CÔNG TY
Tên khách hàng:
Ngày khóa sổ:
Nội dung: TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN
D130
1/3
Tên Ngày
Người lập CT
Người soát xét 1
Người soát xét 2
A. MỤC TIÊU
Đảm bảo các khoản tiền và tương đương tiền là có thực; thuộc quyền sở hữu của DN; được hạch toán và đánh
giá đầy đủ, chính xác, đúng niên độ; và trình bày trên BCTC phù hợp với các chuẩn mực và chế độ kế toán hiện
hành.
B. RỦI RO SAI SÓT TRỌNG YẾU CỦA KHOẢN MỤC
Các rủi ro trọng yếu Thủ tục kiểm toán
Người
thực hiện
Tham
chiếu
C. THỦ TỤC KIỂM TOÁN
STT Thủ tục Người
thực hiện
Tham
chiếu
I. Thủ tục chung
1
Kiểm tra các nguyên tắc kế toán áp dụng nhất quán với năm trước và phù
hợp với quy định của chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành.
2
Lập bảng số liệu tổng hợp có so sánh với số dư cuối năm trước. Đối

thực hiện
Tham
chiếu
3
Lập và gửi thư xác nhận số dư tài khoản để gửi đến ngân hàng. Tổng
hợp kết quả nhận được, đối chiếu với số dư trên sổ chi tiết. Giải thích
các khoản chênh lệch (nếu có).
4
Đọc lướt Sổ Cái để phát hiện những nghiệp vụ bất thường về giá trị, về
tài khoản đối ứng hoặc về bản chất nghiệp vụ. Kiểm tra đến chứng từ
gốc (nếu cần).
5
Kiểm tra việc áp dụng tỷ giá chuyển đổi sang đồng tiền hạch toán đối với
các số dư tiền có gốc ngoại tệ tại thời điểm khoá sổ. Kiểm tra cách tính
toán và hạch toán chênh lệch tỷ giá.
6
Đối với các khoản tương đương tiền: Kết hợp với KTV thực hiện
kiểm tra chỉ tiêu “Các khoản đầu tư tài chính” để xem xét tính hợp lý của
các khoản tương đương tiền.
Tiến hành đối chiếu với các xác nhận ngân hàng, đồng thời ước tính thu
nhập tài chính liên quan đến các khoản tiền gửi tại ngày khóa sổ.
7
Đối với các khoản tiền đang chuyển: Đối chiếu các séc chưa về tài
khoản tiền gửi và các khoản khác như chuyển khoản, các nghiệp vụ
chuyển tiền giữa các đơn vị nội bộ với sổ phụ ngân hàng tại ngày lập
bảng CĐKT, kiểm tra xem liệu các khoản tiền đó có được ghi chép vào
sổ phụ ngân hàng của năm tiếp theo không.
8
Kiểm tra việc hạch toán các khoản thấu chi tiền gửi ngân hàng trên cơ
sở chứng từ về việc bảo lãnh hay phê duyệt các khoản thấu chi, cũng