1/11/2011
1
Chương VI. QUẢN TRỊ VỐN
TRONG DOANH NGHIỆP
6.1. Khái niệm, vai trò và phân loại vốn kinh
doanh trong DN
6.2. Quản trị vốn cố định
6.3. Quản trị vốn lưu động
1
6.1. Khái niệm, vai trò và phân loại vốn kinh
doanh trong DN
6.1.1. Khái niệm:
• Vốn là một phạm trù kinh tế. Vốn là biểu hiện
bằng tiền của tất cả giá trị tài sản được sử dụng
vào hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh
nghiệp, là giá trị ứng ra ban đầu cho các quá trình
sản xuất tiếp theo của doanh nghiệp nhằm mục
tiêu sinh lời.
2
6.1. Khái niệm, vai trò và phân loại vốn kinh
doanh trong DN
6.1.2. Vai trò của VKD
• Vốn là điều kiện tiền đề của quá trình sản xuất
kinh doanh
• Vốn quyết định sự ổn định và liên tục của quá
trình sản xuất kinh doanh
• Vốn góp phần đảm bảo sự phát triển của doanh
nghiệp
3
1/11/2011
2

Nợdo vay
mượn
Nợkhông có
đảm bảo
Thấuchi
Tíndụng tuần
hoàn
Nợcó đảm bảo
Vayt hếchấp
bằngkhoản
phảithu
Muanợ
Vayt hếchấp
bằngt ài sản
Vayt hếchấp
bằngký thác
Vayt hếchấp
bằngký hóa
phiếu
Để đương
Bảo lãnh
Dài hạn
Nợ
Thuêmua trả
góp
Tíndụng thuê
mua
Nợdài hạn
Kỳphiếu và
trái phiếu

bản quyền, bằng phát minh sáng chế, nhãn
hiệu hàng hoá, giấy phép, phần mềm…
• Dựa vào mục đích sử dụng của TSCĐ
– TSCĐ dùng cho mục đích kinh doanh
– TSCĐ dùng cho mục đích phúc lợi, sự nghiệp,
an ninh quốc phòng
– TSCĐ chờ xử lý
– TSCĐ bảo quản hộ, giữ hộ, cất hộ nhà nước
8
6.2. Quản trị vốn cố định
6.2.2. Phân loại tài sản cố định:
• Dựa vào hình thức sở hữu của TSCĐ
– TSCĐ tự có
– TSCĐ đi thuê
• Dựa vào nguồn vốn hình thành
– TSCĐ hình thành từ nguồn vốn chủ sở hữu
– TSCĐ hình thành từ các khoản nợ phải trả
9
1/11/2011
4
6.2. Quản trị vốn cố định
6.2.3. Khái niệm hao mòn và khấu hao TSCĐ
• Hao mòn
– Hao mòn hữu hình
– Hao mòn vô hình
• Khấu hao TSCĐ:
Khấu hao TSCĐ là chuyển phần giá trị hao mòn
của TSCĐ trong kỳ SXDK vào giá trị SP, để khi
SP và dịch vụ của DN được tiêu thụ thì phần giá
trị hao mòn được hoàn lại để tái đầu tư tài sản cố

• Phương pháp khấu hao số dư giảm dần
Mức khấu
hao ở năm n
=
Tỷ lệ khấu
hao
x
Giá trị còn lại của
TSCĐ ở năm n
Trong đó:
Tỷ lệ khấu
hao
=
Tỷ lệ khấu hao theo phương
pháp đường thẳng
x
2
15
6.2. Quản trị vốn cố định