Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế Quốc dõn
MỤC LỤC
Danh mục những từ viết tắt
Danh mục sơ đồ bảng biểu
Lời nói đầu
Phần I: Tổng quan về Công ty Phương Nam................................................1
1.1. Khái quát chung về Công ty.......................................................................1
1.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Phương Nam........1
1.1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Phương
Nam...................................................................................................................1
1.1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ............................................................................1
1.1.2.2. Ngành nghề, quy mô kinh doanh đặc điểm về sản phẩm và thị trường
của Công ty TNHH Phương Nam.....................................................................1
1.1.2.3. Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất và kinh doanh của Công ty
TNHH Phương Nam..........................................................................................4
1.1.2.4. Tình hình tài chính của Công ty TNHH Phương Nam.........................6
1.2. Tổ chức bộ máy kế toán và bộ sổ kế toán tại Công ty TNHH Phương Nam
...........................................................................................................................8
1.2.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty........................................................8
1.2.2. Tổ chức bộ sổ kế toán và hình thức kế toán tại Công ty.......................10
1.2.2.1. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán tại Công ty..................10
1.2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản tại Công ty..............................10
1.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán tại Công ty.......................10
1.2.4. Tổ chức vận dụng báo cáo kế toán tại Công ty TNHH Phương Nam...13
Phần II. Thực trạng hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm
của Công ty TNHH Phương Nam...............................................................14
2.1. Đặc điểm chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty TNHH
Phương Nam....................................................................................................14
2.1.1. Đặc điểm chi phí sản xuât tại Công ty TNHH Phương Nam................14
Phạm Thị Hiền Kế toán K36 định kỳ
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế Quốc dõn

A. Sơ đồ
1. Sơ đồ 1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý
2. Sơ đồ 2: Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất
3. Sơ đồ 3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán và phần hành kế toán
4. Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ kế toán theo Hình thức Chứng từ ghi sổ
B. Bảng biểu
1. Biểu 1.1.: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty
2. Biểu 2.1: Chứng từ ghi sổ số 01
3. Biểu 2.2: Chứng từ ghi sổ số 03
4. Biểu 2.3: Sổ chi tiết tài khoản
5. Biểu 2.4: Sổ Cái
6. Biểu 2.5: Bảng tổng hợp lương
7. Biểu 2.6: Chứng từ ghi sổ số 04
8. Biểu 2.7: Chứng từ ghi sổ số 05
9. Biểu 2.8: Chứng từ ghi sổ số 06
10. Biểu 2.9: Chứng từ ghi sổ số 07
11. Biểu 2.10: Sổ chi tiết TK. 622
12. Biểu 2.11: Sổ cái TK. 622
13. Biểu 2.12: Chứng từ ghi sổ số 08
14. Biểu 2.13: Chứng từ ghi sổ số 09
15. Biểu 2.14: Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ
16. Biểu 2.15: Chứng từ ghi sổ số 10
17. Biểu 2.16: Chứng từ ghi sổ số 11
18. Biểu 2.17: Chứng từ ghi sổ số 12
Phạm Thị Hiền Kế toán K36 định kỳ
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế Quốc dõn
19. Biểu 2.18: Sổ chi tiết TK. 627
20. Biểu 2.19: Sổ cái TK. 627
21. Biểu 2.20: Sổ chi tiết tài khoản 154
22. Biểu 2.21: Sổ Cái TK154

đồng thời số lượng sản phẩm bán ra trên thị trường của doanh nghiệp sẽ chiếm
tỷ trọng lớn, góp phần làm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. Ngược lại, nếu chi
phí sản xuất lớn, giá thành cao thỡ dự chất lượng sản phẩm của doanh nghiệp có
tốt so với sản phẩm cùng loại trên thị trường thỡ khả năng cạnh tranh của doanh
nghiệp cũng không cao, tỷ trọng sản phẩm bán ra trên thị trường của doanh
nghiệp trên thị trường chiếm tỷ trọng thấp, lợi nhuận của doanh nghiệp cũng khó
có thể tăng.
Được thực tập tại Công ty TNHH Phương Nam, một doanh nghiệp có
chức năng chính là sản xuất kinh doanh đồ gỗ, em nhận thấy được tầm quan
trọng của công tác hạch toán chi phí và tính giá thành sản phẩm, chính vỡ vậy
em đó chọn đề tài: Hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại
Công ty TNHH Phương Nam làm đề tài nghiên cứu cho chuyên đề thực tập tốt
nghiệp của mỡnh.
Phạm Thị Hiền Kế toán K36 định kỳ
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế Quốc dõn
PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH PHƯƠNG NAM
1.1. Khái quát chung về Công ty TNHH Phương Nam
1.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công Phương Nam
Công Ty TNHH Phương Nam thành lập theo quyết định số 185/GP-HN
ngày 12/09/1992 của Giám đốc Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội.
Công ty có trụ sở đặt tại: Sài Đồng, Long Biên, Hà Nội
Khi mới thành lập mục đích chính của Công ty là chế biến gỗ, sản xuất các
loại đồ dùng sinh hoạt hàng ngày, phân phối cho các đại lý trong khu vực nội
thành. Nhưng do sản phẩm của Công ty làm ra có chất lượng tốt và giá cả phải
chăng nên được người tiêu dùng rất ưa chuộng, vì vậy thị trường của Công ty đã
ngày càng được mở rộng.
1.1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Phương
Nam
1.1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ
Công ty được thành lập không ngoài mục đích là nhằm đẩy mạnh công

ổn định tạo ra những sản phẩm có chất lượng cao, uy tín và sản phẩm có sức
cạnh tranh trên thị trường.
- Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh, đặc điểm quy trình công
nghệ SX sản phẩm của Công ty TNHH Phương Nam
Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty thuộc loại quy trình
sản xuất liên tục, từ khâu chuẩn bị nguyên liệu đến khâu gia công chế biến các
loại sản phẩm đảm bảo quan hệ chặt chẽ với nhau theo trình tự liên tục.
- Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận sản xuất
+ Phân xưởng xẻ: có nhiệm vụ đưa gỗ vào máy xẻ theo đúng quy định về
số lượng;
+ Phân xưởng sấy: làm nhiệm vụ đưa gỗ từ kho nguyên liệu sau xẻ vào lò
sấy cho đúng tiêu chuẩn;
Phạm Thị Hiền Kế toán K36 định kỳ
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế Quốc dõn
+ Phân xưởng pha phôi: làm nhiệm vụ lẫy gỗ đã được sấy đưa vào máy
để ra phôi;
+ Phân xưởng mộc máy: làm nhiệm vụ lấy các chân ghế, tay vịn… đem
vào máy để uốn cong lại theo đúng quy cách, mẫu mã quy định;
+ Phân xưởng lắp ráp: làm nhiệm vụ lắp ráp các bộ phận chi tiết để hình
thành nên sản phẩm bàn hay ghế;
+ Phân xưởng hoàn thiện: làm nhiệm vụ chà nhám, đánh bóng để hoàn
thành một sản phẩm và đóng thùng nhập kho thành phẩm.
Bãi gỗ tròn
Phân xưởng xẻ
Kho nguyên liệu sau xẻ
Phân xưởng sấy
Kho nguyên liệu sau sấy
Phân xưởng pha phôi
Phân xưởng mộc máy
Kho chi tiết

Phân
xưởng
pha
phôi
Phân
xưởng
mộc máy
Phõn
xưởng
lắp rỏp
Phân
xưởng
hoàn
thiện
Kho thành phẩm
Phạm Thị Hiền Kế toán K36 định kỳ
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế Quốc dõn
Xuất hàng
Giám đốc
Phó giám đốc
Các phân xưởng sản xuất
Phân
xưởng
xẻ
Phân
xưởng
sấy
Phân
xưởng
pha

nhiệm vụ của từng bộ phận như sau:
+ Giám đốc: là người lãnh đạo cao nhất chịu trách nhiệm chỉ đạo toàn bộ
quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty, đại diện cho Công ty chịu trách
nhiệm về mặt pháp lý với nhà nước và với các tổ chức kinh tế khác.
+ Phó giám đốc: là người có quyền sau giám đốc, có chức năng tham mưu
cho Giám đốc. Giải quyết các công việc do giám đốc uỷ quyền, được thay mặt
giám đốc giải quyết công việc khi giám đốc đi vắng.
Phạm Thị Hiền Kế toán K36 định kỳ
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế Quốc dõn
+ Phòng tổng hợp: là phòng có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc và tổ
chức thực hiện công tác tổ chức nhân sự của Công ty. Có nhiệm vụ làm thủ tục
nhập khẩu thanh toán quốc tế và tìm kiếm hợp đồng với các đối tác trên thị
trường. Giữ mối quan hệ mật thiết giữa các cấp chính quyền địa phương. Phòng
tổng hợp được được bố trí như sau:
- Trưởng phòng tổ chức chức hành chính;
- Trợ lý nhân sự;
- Lao động tiền lương;
- Văn thư lưu trữ;
- Hai người phụ trách khâu kế hoạch sản xuất;
- Hai người phụ trách kế hoạch thống kê.
+ Phòng kế toán tài chính: là phòng nghiệp vụ kế toán có chức năng tham
mưu cho giám đốc và thực hiện các nghiệp vụ kế toán tài chính. Có nhiệm vụ
quản lý, tổ chức bộ máy kế toán, ghi chép toàn bộ các sổ sách, số liệu về kinh tế
tài chính, xử lý, thu thập, cung cấp các thông tin chính xác, kịp thời cho bộ máy
quản lý. Đảm bảo cho hoạt động của xí nghiệp đáp ứng yêu cầu, nhiệm vụ, mục
tiêu đề ra và thực hiện đúng các chế độ pháp luật của Nhà nước. Phòng tài vụ có
8 người:
- Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng;
- Kế toán tổng hợp kiêm phó phòng;
- Kế toán thanh toán;

2002
Năm
2003
Năm
2004
Năm
2005
Nguồn vốn
Vốn cố định
Vốn lưu động
Doanh thu
Lợi nhuận
Thu nhập BQ
1,222
0,703
0,519
6,550
0,144
450.000
1,547
0,977
0,570
5,749
0,090
450.000
1,547
0,977
0,570
16,358
0,543

Nam
1.2.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Phương Nam
 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Phương Nam
Để đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh, Công ty đã lựa chọn hình thức tổ
chức công tác kế toán tập trung để phù hợp với đặc điểm tổ chức và quy mô sản
xuất kinh doanh của mình. Hình thức này giúp cho việc chỉ đạo nghiệp vụ và
đảm bảo tính chặt chẽ. Sự chỉ đạo tập trung thống nhất của kế toán trưởng cũng
như sự chỉ đạo kịp thời của lãnh đạo Công ty đối với toàn bộ hoạt động sản xuất
kinh doanh cũng như công tác kế toán trong Công ty.
Sơ đồ.3: Tổ chức bộ máy kế toán và phần hành kế toán
Kế toán
vật tư,
Phạm Thị Hiền Kế toán K36 định kỳ
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế Quốc dõn
TSCĐ
Kế toán
CPSX
giá thành
Tiêu thụ
Kế toán thanh toán
Kế toán tiền
lương
Thủ quỹ,
Ngân hàng
Thủ kho
Kế toán trưởng
(Kiêm trưởng phòng)
Kế toán tổng hợp
(Kiêm phó phòng)
 Chức năng, nhiệm vụ của từng người, từng phần hành và quan hệ tương

nhập vật tư để đánh giá, phát hiện kịp thời số vật tư thừa, thiếu, kém phẩm chất.
Theo dõi khấu hao TSCĐ đồng thời báo cáo lên cấp trên.
Phạm Thị Hiền Kế toán K36 định kỳ
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế Quốc dõn
+ Thủ quỹ: có nhiệm vụ thu chi tiền mặt và quan hệ với ngân hàng theo
dõi số tiền hiện có tại ngân hàng hoặc gửi vào ngân hàng hay rút tiền từ ngân
hàng sau đó ghi chép vào sổ quỹ và đồng thời lập báo cáo cuối ngày để ghi sổ.
+ Thủ kho: có nhiệm vụ quản lý, kiểm kê, cấp phát các loại vật tư, nguyên
liệu, cũng như các loại thành phẩm đã qua chế biến.
1.2.2. Tổ chức bộ sổ kế toán và hình thức kế toán tại Công ty TNHH
Phương Nam
1.2.2.1. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán tại Công ty TNHH
Phương Nam
Công ty sử dụng các loại chứng từ thống nhất bắt buộc và các chứng từ kế
toán hướng dẫn kèm theo chế độ quyết định số 1141/TC/CĐKT ban hành ngày
01/11/1995.
1.2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán tại Công ty TNHH
Phương Nam
Công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp ban hành theo
QĐ1141/TC/CĐKT ngày 01/11/1995 có sửa đổi và bổ xung đến ngày
31/12/2001 của bộ trưởng Bộ tài chính.
1.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán tại Công ty TNHH
Phương Nam
Hiện nay, Công ty đang áp dụng hình thức kết toán là Hình thức Chứng từ
ghi sổ và loại hình thức công tác kế toán theo phương pháp hạch toán kế toán kê
khai thường xuyên.
Hằng ngày, khi phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến các loại tiền mặt, kế
toán căn cứ vào các chứng từ gốc viết phiếu thu, phiếu chi và định khoản ngay
trên phiếu đó đồng thời phản ánh vào các sổ chi tiết có liên quan. Đối với các
nghiệp vụ khác, kế toán căn cứ vào chứng từ gốc để định khoản và phản ánh vào

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế Quốc dõn
+ Sổ kế, thẻ kế toán chi tiết: Sổ tài sản cố định; Sổ chi tiết vật liệu, sản
phẩm, hàng hoá; Thẻ kho; Sổ chi phí sản xuất kinh doanh; Thẻ tính giá thành
sản phẩm…
Sơ đồ 4:Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ
Sổ chi tiết
Sổ tổng hợp chi tiết
Chứng từ gốc
Sổ quỹ
Bảng tổng hợp
Bảng kiểm kê chứng từ
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng cân đối tài khoản
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Báo cáo kế toán
Phạm Thị Hiền Kế toán K36 định kỳ
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế Quốc dõn
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
Phạm Thị Hiền Kế toán K36 định kỳ
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế Quốc dõn
1.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán tại Công ty TNHH
Phương Nam
Công ty áp dụng hệ thống báo cáo tài chính quy định cho các doanh nghiệp
theo QĐ1141/TC/CĐKT ngày 01/11/1995 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính. Hệ
thống báo cáo tài chính gồm:
+ Bảng cân đối kế toán;

Phạm Thị Hiền Kế toán K36 định kỳ
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế Quốc dõn
+ Chi phí thuế đất;
+ Chi phí dịch vụ thuê ngoài;
+ Chi phí khác.
Đơn vị sản xuất đồ mộc nên nguyên liệu chủ yếu là gỗ. Gỗ bao gồm: Gỗ
chò, gỗ thông, gỗ keo. Gỗ mua có thể là dưới dạng nguyên liệu khối (gỗ tròn, gỗ
hộp) hay gỗ đã Do đặc điểm sản phẩm được sản xuất trong thời gian khá ngắn
nên coi như không có sản phẩm làm dở dang. Vì vậy, toàn bộ chi phí sản xuất
tập hợp được trong kỳ cũng đồng thời là tổng giá thành thực tế của sản phẩm
hoàn thành trong kỳ.
2.1.2. Tính giá thành sản phẩm tại Công ty TNHH Phương Nam
Do nguyên liệu nhập về có sự khác nhau nên đối với mỗi loại nguyên vật
liệu kế toán tiến hành tính giá như sau:
+ Nếu gỗ mua về là gỗ tấm đã sấy thì nguyên vật liệu được đưa vào sản
xuất ngay hay nhập ngay kho nguyên liệu.
+ Nếu gỗ mua về là nguyên khối thì được nhập vào kho gỗ và trải qua các
công đoạn chế biến để trở thành gỗ sấy.
Quy trình chế biến gỗ nguyên khối thành gỗ sấy.
Gỗ nguyên khối
Gỗ tấm
Gỗ xẻ đã sấy
Xẻ
Sấy
(Gỗ khô)
(Kho gỗ tấm)
(Kho gỗ sấy)
Gỗ nguyên khối được công nhân xưởng xẻ thành từng tấm theo kích thước
được tính toán sẵn, gỗ qua từng kho đều được kiểm tra về số lượng nhập xuất
Phạm Thị Hiền Kế toán K36 định kỳ