng 12

n nhi m v

mv

Sinh viên

ng d n


li
- Tác gi
th
và phân tích b

u v ti
th i gian và n i dung c a bài khóa
ng d n yêu c u.
ng c a khóa lu n (so v i n i dung yêu c
ra
t lý lu n, th c ti n, tính toán s
c nh ng v
lý lu
n v công tác l p
i k toán trong các doanh nghi p.

- Mô t
c th c tr ng công tác l p và phân tích b
i
k toán t i công ty Trách nhi m h u h
i và giao nh n Minh
Trung.
xu
c m t s gi i pháp nh m hoàn thi n công tác l p và phân tích
b
i k toán t i công ty. Nh ng gi i pháp mà tác gi
nv i
th c ti n, có tính kh thi cao trong vi c hoàn thi n công tác k toán t
v th c t p.
- S li u minh h a trong bài vi


1.1.1 Khái ni m và s c n thi t c a Báo cáo tài chính trong công tác
qu n lý kinh t . .............................................................................................. 2
1.1.1.1 Khái ni m báo cáo tài chính (BCTC) ............................................. 2
1.1.1.2 S c n thi t c a báo cáo tài chính trong công tác qu n lý kinh t . 2
1.1.2 M
a Báo cáo tàichính ...................................... 3
1.1.2.1 M
a Báo cáo tàichính....................................................... 3
1.1.2.2 Vai trò c a báo cáo tàichính........................................................... 3
1.1.3
ng áp d ng:........................................................................... 4
1.1.4 Yêu c u c a Báo cáo tàichính ............................................................ 4
1.1.5 Nh ng nguyên t
n l p báo cáo tàichính............................. 5
1.1.5.1 Ho
ng liênt c:........................................................................... 5
1.1.5.2
d n tích: ................................................................................ 5
1.1.5.3 Nh t quán:....................................................................................... 5
1.1.5.4 Tr ng y u và t ph p ....................................................................... 5
1.1.5.5 Bù tr : ............................................................................................. 6
1.1.5.6 Có th sosánh:................................................................................. 6
1.1.6 H th ng báo cáo tàichính theo quy
nh s
-BTC
ngày 14/9/2006 c a B
ng B Tàichính:.............................................. 6
1.1.6.1 N i dung báo cáo tài chính.............................................................. 6
1.1.6.2 Trách nhi m l p Báo cáo tài chính ................................................ 7

i k toán ................................................ 13
i k toán theo m u B01-DNN....... 14

I K TOÁN ........................................................... 22
1.3 PHÂN TÍCH B
1.3.1 S c n thi t ph i phân tích B
i k toán....................... 22
1.3.2
i k toán ..................... 22
1.3.2.1
................................................................... 22
i.................................................................... 23
l .......................................................................... 23

1.3.3 N i dung phân tích B
i k toán .................................... 23
1.3.3.1
a doanh nghi p thông
qua các ch tiêu ch y u trên B
i k toán................................... 23
1.3.3.2 Phân tích tình hình tài chính c a doanh nghi p thông qua các t
s kh
............................................................................... 26
........................................................................................................ 27
TH C TR NG CÔNG TÁC L P VÀ PHÂN TÍCH B
IK
TOÁN T
G M I VÀ GIAO NH N MINH
TRUNG............................................................................................................... 27
2.1.


I K TOÁN T I CÔNG TY TNHH

I VÀ GIAO NH N MINH TRUNG ...................................................... 36

s li u l p B
i k toán t
m i và giao nh n Minh Trung ................................................................... 36
2.2.2 Quy trình l p B
i k toán t
i
và giao nh n Minh Trung .......................................................................... 36
2.2.3 N i dung l p B
i k toán t i Công ty............................... 36
I K TOÁN T I CÔNG TY
2.3 TH C TR NG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH B
I VÀ GIAO NH N MINH TRUNG............................................ 61
...................................................................................................... 62
M T S Ý KI
XU T NH M HOÀN THI N CÔNG TÁC L P VÀ
PHÂN TÍCH B
I K TOÁN T I CÔNG TY TNHH
I VÀ GIAO NH N MINH TRUNG. ..................................... 62
3.1 M

TS

NG PHÁT TRI N C

G M I VÀ

3.3.3. Ý ki n th

y m nh công tác thu h i n ph i

thu khách hàng. ........................................................................................... 73
3.3.4 Ý ki n th
d ng các ph n m m k toán vào
công tác k toán. .......................................................................................... 74
K T LU N ........................................................................................................ 78


DANH M C CÁC CH

1.BCTC
-BTC
3.BTC

VI T T T

Báo cáo tài chính
Quy

nh c a B tài chính

B Tài chính
Ho

ng kinh doanh

5.TT-BTC


13. SKT

S k toán

14. XDCB

Xây d

15. TC DH

Tài chính dài h n

16. NN

Nhà

n

c


Hoàn thi n công tác l p và phân tích B

i k toán t i Công ty Trách nhi m h u h

L IM

i và giao nh n Minh Trung


lu n c
c hoàn thi
Em xin chân thành c
Sinh viên
Tr n Th Ng c Hoa


Hoàn thi n công tác l p và phân tích B

LÝ LU

i k toán t i Công ty Trách nhi m h u h

i và giao nh n Minh Trung

N V CÔNG TÁC L P VÀ PHÂN TÍCH B NG
I K TOÁN TRONG DOANH NGHI P

1.1 M t s v
chung v h th ng báo cáo tài chính trong doanh nghi p.
1.1.1
kinh
1.1.1.1 Khái ni m báo cáo tài chính (BCTC)
Báo cáo tài chính là báo cáo t ng h p nh t v tình hình tài chính, k t qu s n
xu t kinh doanh trong k c a doanh nghi p, là ngu n cung c p thông tin v
tình hình tài chính c a doanh nghi
ng yêu c u qu n lý c a ch doanh
nghi
c và nhu c u c a nh
i s d ng trong

nh h p tác kinh doanh và n u có thì các quy
nh s
có m c r i ro cao.
Xét trên t
c s không th qu
c ho
ng s n
xu t kinh doanh c a các doanh nghi p, các ngành khi không có h th ng
BCTC. B i vì m i chu k kinh doanh c a m t doanh nghi p bao g m nhi u
các nghi p v kinh t và có r t nhi
ng t
c ki m tra


Hoàn thi n công tác l p và phân tích B

kh

i k toán t i Công ty Trách nhi m h u h

ng t

i và giao nh n Minh Trung

chính xác

không cao. Vì v
c ph i d a vào h th
qu
u

p c a ch doanh nghi p, ch s h
ch n
nt
1.1.2.2 Vai trò c a báo cáo tài chính
BCTC là ngu n thông tin quan tr ng không ch
i v i doanh nghi p mà
còn ph c v ch y
ng bên ngoài doanh nghi
quan qu
nt
m toán
c l
ng có liên quan. Nh
i
ng s d ng có th
c c a doanh nghi p.
i v i nhà qu n lý doanh nghi p: BCTC cung c p nh ng ch tiêu kinh t
i d ng t ng h p sau m t k ho
ng, giúp cho h trong vi c phân tích,
t qu s n xu t kinh doanh, tình hình th c hi n các ch tiêu k ho ch,
nh nguyên nhân t n t i và nh ng kh
m tàng c a doanh nghi p.
T
ra các gi i pháp, quy
nh qu n lý k p th i, phù h p cho s
phát tri n doanh nghi p mình trong
lai.
iv
n lý ch
c: BCTC là ngu n tài

có th phân
tích kh
p c a doanh nghi p, t
nh ti p t c hay
ng ng vi c cung c p hàng hóa, d ch v cho doanh nghi p.
Cán b công nhân viên trong doanh nghi p:
ng
c a doanh nghi p hi
n xu t kinh doanh c a Công ty, t
giúp ý th
n xu
u ki
t
ng s n ph m c a doanh nghi p trên th
ng.
1.1.3
H th ng
c áp d ng cho t t c các doanh nghi p có
quy mô nh và v a thu c m
c, m i thành ph n kinh t trong c
c là
công ty trách nhi m h u h n, công ty c ph n, công ty h p danh và doanh
nghi
d ng H th
nh t i ch
k toán này.
H th

ng cho doanh nghi p Nhà
c m t thành viên, công ty c ph n niêm y t trên

i k toán t i Công ty Trách nhi m h u h

i và giao nh n Minh Trung

- Tuân th nguyên t c th ntr ng
trên m i khía c nh tr ng y u.
Vi c l p BCTC ph
vào s li u sau khi khóa s k toán. BCTC ph i
l
n
t quán gi a các k k toán. BCTC
ph i
c
i l p, k toán
ng và
i i di n theo pháp lu t
k
uc
v.
1.1.5
chính
Vi c l p và trình bày BCTC ph i tuân theo 6 nguyên t
nh t i chu n
m c k toán s 21 "Trình bày báo cáo tài chính" g m:
1.1.5.1 Ho
ng liên t c:
Khi l p
c (ho
u) doanh nghi p
c n ph

c nh t quán
t
khác tr khi:
- Có s
v b n ch t các ho
ng c a doanh nghi p ho c
khi xem xét l i vi c trình bày BCTC cho th y r ng c n ph i
có th
trình bày m t cách h
ch và s ki n.
- M t chu n m c k toán khác có yêu c u s
i trong vi c trìnhbày.
1.1.5.4 Tr ng y u và t p h p
T ng kho n m c tr ng y u ph
c trình bày riêng bi t trong BCTC.Các
kho n m c không tr ng y u thì không ph i trình bày riêng r
ct ph p
vào nh ng kho n m c có cùng tính ch t ho c cùng ch


Hoàn thi n công tác l p và phân tích B

i k toán t i Công ty Trách nhi m h u h

i và giao nh n Minh Trung

1.1.5.5 Bù tr :
Các kho n m c tài s n và n ph i tr trình bày trên báo cáo tài chính không
c phép bù tr , tr khi m t chu n m c k toán khác
nh ho c cho phép

ng kinh
M u B02 DNN
doanh
- B n Thuy t minh báo cáo tài
M u B09 DNN
chính
Báo cáo tài chính g
ph i l p và g i thêm ph bi u sau:
-B
i tài kho n
M u F01 DNN
* Báo cáo không b t bu c mà khuy n khích l p
n ti n t
M u B03 DNN
ph c v yêu c u qu
u hành ho
ng s n xu t kinh
doanh, các doanh nghi p có th l p thêm các báo cáo tài chính chi ti t khác.


Hoàn thi n công tác l p và phân tích B

N

i k toán t i Công ty Trách nhi m h u h

i và giao nh n Minh Trung

c trình bày các ch tiêu trong t ng


c bi t, doanh nghi
i ngày k t thúc k k
n vi c l p báo cáo tài chính cho m t k k
u tiên
hay k k

i cùng có th ng
t quá 15 tháng.
Ngoài ra các công ty có th l
ph c v
yêu c u qu
u hành ho
ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p.
1.1.6.4 Th i h n n p Báo cáo tài chính
i v i các Công ty TNHH, Công ty C ph n, các h p tác xã th i h n n p
m nh t là 90 ngày k t ngày k
- i v i doanh nghi
p danh, th i h n n p báo cáo tài
m nh t là 30 ngày k t ngày k


Hoàn thi n công tác l p và phân tích B

i k toán t i Công ty Trách nhi m h u h

i và giao nh n Minh Trung

n Báo cáo tài chính
n báo cáo tài chính
Lo i hình doanh nghi p

ng h p ph n ánh t ng quát
toàn b giá tr tài s n hi n có và ngu n v n hình thành tài s
a doanh
nghi p t i m t th
m nh
nh.
S li
t toàn b giá tr tài s n hi n có c a doanh nghi p
u tài s n, ngu n v
u ngu n v n hình thành các tài s
nh

a

doanhnghi p.
1.2.1.2 Tác d ng c a B
i k toán
- Cung c p s li u cho vi c phân tích tình hình tài chính c a doanh nghi p
- Thông qua s li u trên B
i k toán cho bi t tình hình tài s n,
ngu n hình thành tài s n c a doanh nghi
n th
m l p báo cáo.
vào B
i k toán có th nh
tình hình tài chính c a doanh nghi p.
- Thông qua s li u trên B
i k toán có th ki m tra vi c ch p hành
các ch
kinh t , tài chính c a doanh nghi p.

c x p vào lo i ng n h n.
- Tài s n và N ph i tr
c thu h i hay thanh toán t 12 tháng t i tr lên
k t ngày k t thúc k k toán
c x p vào lo i dài h n.
i v i công ty có chu k
s n và N ph i tr
c phân thành ng n h n và dài h
u ki n sau:
- Tài s n và N ph i tr
c thu h i hay thanh toán trong vòng m t chu k
kinh doanh bình
ng,
c x p vào lo i ng n h n
- Tài s n và N ph i tr
c thu h i hay thanh toán trong th i gian dài
m t chu k kinh doanh bình
ng
c x p vào lo i dài h n.
i v i các doanh nghi p do tính ch t ho
ng không th d a vào chu k kinh
phân bi t gi a ng n h n và dài h n thì các Tài s n và N ph i tr
c
trình bày theo tính thanh kho n gi m d n.
1.2.1.4 K t c u và n i dung c a B
i k toán theo m u B01-DNN
Theo Quy
Tài chính thì

nh s

i và giao nh n Minh Trung

B. Ph n Ngu n v n: Ph n ánh toàn b ngu n hình thành tài s n c a Doanh
nghi p t i th
m l p báo cáo c a t t c
ng thu c nhóm ngu n v n
(theo th i h
n). Ph n ngu n v
c chia làm 2 lo i: N
ph i tr và ngu n v n ch s h u.
S
i, b sung m t s ch tiêu trên b
ik
138/2011/TT-BTC ban hành ngày 4/10/2011 c a B tài chính:
- i mã s ch
dài h
320 thành mã s 330;
- i mã s ch
dài h
321 thành mã s 331;
- i mã s ch
d phòng tr c p m t vi
322 thành
mã s 332;
- i mã s ch
i tr , ph i n p dài h
328 thành mã s 338
- i mã s ch
phòng ph i tr dài h
329 thành mã s 339;



Hoàn thi n công tác l p và phân tích B

i k toán t i Công ty Trách nhi m h u h

Bi u s 1.1 M

i và giao nh n Minh Trung

nh s

14/09/2006 c a B

ng B tài chính, s

:...................
a ch :...................

-BTC ngày

i b sung theo TT 138)

M u s B 01

DNN
s
ngày 14/ 9/2006 c a B

-BTC

2

110

III.01

120

III.05

121
nh n

(*)

129

III. Các kho n ph i thu ng n h n

130

1. Ph i thu c a khách hàng

131

2. Tr

i bán

132

(...)
III.02
(...)

151
c

152

3. Giao d ch mua bán trái phi u Chính ph

157

4. Tài s n ng n h n khác

158

B - TÀI S N DÀI H N
(200 = 210+220+230+240)

200

I. Tài s n c

210 III.03.04

nh

u


ng s

220

1. Nguyên giá

221

2. Giá tr hao mòn lu k (*)

222

II. B

III. Các kho

i và giao nh n Minh Trung

n (*)

239

IV. Tài s n dài h n khác

240

1. Ph i thu dài h n

241


c

4. Thu và các kho n ph i n
5. Ph i tr

313
c

ng

314 III.06
315

6. Chi phí ph i tr

316

7. Các kho n ph i tr ng n h n khác

318

8. Qu

323

ng phúc l i

9. Giao d ch mua bán l i trái phi u Chính ph

327


336

5. Ph i tr , ph i n p dài h n khác

338

6. D phòng ph i tr dài h n

339

B - V N CH S

400

H U(400 = 410)

I. V n ch s h u

410

1. V

411

a ch s h u

(....)

(.....)


n c ph n

i và giao nh n Minh Trung

412

3. V n khác c a ch s h u

413

4. C phi u qu (*)

414

5. Chênh l ch t giá h

415

6. Các qu thu c v n ch s h u

416

7. L i nhu n sau thu

i

(....)

417


ng
K
(Ký, h tên)

c
(Ký, h

u)

1.2.2
s li u trên B

i k toán
c
vào s , th k toán chi ti t ho c b ng t ng h p chiti t.
vào B
i s phát sinh tài kho n (n ucó).
1.2.2.2 Trình t l p B
i k toán
Trình t l p b
c:
c 1: Ki m tra tính có th t c a các nghi p v kinh t phát sinh trong k .
c 2: T m khóa s k
i chi u s li u t các s k toán liên quan.
c 3: Th c hi n các bút toán k t chuy n trung gian và khóa s k toán
chính th c.
c 4: L p B
i s phát sinh.
c 5: L

a t ng ch
ng c a báo
c ho c theo s
u ch
c
n các
kho n m c tài s n, n ph i tr và v n ch s h
ng h p phát hi n
sai sót tr ng y u c n ph
u ch
is .
- S li u ghi vào c
cu
c vào s cu i k c a các tài kho n t ng h p và chi ti t phù h p v i t ng ch
tiêu trong BCDKT.
+S
c a các tài kho
ng ph
+S
a các tài kho
ng ph
nv
M t s tài kho
c bi t c
-TK d phòng (TK 159) và TK hao mòn tài s n c
có s
c ghi bên ph

nh (TK 214) m c dù
ng cách ghi âm trong

nv
B ng t ng h p chi ti t TK 331

-

i mua tr ti
i tr

nv

C th cách l p t ng ch tiêu trên B

i tr
ik


Hoàn thi n công tác l p và phân tích B

i k toán t i Công ty Trách nhi m h u h

i và giao nh n Minh Trung

:

-

vòng

-