Tên cơ quan thực tập : Công ty TNHH TM- DV Mai Khôi
Thời gian thực tập : 07/01/2012 – 01/03/2013
Người hướng dẫn : Lê Thị Bích Thảo
Sinh viên thực tập : Mai Ngọc Thủy Tiên
Mã số sinh viên : 101488
Lớp : KT101 03/2013
ĐẠI HỌC HOA SEN
Báo cáo thực tập nhận thức

1
Mai Ngọc Thủy Tiên

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN Ngày……tháng……năm 2013
Cơ quan thực tập
ĐẠI HỌC HOA SEN
Báo cáo thực tập nhận thức

3
Mai Ngọc Thủy Tiên

MỤC LỤC
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN 1
NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP 2
MỤC LỤC 3
LỜI CẢM ƠN 4
LỜI MỞ ĐẦU 5
I. GIỚI THIỆU CƠ QUAN THỰC TẬP 6
1. Lịch sử hình thành và phát triển 6
2. Tổ Chức Bộ Máy Quản Lý 8
3. Tổ Chức Kế Toán 12
II. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LẬP SỔ KẾ TOÁN 21
1. Khái niệm về lập sổ kế toán 21
2. Phân loại sổ kế toán 21
3. Những quy định về sổ kế toán 24
4. Phƣơng pháp lập sổ kế toán 27

ĐẠI HỌC HOA SEN
Báo cáo thực tập nhận thức

5
Mai Ngọc Thủy Tiên

LỜI MỞ ĐẦU
Để hội nhập với môi trƣờng làm việc thực tế, đƣợc vận dụng những kiến thức đã
học vào công việc. Qua đợt thực tập nhận thức này, tôi muốn trao dồi theo nhiều kĩ
năng, cũng nhƣ học hỏi, rèn luyện thêm phong cách làm việc, cách ứng xử trong mối
quan hệ ở các cơ quan. Từ đó, rút ra những kinh nghiệm và bài học cho mình, chuẩn bị
hành trang bƣớc vào đời.
Tôi đã thực tập ở phòng kế toán, tại Công ty TNHH Thƣơng Mại – Dịch Vụ Mai
Khôi, đúng với ngành nghề đang theo học ở trƣờng Hoa Sen. Lý do chọn phòng kế
toán là vì: tôi đã đƣợc trao dồi vốn kiến thức nền tảng, nâng cao, kiến thức chuyên sâu
về nghiệp vụ kế toán. Qua đó, khi làm việc tại đây, sẽ giúp tôi hiểu thêm đƣợc những
công việc thực tế mình có thể làm trong tƣơng lai là gì, những mối quan hệ tại cơ quan
ra sao, những kĩ năng chuyên môn mà một ngƣời kế toán cần là gì,…
Đợt thực tập đã cho tôi khá nhiều kiến thức bổ ích về nghiệp vụ kế toán, cũng
nhƣ kĩ năng sống, đối nhân xử thế trong môi trƣờng làm việc chuyên nghiệp. Ngoài ra,
nó đã giúp tôi trƣởng thành hơn, trải nghiệm nhiều hơn, và hoàn thiện mình hơn trong
tƣơng lai không xa.
ĐẠI HỌC HOA SEN
Báo cáo thực tập nhận thức

6
Mai Ngọc Thủy Tiên

I. GIỚI THIỆU CƠ QUAN THỰC TẬP
1. Lịch sử hình thành và phát triển

Thiết kế, cung cấp, lắp đặt, sữa chữa, bảo trì hệ thống điều hoà không khí, hệ
thống điện, và thiết bị điện gia dụng cho các công trình dân dụng, thƣơng mại và
công nghiệp.
- Hiện nay Công ty đã tạo đƣợc cho mình một mạng lƣới hoạt động trải dài từ
Nam ra Bắc với nhiều công trình có quy mô và chất lƣợng cao. Sự mở rộng quy
mô và chất lƣợng phục vụ đã giúp cho doanh nghiệp hoạt động tăng thêm sự tín
nhiệm của khách hàng và cũng là điều kiện giúp cho Công ty ngày càng vững
chắc và lớn mạnh.
1.3 Chức năng và nhiệm vụ
 Chức năng
- Thiết kế, cung cấp, lắp đặt, sữa chữa, bảo trì các loại máy điều hoà không
khí, thiết bị điện gia dụng cho các công trình dân dụng, thƣơng mại và
cộng nghiệp.
- Hiện nay nhu cầu về điện lạnh không ngừng tăng lên cả về quy mô cũng
nhƣ chất lƣợng của sản phẩm, dịch vụ. Đây là lĩnh vực hoạt động rất hấp
dẫn đối với nhiều doanh nghiệp. Vì thế những công ty cùng ngành với
Mai Khôi rất nhiều nhƣ: Công ty Cổ phần Cơ điện REE, Công ty TNHH
CoMin Việt Nam CN TP Hồ Chí Minh, Công ty Cổ phần Kỹ Nghệ Lạnh
SEAREFICO, Công ty TNHH Văn Lang G, Công ty TNHH Đa Phúc,
Tuy nhiên Công ty Mai Khôi vẫn đƣợc coi là một trong những công ty
mạnh về lĩnh vực điện lạnh có uy tín trên thị trƣờng nhờ vào kinh nghiệm
cũng nhƣ trình độ của Giám đốc, các kỹ sƣ, công nhân
ĐẠI HỌC HOA SEN
Báo cáo thực tập nhận thức

8
Mai Ngọc Thủy Tiên

 Nhiệm vụ
- Tự chủ sản xuất kinh doanh, xây dựng và tổ chức kế hoạch sản xuất kinh

o Tổ bảo vệ: bảo đảm an toàn cho công ty, nhân viên cũng nhƣ tài sản trong
công ty
Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy Quản lý của Công ty
ĐẠI HỌC HOA SEN
Báo cáo thực tập nhận thức

10
Mai Ngọc Thủy Tiên

o Phòng Hành chính – nhân sự: Là bộ phận tham mƣu về tổ chức lao động
theo quy mô hoạt động kinh doanh của công ty. Tuyển chọn những nhân
viên có năng lực, tay nghề giúp cho bộ máy làm việc của công ty đạt đƣợc
hiệu quả cao, nhiệt tình… giải quyết các vấn đề liên quan đến nhân sự nhƣ
thay đổi và điều chỉnh tình hình nhân sự trong công ty, sắp xếp các lịch biểu
cho nhân viên tham dự các khoá đào tạo thêm tại công ty. Giải quyết chế độ
tiên lƣơng, tiền thƣởng, kỳ nghỉ phép cho nhân viên. Giải quyết tất cả các
mối quan hệ, xung đột giữa các đội ngũ nhân viên với nhau. Phòng hành
chính nhân sự còn phụ trách việc tổ chức tốt công tác quản lý, bảo vệ tài sản,
mua sắm các phƣơng tiện. Soạn thảo và thông báo về sự thay đổi nội quy,
quy chế cho các bộ phân khác. Thực hiện những công việc hành chính nhƣ:
Bảo quản con dấu, công văn đi, công văn đến…
o Phòng Kế toán: là một bộ phận quan trọng thực hiện các chức năng:
 Tổ chức kiểm tra các nghiệp vụ kế toán, thống kê tại công ty theo
đúng pháp lệnh tài chính kế toán của Nhà nƣớc, đảm bảo đủ nguồn
vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
 Theo dõi và đối chiếu công nợ giữa công ty với các nhà cung cấp,
các khách hàng.
 Kiểm tra việc ghi chép, lập và luân chuyển chứng từ ban đầu, phản
ánh số liệu đầy đủ trung thực, kịp thời và chính xác toàn bộ tài sản
và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

 Theo dõi và đánh giá quá trình giao dịch của các nhà cung cấp nƣớc
ngoài căn cứ theo từng lô hàng nhận từ các cửa khẩu: cảng, sân bay,
bƣu điện, về nhà kho.
 Phối hợp theo dõi thời gian giao hàng của tất cả các phiếu đặt hàng.
 Tiếp nhận, phối hợp và theo dõi tiến trình xử lý các vấn đề liên quan
đến chất lƣợng.
 Thiết lập và cập nhật hồ sơ ghi chép tóm tắt quá trình giao dịch của
nhà cung cấp.
 Đánh giá, kiểm tra quá trình yêu cầu mua hàng từ các tổ, phòng ban,
đặt mua hàng, nhập và bảo quản hàng

ĐẠI HỌC HOA SEN
Báo cáo thực tập nhận thức

12
Mai Ngọc Thủy Tiên

o Ý kiến hoặc nhận xét quá trình giao dịch của nhà cung cấp.
3. Tổ Chức Kế Toán
- Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc, đồng thời chịu trách nhiệm trƣớc Ban
Giám Đốc và cấp trên về nghiệp vụ kế toán toàn công ty.Tham mƣu cho Ban
Giám Đốc công ty ban hành các chỉ tiêu tài chính,các định mức sản xuất kinh
doanh và kiểm tra giám sát việc thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch đó.Báo cáo kịp
thời với Ban Giám Đốc về kết quả kinh doanh của công ty trong từng tháng,quý,năm.
Đồng thời giúp cho Ban Giám Đốc nắm đƣợc tình hình sử sụng vốn,tình hình chấp
hành các chế độ quản lý kế toán tài chính toàn công ty trong từng thời kỳ.
- Tham mƣu cho Ban Giám Đốc xử lý công nợ,hàng hoá tồn kho theo đúng qui
định của nhà nƣớc, đảm bảo an toàn về vốn và tài sản trong kinh doanh.
- Hƣớng dẫn các đơn vị nộp đúng,đủ kịp thời các khoản nộp công ty ,ngân sách,
thanh toán đúng hạn các khoản vay,các khoản công nợ công ty và các đơn vị

o Kế toán bán hàng:
 Chịu sự chỉ đạo của kế toán trƣởng.
 Xuất hoá đơn cho khách hàng.
 Hoàn tất các chứng từ bán hàng do kế toán trƣởng chỉ định.
 Theo dõi, lập báo cáo công nợ các khoản phải thu, phải trả.
Hình 3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy Kế toán của Công ty
ĐẠI HỌC HOA SEN
Báo cáo thực tập nhận thức

14
Mai Ngọc Thủy Tiên

 Lập báo cáo liên quan đến quá trình bán hàng khi có yêu cầu.
 Các công việc liên quan khác .
o Kế toán kho:
 Chịu sự chỉ đạo của kế toán trƣởng .
 Lập phiếu nhập kho, xuất kho hàng ngày.
 Kết hợp với kế toán tổng hợp kiểm tra hàng hoá, vật tƣ xuất ra hàng
ngày.
 Theo dõi hàng hoá, vật tƣ xuất cho từng công trình, tổng kết báo cáo
kịp thời khi công trình kết thúc.
 Nhập số liệu hàng nhập vào phần mềm quản lý kho.
 Báo cáo số liệu hàng hoá, vật tƣ tồn kho.
 Các công việc khác liên quan.
o Kế toán tổng hợp:
 Chịu sự chỉ đạo của kế toán trƣởng.
 Lập phiếu thu, phiếu chi khi có nghệp vụ thu, chi tiền mặt phát sinh.
 Lập bảng thanh toán tiền lƣơng
 Đối chiếu với thủ quỹ số thu, chi và tồn quỹ tiền mặt hàng ngày.
 Theo dõi doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ phát sinh hàng
Ghi hàng ngày
Ghi vào cuối tháng (hoặc định kỳ)
Đối chiếu, kiểm tra
 Trình tự ghi chép kế toán trong hình thức Nhật ký chung như sau:
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc, kế toán ghi chép nghiệp vụ
phát sinh vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian. Đồng thời, kế toán
cũng sẽ ghi chép các nghiệp vụ này vào các sổ Nhật ký đặc biệt có liên
quan.
Chứng từ gốc
Sổ quỹ
Sổ Nhật ký
chung
Sổ Nhật ký đặc
biệt
Sổ chi tiết
Sổ cái
Bảng cân đối tài khoản
Báo cáo kế toán
ĐẠI HỌC HOA SEN
Báo cáo thực tập nhận thức

16
Mai Ngọc Thủy Tiên

Cuối tháng, kế toán sẽ tổng hợp các nghiệp vụ phát sinh trên sổ Nhật ký đặc
biệt, Nhật ký chung lấy số liệu tổng hợp ghi một lần vào sổ Cái. Từ các số liệu tổng
hợp trên sổ Cái, kế toán tiến hàng ghi vào bảng Cân đối số phát sinh các tài khoản
tổng hợp.


o Phiếu kế toán hạch toán nội bộ (TH1)
o Phiếu kế toán hạch toán ngân hàng (TH3)
o Phiếu kết chuyển khấu hao tài sản cố định (ZKH)
o Phiếu kết chuyển phân bổ công cụ dụng cụ (ZKH – CCDC)
o Phiếu kết chuyển doanh thu cuối kỳ (KC1)
o Phiếu kết chuyển chi phí cuối kỳ (KCCK)
o Bảng tính lƣơng và các khoản trích theo lƣơng
o Bảng tính khấu hao hàng tháng
o Bảng tính phân bổ chi phí công cụ dụng cụ
- Hệ thống tài khoản sử dụng:
Công ty TNHH TM – DV Mai Khôi sử dụng hệ thống tài khoản kế toán đƣợc
ban hành kèm theo Quyết định 15/2006/QĐ – BTC của Bộ Tài Chính ngày 20/03/2006
đã đƣợc sửa đổi, bổ sung theo Thông tƣ 244/2009/TT – BTC của Bộ Tài Chính ngày
31/12/2009
Tài khoản cấp 2 đƣợc mở cho các tài khoản sau:
o Tài khoản 111 – Tiền mặt
Có 2 tài khoản cấp 2: 1111 – Tiền Việt Nam
1112 – Ngoại tệ
o Tài khoản 112 – Tiền gửi Ngân hàng
Có 2 tài khoản cấp 2: 1121 – Tiền Việt Nam
1122 – Ngoại tệ
o Tài khoản 131 – Phải thu của khách hàng
Có 2 tài khoản cấp 2: 1311 – Phải thu của khách hàng
1318 – Phải thu khác của khách hàng
o Tài khoản 133 – Thuế GTGT đƣợc khấu trừ
Có 2 tài khoản cấp 2: 1331 – Thuế GTGT đƣợc khấu trừ hàng hoá,
dịch vụ
1332 – Thuế GTGT đƣợc khấu trừ của TSCĐ
o Tài khoản 152 – Nguyên liệu, vật liệu

3387 – Doanh thu chƣa thực hiện
3388 – Phải trả, phải nộp khác
3389 – Bảo hiểm thất nghiệp
o Tài khoản 421 – Lợi nhuận chƣa phân phối
Có 2 tài khoản cấp 2: 4211 – Lợi nhuận chƣa phân phối năm trƣớc
ĐẠI HỌC HOA SEN
Báo cáo thực tập nhận thức

19
Mai Ngọc Thủy Tiên

4212 – Lợi nhuận chƣa phân phối năm nay
o Tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng và cung cáp dịch vụ
Có 2 tài khoản cấp 2: 5111 – Doanh thu bán hàng
5113 – Doanh thu cung cấp dịch vụ
Tài khoản chi tiết đƣợc mở cho các tài khoản sau:
o Tài khoản 112 – Tiền gửi Ngân hàng
 Tài khoản 1121 – Tiền Việt Nam
Có 6 tài khoản chi tiết: 11211: Ngân hàng Vietcombank
11212: Ngân hàng Agribank (AGB)
11213: Ngân hàng Á Châu (ACB)
11214: Ngân hàng Nam Á
11215: Ngân hàng Sacombank
11216: Ngân hàng Quốc tế (VIB)
 Tài khoản 1122 – Ngoại tệ
Có 3 tài khoản chi tiết: 11221: Ngân hàng Vietcombank
11222: Ngân hàng Á Châu (ACB)
11213: Ngân hàng Quốc tế (VIB)
o Tài khoản 131 – Phải thu của khách hàng đƣợc quản lý chi tiết cho từng đối
tƣợng khách hàng theo mã khách hàng, đồng thời theo dõi việc khách hàng

hoá đơn.
 Báo cáo tình hình tăng, giảm, sử dụng tài sản cố định,
trích khấu hao tài sản cố định.
 Báo cáo theo dõi công nợ theo từng đối tƣợng khách
hàng, theo tuổi nợ và theo dõi nợ quá hạn.
 Báo cáo các loại chi phí, việc phân bổ chi phí công cụ
dụng cụ cho từng tháng.
ĐẠI HỌC HOA SEN
Báo cáo thực tập nhận thức

21
Mai Ngọc Thủy Tiên

II. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LẬP SỔ KẾ TOÁN
1. Khái niệm về lập sổ kế toán
_ Sổ kế toán là một mảnh giấy đƣợc sử dụng để ghi chép phản ánh các nghiệp vụ kinh
tế phát sinh theo một trình tự nào đó(mẫu quy định).
2. Phân loại sổ kế toán
a. Căn cứ vào nội dung phản ảnh bên trong,sổ kế toán chia thành các
nhóm sau:
- Sổ tài sản cố định
- Sổ vật tƣ (hang hóa;sản phẩm;dụng cụ)
- Sổ chi phí sản xuất (kinh doanh)
- Sổ bán hang
- Sổ thanh toán
- Sổ tiền mặt….
b. Căn cứ vào hình thức cấu trúc có thể chia sổ kế toán thành các loại:
Sổ 2 bên:
Nợ Tài khoản xxx Có
Chứng từ

Sổ 1 bên:
Tài koản:xxx
Chứng từ
Diễn giải
Số tiền
Số hiệu
Ngày
Nợ
Có
 Sổ này đƣợc dung khi cần chia mỗi bên Nợ,Có của tài khoản thành một số chỉ
tiêu với các cột tƣơng ứng.Nhƣ vậy mỗi cột sẽ ghi số phát sinh cùng loại,chứa
đựng nội dung kinh tế nhƣ nhau tiện cho việc tổng hợp và phân tích số liệu.
Sổ bàn cờ:

 Sổ này đƣợc xây dựng theo nguyên tắc:Mỗi con số ghi trên sổ phản ảnh đồng
thời 2 tiêu thức:Tài khoản ghi Nợ và tài khoản ghi Có hoặc khoản mục giá thành
và địa điểm phát sinh…loại sổ này đƣợc sử dụng phổ biến trong kế toán chi tiết
chi phí sản xuất kinh doanh và thuận tiện trong việc kiểm tra số liệu kế toán.

ĐẠI HỌC HOA SEN
Báo cáo thực tập nhận thức

23
Mai Ngọc Thủy Tiên

c. Căn cứ vào hình thức bên ngoài:sổ được chia thành 2 loại:
- Sổ đóng thành tập: gồm một số tờ với số trang xác định đƣợc đánh số thứ tự liên tục
đóng lại thành tập.
- Sổ tờ rời: là những tờ sổ để riêng lẻ kẹp trong các bìa cứng theo trình tự nhất định để
tiện việc ghi chép,bảo quản và sử dụng.
d. Căn cứ vào công dụng,sổ kế toán được chia thành 2 loại:
- Sổ nhật ký: là loại sổ hệ thống các nghiệp vụ kinh tế theo trình tự thời gian nhƣ sổ
nhật ký hay sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
- Sổ phân loại: là loại sổ hệ thống các nghiệp vụ theo các đối tƣợng của kế toán hay
các quá trình kinh doanh.Loại sổ này đƣợc sử dụng phổ biến trong kế toán chi tiết và
tổng hợp các đối tƣợng tài sản,nợ phải trả…và quá trình kinh doanh nhƣ:Sổ cái,sổ chi
phí sản xuất kinh doanh…
e. Căn cứ vào trình độ khái quát của nội dung phản ánh có 2 loại:
- Sổ kế toán tổng hợp: phản ảnh tổng quát các loại tài sản,nguồn vốn và quá trình kinh
doanh.Sổ tổng hợp cung cấp các chỉ tiêu tổng quát để lập bảng cân đối tài khoản và
các báo caó tổng hợp khác nhƣ sổ cái.
- Sổ kế toán chi tiết: là sổ phân tích các đối tƣợng của kế toán theo những yêu cầu
quản lý khác nhau.Loại sổ này đƣợc ứng dụng rộng rãi trong kế toán chi tiết vật tƣ, sản
phẩm,hàng hoá, tài sản cố định,chi phí sản xuất kinh doanh…nhƣ các sổ chi tiết vật
tƣ,phải trả ngƣời bán…
ĐẠI HỌC HOA SEN