TRƯỜNG ………………….
KHOA……………………….

Báo cáo tốt nghiệp
Đề tài:
Kế toán thanh toán tại Công ty CP Đầu tư xây dựng nhà ở
Sơn An1
MỤC LỤC
MỤC LỤC 2
LỜI NÓI ĐẦU 3
TÌNH HÌNH TỔ CHỨC QUẢN LÝ SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CTY CP
ĐẦU TƯ XÂY DỰNG NHÀ Ở SƠN AN 4
Tình hình tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh 4
Bảng tổng hợp chứng từ 11
Số (thẻ) chi tiết 11
Sổ cái tài khoản 11
Báo cáo tài chính kế toán 12
CHƯƠNG II. THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU
TƯ XÂY DỰNG NHÀ Ở SƠN AN 14
Thực trạng kế toán thanh toán tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng nhà ở Sơn An 14
1. Tổng quan về kế toán thanh toán tại doanh nghiệp 14
1.1. Khái niệm 14
CHƯƠNG III 36
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU
TƯ XÂY DỰNG NHÀ Ở SƠN AN 36
3.1 Nhận xét chung về công tác kế toán thanh toán tại công ty 36
3.1.1. Nhận xét về công tác quản lý và sử dụng lao động 36
KẾT LUẬN 41

làm cơ sở nghiên
cứu chuyên đề giúp em hoàn thành báo cáo này.
Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo trường Đại Học Dân Lập Lạc
Hồng, đặc biệt là cô giáo Nguyễn Thị Bạch Tuyết đã tận tình hướng dẫn, giúp đỡ
em hoàn thành báo cáo chuyên đề này
CHƯƠNG I :
TÌNH HÌNH TỔ CHỨC QUẢN LÝ SẢN XUẤT KINH
DOANH VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CTY
CP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG NHÀ Ở SƠN AN
Tình hình tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh
1. Lịch sử hình thành và phát triển Công ty.
Công ty CP Đầu tư xây dựng nhà ở Sơn An được thành lập theo giấy phép số:
4703000554 do phòng đăng ký kinh doanh tỉnh Đồng Nai cấp ngày 20 tháng 06 năm
2008
Tên gọi: CTY CP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG NHÀ Ở SƠN AN
Trụ sở Công ty: D58, Khu Nhà ở Bửu Long, P Bửu Long
Mã số thuế: 3601019949
Số điện thoại/Fax: 0618. 850731
Một số chỉ tiêu phản ánh hiệu quả kinh doanh trong năm 2009:
4
2.Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty CP Đầu tư xây dựng nhà ở Sơn An.
Cty CP Đầu tư xây dựng nhà ở Sơn An họat động chủ yếu trong các lĩnh vực kinh
doanh như:
+ Bốc dỡ vận chuyển đường thủy đường bộ
+ Xây dựng công trình GTVT .Công trình xây dựng công nghiệp & dân dụng
+ Thiết kế & Xây dựng công trình đô thị
+ Nhận và thực hiện đấu thầu các công trình xây dựng
Trong lĩnh vực xây dựng nói chung, hay CP Đầu tư xây dựng nhà ở Sơn An nói
riêng thì hoạt động kinh doanh của xây dựng mục đích chính là xây lắp vật chất cho nền
CHỈ TIÊU KỲ NÀY KỲ TRƯỚC

Những đặc điểm hoạt động kinh doanh, đặc điểm công trình đặc điểm tổ chức
xây lắp và quản lý ngành nói trên phần nào chi phối công việc kế toán trong các công ty
xây lắp, dẫn đến những khác biệt cố định. Tuy nhiên, về cơ bản, kế toán các phần hành
cụ thể ( tài sản cố định, vật liệu, công cụ, chi phí nhân công ) trong công ty xây lắp
cũng tương tự như trong các công ty công nghiệp.
3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty CP Đầu tư xây dựng nhà ở Sơn An
3.1. Cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty.
Tuy công ty mới vừa thành lập nhưng công ty đã không ngừng học hỏi để hoàn
thiện tổ chức bộ máy hoạt động đảm bảo liên quan chặt chẽ với nhau. Mô hình của công
ty mang tính quản lý trực tuyến từ giám đốc đến đơn vị , các phòng ban có quan hệ chặt
chẽ với nhau, phụ trợ cho nhau để cùng hoàn thành công việc được giao. Tổ chức bộ
máy quản lý riêng dành cho từng mãng kinh doanh khác nhau
Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty
6
Ban giám đốc
Phòng
hành
chính
Phòng kế toán Phòng tổ chức
cán bộ lao động
Phòng
QLý Thi
Công
xây
dựng
PhòngQ
Lý Vận
Tải
đường
Bộ

- Phó giám đốc kinh doanh: Là người chịu trách nhiệm trước giám đốc những vấn đề tài
chính, kinh doanh của công ty.
- Phó giám đốc kỹ thuật xây dựng : Là người chịu trách nhiệm trước giám đốc những vấn
đề kỹ thuật cho các công trình xây dựng , đãm bảo cất lượng cho công trình
 Bộ máy quản lý chức năng.
- Phòng hành chính: Quản lý nhân sự, chế độ, quy chế Công ty và các nghiệp vụ hành
chính liên quan.
- Phòng tư vấn thiết kế xây dựng: Đây là một trong những phòng quan trọng nhất của
Công ty, là đầu vào cho quá trình thi công công trình. Công ty quản lý mọi hoạt động
của thi công thông qua các văn bản và hợp đồng cụ thể, vì thế nhiệm vụ của phòng là
làm thủ tục ký kết hợp đồng chuẩn bị mặt bằng thi công. Hồ sơ thiết kế dự toán được
duyệt làm kế hoạch thi công từng công trình.
- Phòng tổ chức lao động: Phòng này có trách nhiệm về tổ chức lao động cho các công
trình thi công. Phòng phải chịu trách nhiệm thực hiện ký kết các hợp đồng lao động, xác
định mức lương cho người lao động hợp lý, phân chia lao động cho các công trình. Đồng
thời phải tiến hành lựa chọn nhân viên hay tuyển dụng nhân viên vào đúng vị trí, theo
năng lực của từng ứng cử viên Để công ty có đội ngũ nhân viên có năng lực trình độ
phục vụ tốt cho công việc mà đã được giao.
7
4. Thuận lợi và khó khăn của Công ty
CP Đầu tư xây dựng nhà ở Sơn An là một đơn vị hoạt động độc lập đảm bảo hoàn
thành nghĩa vụ với Nhà nước. Công ty trong giai đọan không ngừng hoàn thiện mình để
có được một Công ty vững mạnh về cả năng lực, tài chính, các công trình đã đang và sắp
thi công đã khẳng định sự phát triển trên địa bàn toàn quốc. Song Công ty cũng không
tránh khỏi những khó khăn trước mắt được đề cập đến sau đây.
- Trước hết là mặt thuận lợi của Công ty: Ban giám đốc tăng cường công tác quản
lý từ cấp quản lý đến cấp đội để công tác xây lắp kinh doanh khoán gọn các công trình
ngày càng hoàn thiện, thực hiện đúng chế độ khoán gọn công trình. Thúc đẩy doanh thu
và thu nhập bình quân của người lao động cũng tăng lên hàng năm.
- Nhưng Công ty cũng gặp không ít khó khăn trong quá trình hoạt động kinh

Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo
Quan hệ đối chiếu
Quan hệ công việc
1.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận.
9
Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp
Thủ quỷ
Kế toán vật liệu, chi
phí ,doanh thu
Kế toán thanh toán
ngân hàng tiền
lương, thuế,công
nợ
Kế toán
TSCĐ
- Kế toán trưởng: Tổ chức công tác kế toán, thống kê toàn doanh nghiệp tham mưu cho
giám đốc doanh nghiệp về mặt tài chính, lập kế hoạch tài chính hằng năm, quí, tháng
của doanh nghiệp, phân tích hoạt động tài chính của doanh nghiệp
- Kế toán tổng hợp: Quản lý hoạt động của phòng khi kế toán trưởng đi vắng kế toán
tổng hợp lập báo cáo các quyết toán hàng quý, năm, lập báo cáo nhanh theo yêu cầu của
giám đốc, kiểm tra, đối chiếu với các kế toán phần hành, tổng hợp chi phí xây lắp kinh
doanh, tính lãi lỗ, theo dõi tình hình tăng, giảm và khấu hoa tài sản cố định hàng kỳ,
kiểm kê tài sản cố định, lưu trữ hồ sơ tài sản cố định trong doanh nghiệp.
- Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ theo dõi, kiểm tra các nghiệp vụ thu, chi tiền mặt,
giao dịch ngân hàng về các nghiệp vụ liên quan đến chuyển khoản vay ngân hàng, bảo
lãnh, cuối tháng thanh toán tiền lương phụ cấp và các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm
y tế cho cán bộ công nhân viên, theo dõi kê khai và quyết toán các khỏan thuê và cơ quan
thuế. Có nhiệm vụ theo dõi các khoản công nợ phải thu và phải trả, theo từng đối tượng
và thời gian cụ thể để có kế hoạch thu hồi công nợ và thanh toán cho người cung cấp,

chi tiết / thẻ kế toán . Sau khi kiểm tra đối chiếu nếu khớp thì lập bảng cân đối kế toán
SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN
11
Chứng từ gốc
Sổ quỹ
Số (thẻ) chi tiết
Sổ cái tài khoản
Bảng cân đối phát
sinh
Bảng tổng hợp
chi tiết
Bảng tổng hợp chứng
từ
Chứng từ ghi sổ
Ghi chú:
Ghi hàng ngày, định kỳ
Đối chiếu, kiểm tra
Ghi cuối tháng
2.2. Tổ chức chứng từ tại Công ty CP Đầu tư xây dựng nhà ở Sơn An
Mỗi một nội dung kinh tế, kế toán bộ phận trực tiếp lập chứng từ, mỗi một chứng
từ mà kế toán Công ty lập thường có 3 liên và được đưa đến từng bộ phận liên quan.
Liên gốc luôn được giữ lại gọi là liên gốc, những liên còn lại thì tuỳ từng nội dung kinh
tế mà được luân chuyển đến bộ phận cần thiết. Chứng từ mà kế toán lập đó phải có đầy
đủ các yếu tố theo mẫu quy định và có đầy đủ chữ ký. Sau đó chuyển cho từng phần
hành, bộ phận liên quan để dựa vào đó làm như phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho,
xuất kho Từ đó kế toán từng bộ phận phải kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp và hợp lý của
chứng từ, như chữ ký của người có liên quan sau khi kiểm tra thì kế toán sẽ dựa vào đó
để lập định khoản kế toán ghi sổ kế toán. Sau khi hoàn tất toàn bộ kế toán bao gồm việc
ghi sổ, kiểm tra, đối chiếu khoá sổ và cung cấp số liệu báo cáo tài chính của Công ty.
Công ty sẽ sắp xếp phân loại, lập danh mục sổ kế toán lưu trữ ở bộ phận kế toán và kế

Phiếu chi – Mẫu số 02 TT
- Tài sản cố định: Biên bản giao nhận TSCĐ, thẻ TSCĐ do kế toán TSCĐ theo dõi
thông qua mở thẻ tài sản.
.
13
CHƯƠNG II. THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN CÁC
KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU
TƯ XÂY DỰNG NHÀ Ở SƠN AN
Thực trạng kế toán thanh toán tại công ty cổ phần đầu tư xây
dựng nhà ở Sơn An
1. Tổng quan về kế toán thanh toán tại doanh nghiệp
1.1. Khái niệm
Các nghiệp vụ thanh toán của đơn vị phát sinh trong mối quan hệ giữa đơn vị với
các đối tượng bên trong và bên ngoài nhằm giải quyết các quan hệ tài chính liên quan
tới quá
trình hình thành, sử dụng và thanh quyết toán kinh phí ngân sách Nhà nước tập trung
và kinh phí khác.
1.2. Nội dung các nghiệp vụ thanh toán
Các nghiệp vụ thanh toán trong đơn vị là những quan hệ thanh toán giữa đơn vị
với Nhà nước, với các tổ chức, cá nhân bên ngoài về quan hệ mua, bán, dịch vụ, vật tư,
sản phẩm, hàng hóa và các quan hệ thanh toán giữa đơn vị cấp trên, cấp dưới, với
nhân viên và các đối tượng khác trong đơn vị.
* Các nghiệp vụ thanh toán nếu được phân loại theo đối tượng thanh toán thì có:
- Các khoản phải thu khách hàng.
- Tạm ứng cho cán bộ, nhân viên của đơn vị.
- Các khoản phải thanh toán cho người cung cấp.
- Các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ phải nộp.
- Các khoản phải nộp Nhà nước về thuế và lệ phí.
- Phải thanh toán cho viên chức và đối tượng khác.
- Kinh phí cấp cho cấp dưới

- Các khoản phải thu khác.
2.2. Nhiệm vụ kế toán phải thu
Kế toán phải theo dõi chi tiết cho từng đối tượng phải thu, từng khoản phải thu,
15
từng đơn đặt hàng và từng lần thanh toán.
Mọi khoản nợ phải thu của đơn vị đều phải được kế toán ghi chi tiết theo từng đối
tượng, từng nghiệp vụ thanh toán. Số nợ phải thu của đơn vị trên tài khoản tổng hợp
phải bằng tổng số nợ phải thu trên tài khoản chi tiết của các con nợ.
Các khoản nợ phải thu của đơn vị bằng vàng, bạc, đá quý phải được kế toán chi
tiết cho từng con nợ theo cả hai chỉ tiêu số lượng và giá trị.
Trong kế toán chi tiết, kế toán phải tiến hành phân loại các khoản nợ để có biện
pháp thu hồi nợ kịp thời.
Tài khoản này còn phản ánh giá trị tài sản thiếu chưa xác định rõ nguyên nhân
chờ quyết định xử lý và các khoản bồi thường vật chất do cá nhân, tập thể gây ra như
mất mát, hư hỏng vật tư, hàng hoá đã có quyết định xử lý, bắt bồi thường vật chất.
2.3. Tài khoản 131 - Các khoản phải thu khách hàng
Kế toán sử dụng tài khoản 131 -Các khoản phải thu: Phản ánh các khoản phải
thu và tình hình thanh toán các khoản phải thu của đơn vị với khách hàng, với các đơn
vị, cá nhân trong và ngoài đơn vị.
Không hạch toán vào TK 131 các nghiệp vụ bán hàng hóa, sản phẩm và cung cấp
lao vụ, dịch vụ thu tiền ngay, các khoản tạm ứng của công nhân viên, các khoản phải
thu nội bộ giữa các đơn vị cấp trên, cấp dưới.
Kết cấu và nội dung phản ánh TK 131 như sau:
Bên Nợ:
- Số tiền phải thu của khách hàng về sản phẩm, hàng hoá, BĐS đầu tư, TSCĐ đã
giao, dịch vụ đã cung cấp và được xác định là đã bán trong kỳ;
- Số tiền thừa trả lại cho khách hàng.
Bên Có:
- Số tiền khách hàng đã trả nợ;
- Số tiền đã nhận ứng trước, trả trước của khách hàng;

2) Theo Phiếu thu số 25, lập ngày 27/03/2009 và giấy báo có ngân hàng ACB,
công ty đã thu đủ số nợ phải thu công ty TNHH Thăng Long nói trên là 4.257.550.000 đ.
Kế toán thanh toán hạch toán:
Nợ TK 112 4.257.550.000 đ
Có TK 131 (Thăng Long) 4.257.550.000 đ
Sơ đồ hạch toán :
17
TK 131TK 511
TK 3331
3.870.500.000
387.050.000
TK 511
4.257.550.000
Cuối kỳ kế toán thanh toán phản ánh số liệu vào sổ chi tiết và sổ cái tài khoản 131:
CTY CP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG NHÀ Ở SƠN AN
D58, Khu Nhà ở Bửu Long, P Bửu Long
SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT TK 131
Tháng 3/2009
Đơn vị: Đồng
Cứng từ Nội dung TK
đối
Số tiền phát sinh
SH NT Nợ Có
Số dư đầu kỳ : X 5433520000
19/03/2009
Phải thu cty TNHH Thăng
Long (Hđ :012451) 511
3870500000

21/03/2009

GHI SỔ
DIỄN GIẢI TK
SỐ PHÁT SINH
LOẠI
CTỪ
SỐ
CTGS PS NỢ PS CÓ
SỐ DƯ ĐẦU KỲ 5433520000
31/03/09 3 3
TỔNG PHÁT SINH CÁC
KHỎAN CHƯA THU CỦA
KHÁCH HÀNG 155 3870500000
31/03/09 3 3
TỔNG PHÁT SINH CÁC
KHỎAN ĐÃ THU CỦA
KHÁCH HÀNG 911 6777568800
CỘNG PHÁT SINH T3/2009 3870500000 6777568800
SỐ DƯ CUỐI 2526451200 0
Biên Hòa,ngày 31 tháng 03 năm 2009
Người lập biểu
2.3 Kế toán thanh toán tạm ứng
2.3.1. Khái niệm và nguyên tắc quản lý
Tiền tạm ứng là khoản tạm chi quỹ kinh phí, vốn nhằm thực hiện các hoạt
động hành chính, sự nghiệp hoặc kinh doanh trong đơn vị. Số tiền tạm ứng có thể
được sử dụng để chi
19
tiêu cho các công vụ như: mua sắm văn phòng phẩm, chi trả công sửa chữa, chi
mua vật tư,
hàng hóa, dịch vụ, chi công tác phí, chi nghiệp vụ phí, tạm ứng, chi thực hiện dự án, đề
tài, chương trình nghiên cứu khoa học, nhu cầu cho tạm ứng, có thể bằng tiền hoặc tài

- Các chứng từ gốc chứng minh số tiền tạm ứng đã chi: Hóa đơn GTGT (liên 2),
phiếu thu do bán lập, phiếu thanh toán…
2.3.4. Tài khoản 141 - Tạm ứng
Kế toán sử dụng tài khoản 141 “ Tạm ứng” - để phản ánh các khoản tạm ứng
và tình hình thanh toán tạm ứng của công chức, viên chức trong nội bộ đơn vị.
Kết cấu nội dung và cách ghi chép của TK 141 như
sau:
Bên Nợ: Các khoản tiền đã tạm ứng trong kỳ
Bên Có:
- Các khoản tạm ứng đã được thanh toán
- Số tạm ứng dùng không hết nhập lại quỹ hoặc trừ vào lương
Số dư bên Nợ: Số tiền tạm ứng chưa thanh toán.
2.3.5. Kế toán các nghiệp vụ thanh toán tạm ứng chủ yếu:
1) Ngày 11/3/2009 nhân viên Trần Thanh Hưng – phòng kế hoạch tổng hợp
tạm ứng 10.000.000 đ mua vật liệu sản xuất. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 141 ( Thanh Hưng) 10.000.000 đ
Có TK 111 10.000.000 đ
2) Ngày 12/03/2009 thanh toán số chi tạm ứng tháng 2 trên cơ sở bảng thanh
toán tạm ứng theo số thực chi do Nguyễn Thế Anh – Phòng quản lý dự án lập kèm
theo chứng từ gốc. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 152 13.900.000 đ
Có TK 141 (Thế Anh) 13.900.000 đ
3) Khoản tạm ứng nhân viên Nguyễn Thế Anh chi không hết, nhập lại quỹ tiền
mặt, ngày 14/03/2009 kế toán hạch toán:
Nợ TK 111 1.100.000 đ
Có TK 141 (Thế Anh) 1.100.000 đ
4) Ngày 24/03/2009 số tiền thực chi đã được duyệt của nhân viên Trần
Thanh Hưng là 13.800.000 đ lớn hơn số đã tạm ứng, kế toán lập phiếu chi để
thanh toán thêm cho Thanh Hưng 3.800.000 đ:
Nợ TK 152 13.800.000 đ

2. Số tạm ứng kỳ này
15.000.000
- Phiếu chi số 32 ngày 04/03/2009
15.000.000
- Phiếu chi số ngày

II. Số tiền đã chi
13.900.000
1. Chứng từ số 015697 ngày 06/03/2009
13.900.000
2

III. Chênh lệch
1. Số tạm ứng đã chi không hết (I-II)
1.100.000
2. Số chi quá số tạm ứng (II-I)
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Kế toán thanh toán Người đề nghị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
CTY CP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG NHÀ Ở SƠN AN
D58, Khu Nhà ở Bửu Long, P Bửu Long
SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT TK 141
Tháng 3/2009
Đơn vị:
Đồng
Chứng từ Nội dung
TK
đối
Số tiền phát sinh
SH NT Nợ Có


131 2.565.000.000

24/03/2009
Số tiền phải thanh toán
thêm cho nhân viên Thanh
Hưng
152 10.000.000
Cộng phát sinh : X
2.575.000.000 25.000.000
Số dư cuối kỳ :
2.565.000.000

Biên Hòa, ngày 31 tháng 03 năm 2009
CTY CP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG NHÀ Ở SƠN AN
D58, Khu Nhà ở Bửu Long, P Bửu Long
MST: 3 6 0 0 4 5 4 5 4 7
SỔ CÁI
TÀI KHOẢN : 141
THÁNG 03/2009
NGÀY
GHI SỔ
CHỨNG TỪ
GHI SỔ
DIỄN GIẢI TK
SỐ PHÁT SINH
LOẠI
CTỪ
SỐ
CTGS PS NỢ PS CÓ
SỐ DƯ ĐẦU KỲ 15.000.000

- Các khoản phải trả khác như: phạt bồi thường vật chất.
2.4.2. Nhiệm vụ kế toán các khoản phải trả
Mọi khoản nợ phải trả của đơn vị đều phải được kế toán ghi chi tiết theo từng đối
tượng, từng nghiệp vụ thanh toán. Số nợ phải trả của đơn vị trên tài khoản tổng hợp
phải bằng tổng số nợ phải trả trên tài khoản chi tiết của các chủ nợ.
Thanh toán kịp thời, đúng hạn cho các công nợ cho các chủ nợ, tránh gây ra tình
trạng dây dưa kéo dài thời hạn trả nợ.
Các khoản nợ phải trả của đơn vị bằng vàng, bạc, đá quý phải được kế toán chi
tiết theo
25