Báo cáo thực tập tốt nghiệp
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH HƯNG THIÊN
1.1 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG VÀ QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH,
PHÁT TRIỂN
Tháng 04 năm 2003 dưới sự tăng trưởng của nền kinh tế, nhìn thấy nhu cầu xây
dựng mới và khôi phục lại cơ sở vật chất của đất nước sẽ phát triển trong tương lai
gần.
Do đó ngày 26 tháng 06 năm 2003 Công ty được thành lập với tên gọi ban đầu là
Công Ty TNHH Sài Gòn Hương Nam với ba thành viên sáng lập cùng với hơn 10
nhân viên.
Trải qua quá trình phát triển đến ngày 21 tháng 12 năm 2006 Công ty đổi tên thành
Công Ty TNHH Hưng Thiên được thành lập theo giấy phép kinh doanh số
4102046106 do 05 thành viên sáng lập và với đội ngũ quản lý lên đến gần 40 nhân
viên.
Trụ sở đặt tại: A1215 C/c Hoàng Anh, số 357 Lê Văn Lương, P. Tân Quy, Quận 7
Trải qua hơn 6 năm hoạt động vai trò và quy mô Công ty không những được nâng
cao, mặc dù gặp không ít khó khăn kể cả nguyên nhân khách quan lẫn chủ quan, nhất
là trong giai đoạn nền kinh tế nước ta gặp khó khăn về khủng hoảng như hiện nay.
Nhưng được chỉ đạo kịp thời của cấp trên cùng với sự nổ lực của Ban Giám Đốc và
CB-CNV nên Công ty cũng vượt qua được khó khăn.
Tên giao dịch quốc tế: HUNG THIEN CO., LTD
Hình Thức Sở Hữu Vốn
Công ty là Công ty TNHH với vốn điều lệ: 50.000.000.000 đồng được cơ cấu như
sau:
Stt Tên Thành Viên Số Vốn Góp % Vốn
1 Phan Đình Minh Bảo 20.000.000.000 40,00
2 Đỗ Anh Tuấn 12.000.000.000 24,00
3 Phan Duy Lam 8.000.000.000 16,00
4 Nguyễn Ngọc Thạnh 5.000.000.000 10,00
5 Nguyễn Thị Thanh Vân 5.000.000.000 10,00
Công ty có tư cách pháp nhân đầy đủ, có con dấu riêng và có tài khoản tại Ngân
KẾ TOÁN TRƯỞNG
PGĐ TÀI CHÍNH
PHÒNG
TC - HC
PHÒNG
KH-KT
ĐỘI
XÂY
DỰNG
XƯỞNG
CƠ KHÍ
TỔ
ĐIỆN
NƯỚC
PHÒNG
KẾ
TOÁN
CỬA
HÀNG
VLXD
Sơ đồ bộ máy quản lý
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Chức năng nhiệm vụ
Hội đồng quản trị: có quyền hạn cao nhất trong công ty và chịu trách nhiệm hữu hạn
trong mọi hoạt động, điều hành xác định cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty.
Giám đốc: là người đại diện pháp nhân cho công ty, chịu trách nhiệm điều hành mọi
hoạt động xác định cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty theo nguyên tắc tinh giảm
gọn nhẹ và đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả.
Phó giám đốc phụ trách tài chính: giúp cho Giám đốc và trực tiếp điều hành các
phòng ban nghiệp vụ cũng như các bộ phận sản xuất khác được phân công.
Công TNHH Hưng Thiên là Công ty chuyên về xây lắp, xây dựng các công trình
công nghiệp, dân dụng, Công ty đã xây dựng và hoàn thành rất nhiều công trình nằm
ở các nơi trong nước. Nhằm đưa các công trình vào phục vụ đời sống con người,
phục vụ cho sản xuất, tạo của cải vật chất cho Xã hội
1.1.2.3.2Vai trò
Công ty là một đơn vị kinh tế, là một tế bào không thể thiếu của nền kinh tế quốc
gia, hoạt động của Công ty là hoạt động theo pháp luật và đảm bảo sự thống nhất
giữa lợi ích của Công ty với lợi ích chung của nền kinh tế quốc gia. Ngoài việc chăm
lo đời sống vật chất tinh thần, bồi dưỡng và nâng cao kiến thức cho CB-CNV, Công
ty còn tham gia các vấn đề về Xã hội như: Bảo vệ môi trường, giữ gìn an ninh, trật tự
an toàn Xã hội và làm tròn nghĩa vụ của một chủ thể đối với Xã hội.
1.3 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN
Trang 4
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
1.1.3Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty
- Niên độ kế toán bắt đầu từ 01/01 kết thúc 31/12
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán và nguyên tắc, phương pháp chuyển
đổi đồng tiền khác: tiền đồng Việt Nam
- Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký chung
- Phương pháp kế toán TSCĐ
+ Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: theo giá gốc
+ Phương pháp khấu hao áp dụng vào các trường hợp khấu hao đặc biệt: Phương
pháp đường thẳng
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
+ nguyên tắc đánh giá: theo giá gốc
+ phương pháp xác định giá trị hàng tồn cuối kỳ: phương pháp đích danh
+ phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.
1.1.4Tổ chức thực hiện chế độ chứng từ
- Hệ thống chứng từ kế toán tại Công ty được thực hiện theo quyết định Bộ trưởng
Bộ Tài Chính về ban hành chế độ Kế toán doanh nghiệp số 1141/TC/CĐKT ngày
CHỨNG TỪ GỐC
SỔ NHẬT KÝ
CHUYÊN DÙNG
SỔ NHẬT KÝ
CHUNG
SỔ THẺ KẾ TOÁN
CHI TIẾT
BẢNG TỔNG HỢP
CHI TIẾT
SỔ CÁI
BẢNG CÂN ĐỐI
SỐ PHÁT SINH
BÁO CÁO TÀI
CHÍNH
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi hàng tháng
Đối chiếu – kiểm tra
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Để đảm bảo việc chỉ đạo sản xuất kinh doanh và chỉ đạo Công tác kế toán kịp
thời, cung cấp thông tin cho giám đốc nhanh chóng và phù hợp yêu cầu sản xuất.
Công ty áp dụng hình thức tổ chức kế toán tập trung, phòng kế toán tổ chức việc ghi
chép. Phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ ban đầu, định khoản kế toán, ghi sổ tổng
hợp, sổ chi tiết, hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm, lập báo cáo kế
toán… Để thực hiện các bước công việc trên công tác kế toán được minh họa theo sơ
đồ sau:
Nhiệm vụ của từng bộ phận
Kế toán trưởng: có trách nhiệm tổ chức và chỉ đạo công tác kế toán cũng như hướng
dẫn các chế độ quản lý kinh tế tài chính cho cán bộ trong Công ty. Giúp Giám đốc
trong việc kiểm tra, tổ chức và phân tích hoạt động kinh tế của Công ty. Ký duyệt các
TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP
Trang 8
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
2.1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ SẢN PHẨM XÂY LẮP, CHI PHÍ
SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM
2.1.1Đặc điểm sản xuất xây lắp và chi phí xây lắp
2.1.1.1Một số khái niệm
Xây dựng cơ bản là một ngành sản xuất vật chất có vị trí hết sức quan trọng trong
nền kinh tế của mỗi quốc gia. Xây dựng cơ bản là quá trình xây dựng mới, xây dựng
lại, cải tạo hiện đại hóa, khôi phục các công trình nhà máy, xí nghiệp… nhằm phục
vụ cho sản xuất và đời sống xã hội.
2.1.1.2Đặc điểm sản xuất xây lắp
Sản phẩm xây lắp mang tính chất riêng lẻ: không sản phẩm nào giống sản phẩm
nào, mỗi sản phẩm có yêu cầu về mặt thiết kế mỹ thuật, kết cấu, hình thức địa điểm
khác nhau.
Sản phẩm xây dựng cơ bản có giá trị lớn, khối lượng công trình lớn, thời gian thi
công tương đối dài: các công trình XDCB thường có thời gian thi công rất dài, có
công trình phải xây dựng hàng chục năm mới xong.
Thời gian sử dụng sản phẩm xây lắp tương đối dài: do thường có thời gian sử dụng
dài nên mọi sai lầm trong quá trình thi công thường khó sửa chữa, phải phá đi làm lại.
Sản phẩm XDCB được sử dụng tại chỗ, địa điểm xây dựng luôn thay đổi theo địa
bàn thi công: khi chọn địa điểm xây dựng phải điều tra nghiên cứu khảo sát thật kỹ về
điều kiện kinh tế, địa chất, thủy văn và kết hợp với các yếu tố về phát triển kinh tế,
văn hóa, xã hội trước mắt cũng như lâu dài.
Sản xuất XDCB thường diễn ra ngoài trời chịu tác động trực tiếp bởi điều kiện,
môi trường… do đó việc thi công xây lắp ở mức độ nào đó mang tính chất thời vụ.
2.1.2Các loại giá thành trong sản xuất xây lắp
2.1.2.1Khái niệm
Giá thành sản phẩm xây lắp: toàn bộ chi phí tính bằng tiền mặt để hoàn thành khối
lượng xây lắp. Theo quy định sản phẩm xây lắp có thể là khối lượng công việc hoặc
đơn đặt hàng đó.
phương pháp được áp dụng để tính giá thành sản phẩm là phương pháp giá thành
thực tế.
Trang 10
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
2.1.4.2Quy nạp chi phí theo nhóm sản phẩm
Phương pháp này được áp dụng khi tất cả các hạng mục công trình được tiến hành
thi công cùng một lúc, chi phí bao gồm chi phí trực tiếp và gián tiếp.
Phương pháp tính giá thành được áp dụng là phương pháp tỷ lệ hoặc phương pháp hệ
số.
2.2 KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT
2.1.5Kế toán tập hợp chi phí sản xuất theo phương pháp kê khai thường
xuyên
2.1.5.1Kế toán chi phí nguyên vật liệu sản xuất
Chứng từ sử dụng
Lệnh sản xuất, phiếu xuất kho, các bảng phân bổ nguyên vệt liệu.
Sổ sách sử dụng
Sổ chi tiết:
+ Sổ chi phí sản xuất kinh doanh mở TK 621 “Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp”
+ Sổ kế toán chi tiết liên quan khác như sổ chi tiết vật tư, sản phẩm, hàng hóa…
Sổ tổng hợp:
+ Kế toán mở sổ tổng hợp tùy thuộc hình thức kế toán doanh nghiệp áp dụng.
Đối với hình thức nhật ký chung
Đối với hình thức chứng từ ghi sổ
Trang 11
Chứng từ
Nhật ký chung
Sổ cái (TK 621 và các tài
khoản có liên quan)
Sổ chi tiết
Trang 12
Chứng từ
Nhật ký sổ cái
Sổ chi tiết
nguyên vật liệu
Tổng hợp
Chứng từ
Sổ chi tiết
nguyên vật liệu
Bảng kê số 4 (Nợ 621, 622, 623, 627)
Nhật ký chứng từ số 8 (Có 621, 622, …)
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
+ Khi tạm ứng
Nợ TK 141 (1413)
Có TK 111; 112; 152…
+ Khi quyết toán các khoản tạm ứng về giá trị khối lượng xây lắp hoàn thành đã bàn
giao được duyệt
Nợ TK 621
Nợ TK 133 (nếu có)
Có 141 (1413)
(4) Nguyên liệu, vật liệu dùng không hết nhập lại kho
Nợ TK 152
Có TK 621
Cuối kỳ kết chuyển chi phí NVL thực tế sử dụng vào TK tính giá thành
Nợ TK 154
Có TK 621
2.1.5.2Kế toán chi phí nhân công trực tiếp
Chứng từ ghi sổ
- Bảng chấm công, bảng lương, bảng phân bổ chi phí tiền lương
- Hợp đồng giao khoán
+ Các sổ chi tiết liên quan (Sổ chi tiết vật tư sản phẩm, hàng hóa, sổ tiền lượng…)
- Sổ tổng hợp: Sổ cái, sổ nhật ký chung…
Tài khoản sử dụng TK 623
- Bên Nợ: Các chi phí liên quan đến máy thi công (chi phí nguyên liệu cho máy hoạt
động, chi phí tiền lương và các khoản phụ cấp…)
- Bên có: Kết chuyển chi phí sử dụng máy thi công vào bên nợ TK 154
Tài khoản 623 không có số dư cuối kỳ.
Định khoản một số nghiệp vụ
* Trường hợp doanh nghiệp tổ chức máy thi công riêng biệt và có phân cấp quản lý
để theo dõi riêng chi phí cho một bộ phận sản xuất độc lập. Kế toán phản ánh như
sau:
+ Các chi phí liên quan đến đội máy thi công
Trang 14
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Nợ TK 621; 622; 627
Có các TK liên quan
+ Cuối kỳ kết chuyển chi phí để tính giá thành thực tế ca máy
Nợ TK 154
Có TK 621; 622; 627
Căn cứ vào giá thành ca máy tính toán được, tính phân bổ cho các đối tượng xây lắp.
* Nếu doanh nghiệp thực hiện theo phương thức cung cấp lao vụ máy lẫn nhau giữa
các bộ phận
Nợ TK 623
Có TK 154
* Nếu doanh nghiệp thực hiện theo phương thức bán lao vụ máy lẫn nhau giữa các bộ
phận nội bộ
(a) Giá thành ca máy chuyển giao cho các bộ phận xây lắp trong nội bộ
Nợ TK 623
Có TK 154
(b) Trị giá cung cấp lao vụ máy tính theo giá tiêu thụ
Nợ TK 623 (623.7) Giá chưa thuế
Nợ TK 133 (133.1) nếu được khấu trừ
Có TK 111; 112; 331
(7) Các chi phí bằng tiền phát sinh
Nợ TK 623
Nợ TK 133 (133.1) Nếu được khấu trừ thuế
Có TK 111; 112
(8) Cuối kỳ kết chuyển hết chi phí sử dụng máy vào tài khoản tính giá thành:
Nợ TK 154
Có TK 623
(d) Chi phí tạm thời là: Những chi phí phát sinh một lần có liên quan đến việc lắp,
tháo, vận chuyển máy và các chi phí về những công trình tạm phục vụ cho việc
sử dụng máy.
Trang 16
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Thường không được tính trực tiếp một lần vào chi phí sử dụng máy thi công mà được
tính phân bổ dần theo thời gian sử dụng các công trình tạm thời hoặc theo thời gian
thi công trên công trường.
Nội dung và phương pháp hạch toán
Trường hợp không trích trước
(1) Khi phát sinh chi phí
Nợ TK 142, 242
Nợ TK 133 (1331) Nếu được khấu trừ thuế
Có TK 111; 112; 331…
(2) Khi phân bổ chi phí trong kỳ
Nợ TK 623
Có TK 142; 242
Trường hợp có trích trước
(1) Khi trích trước chi phí
Nợ TK 623
- Sổ tiền lương, sổ chi tiết vật tư, sản phẩm, hàng hóa ...
Tài khoản sử dụng TK 627 “Chi phí sản xuất chung”
- Bên Nợ: Tập hợp các chi phí sản xuất chung phát sinh trong kỳ
- Bên Có: Các khoản giảm chi phí sản xuấtchung
Kết chuyển chi phí sản xuất chung vào bên Nợ TK 154 “chi phí sản xuất kinh doanh
dở dang”
Tài khoản 627 không có số dư cuối kỳ.
Định khoản một số nghiệp vụ
(1) Chi phí về tiền lương của nhân viên quản lý sản xuất
Nợ TK 627
Có TK 334
(2) Các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý sản xuất
Nợ TK 627
Có TK 338
(3) Chi phí vật liệu dùng cho các bộ phận sản xuất chung
Nợ TK 627
Có TK 152
(4) Chi phí dụng cụ nhỏ phân bổ một lần
Nợ TK 627
Có TK 153
(5) Mua đưa vào sử dụng ngay
Nợ TK 627
Nợ TK 133 (nếu nộp thuế VAT theo phương pháp khấu trừ)
Có TK 111; 112; 331
(6) Phân bổ dần các loại công cụ dụng cụ, chi phí sửa chữa TSCĐ…
Nợ TK 627
Có TK 1421; 242
Trang 18
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
(7) Chi phí về khấu hao TSCĐ
Tổng ca số máy hoạt động thực tế
hoặc khối lượng công tác cho máy
thực hiện
số ca máy thực tế
(hoặc khối lượng
công tác) máy đã
phục vụ cho từng
đối tượng
=
x
Giá kế hoạch của một ca máy
Giá kế hoạch của một ca máy thấp nhất
=
H
Copyright: Tài liệu đại học ©