Đề thi hết môn kế toán Ngân hàng
Dùng cho các lớp TC 29
Thời gian làm bài: 90 phút
*************************
I. Lý thuyết (3 điểm)
Cỏc nhn nh sau õy ỳng hay sai, gii thớch ngn gn:
1. C hai nguyờn tc c s dn tớch v thn trng u c quỏn trit trong k toỏn cho vay.
2. i vi tin gi cú kỡ hn tr lói trc, ton b s lói tr trc cho khỏch hng phi c ghi
nhn ngay vo chi phớ ti thi im u kỡ.
3. Trong tng lai, cỏc ngõn hng cú xu hng chuyn i t mụ hỡnh qun lớ d liu phõn tỏn
ti cỏc chi nhỏnh sang mụ hỡnh qun lớ d liu tp trung.
4. Cn c ỏnh giỏ li s d ngoi t kinh doanh ch l t giỏ do ngõn hng nh nc cụng b
ti thi im ỏnh giỏ.
5. Cho vay tng ln thỡ tớnh lói theo mún cũn cho vay theo hn mc tớn dng thỡ tớnh lói theo
phng phỏp tớch s.
6. nh kỡ, k toỏn phi hon nhp d phũng ri ro tớn dng khi s d phũng cn trớch nh hn
s ó trớch.
II. BI TP (7 IM)
Ti thi im u thỏng 12/200X, NHTM A cú tỡnh hỡnh ti sn,ngun vn th hin cỏc khon
mc sau:
BNG CN I K TON NHTM A
n v tớnh: t ng
n v tớnh: t ng S d NGUN VN S d
I. Tin mt ti qu 300 I. Tin gi ca KBNN v
TCTD khỏc
210
II. Tin gi ti NHNN 110 Tin gi ca KBNN 90
III. Tin gi ti cỏc TCTD trong nc
v nc ngoi
150 Tin gi ca TCTD khỏc 80
IV. Cho vay cỏc TCTD khỏc 176 II. Vay NHNN, TCTD khỏc 110

của người bán tại NHTM B. Để thực hiện yêu cầu trên, NH tiến hành trích TKTG tại NHNN.
2. Nhận tiền gửi tiết kiệm kì hạn 6 tháng, số tiền 30, trả lãi sau, lãi suất 0.6%/tháng.
3. Cho vay KH: 130
a. Bằng tiền mặt: 70
b. Chuyển tiền đi NH khác làm giảm TG tại NHNN: 30
c. Trả vào TKTG của KH: 30.
4. Phân loại lại nhóm nợ từ nợ đủ tiêu chuẩn sang nợ cần chú ý: 20
Trong đó số lãi đã dự thu: 3
5. Thu phí bảo lãnh từ tài khoản tiền gửi của khách hàng: 6
6. Nhận vốn góp cho vay đồng tài trợ từ NHTM B cùng hệ thống: 10
7. Truy thu được một khoản nợ khó đòi đã xử lí trước đây bằng dự phòng, đang theo
dõi ngoại bảng: 5
8. Thu lãi cho vay: 2 bằng tiền mặt (số lãi này đã được NH dự thu)
YÊU CẦU:
1. Định khoản sau đó hạch toán các nghiệp vụ trên vào các tài khoản thích hợp, giải thích
các trường hợp cần thiết.
2. Lên sơ đồ chữ T và Tổng hợp số liệu để lập bảng cân đối kế toán cho NHTM A vào thời
điểm cuối kì.