Báo cáo kiến tập
PHẦN MỞ ĐẦU
Với sự phát triển nhanh chóng của một nền kinh tế thị trường định hướng xã hội
chủ nghĩa,trong những năm gần đây nền kinh tế Việt Nam đã có những thay đổi lớn
lao.Bên cạnh đó,đòi hỏi sự cần phải hội nhập đa phương, liên kết cùng với các nền kinh
tế trong khu vực và quốc tế nói chung cũng mang lại sự đa dạng và thay đổi ngày càng
sâu rộng trên mọi lĩnh vực cuả nền kinh tế.
Hệ thống doanh nghiệp Việt Nam đã có những sự tăng trưởng đáng kể cả về số lượng
cũng như đa dạng về lĩnh vực hoạt động,về quy mô và mô hình tổ chức,về phương thức
huy động và sử dụng vốn,…..Góp phần không nhỏ vào sự phát triển của từng doanh
nghiệp,bộ phận Tài chính-Kế toán có nhiệm vụ phản ánh kịp thời,đầy đủ và chính xác
mọi hoạt động kinh tế, tài chính phát sinh,là nơi tập trung xử lí các thông tin cần thiết
để lập báo cáo thuế và các nghiệp vụ kinh tế khác.Như vậy công tác tổ chức và vận
dụng tổ chức bộ máy kế toán,tài chính trong các doanh nghiệp ngày càng trở nên đặc
biệt quan trọng và luôn cần được quan tâm phát triển nghiên cứu và đào tạo……một
cách hợp lí về nhân lực,chuyên môn phù hợp về quy mô và kế hoạch phát triển của
doanh nghiệp.
Sau thời gian hai tháng thực tập tại Công ty TNHH Mặt Trời Mọc,em đã được
tham gia tìm hiểu tổ chức hoạt động bộ máy kế toán giúp em hiểu sâu hơn về những
kiến thức đã đựoc học. Trong thời gian thực tập,em đã nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình
của bộ phận kế toán tại công ty cũng như sự hướng dẫn nhiệt tình của một kế toán
viên,em đã thu nhận rất nhiều kiến thức bổ ích. Đợt kiến tập này là cơ hội tốt cho phép
em có điều kiện tìm hiểu thực tế các quy trình tổ chức và các quy trình nghiệp vụ cụ thể
của công tác kế toán,tài chính tại doanh nghiệp-đó là những kinh nghiệm quý báu giúp
em trong quá trình công tác sau khi tốt nghiệp.Trên cơ sở tiếp xúc với các số liệu kế
hoạch,các số liệu kế toán –tài chính cụ thể trong các năm gần đây,cùng với các kiến
thức đã được đào tạo tại Nhà trường,em đã hoàn thành bản Báo cáo kiến tập Kế toán
với các nội dung cơ bản sau đây:
Phần I:Giới thiệu tổng quan về công ty TNHH MẶT TRỜI MỌC
Phần II:Tổ chức bộ máy kế toán và các phần hành kế toán tại Cty
Phần II:Thực trạng và các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán doanh

hàng tín nhiệm trong nhiêu năm liền:
Phạm Song Hào Kiểm toán 47B
2
Báo cáo kiến tập
 Quảng cáo thương mại
 Trang trí nội thất,ngoại thất
 Mua bán văn phòng phẩm
 Mua bán đồ gia dụng nội thất
 Mua bán phụ tùng ôtô
 In và các dịch vụ liên quan đến in
 Chế bản in
 Đại lí mua ,bán,kí gửi hàng hóa
Địa bàn kinh doanh:là một doanh nghiệp cung cấp dịch vụ có uy tín nên được rất
nhiều công ty quan tâm và đặt hàng.Từ đó doanh nghiệp không chỉ có khách hàng
các doanh nghiệp trong tỉnh mà còn ở các tỉnh lân cận Hà Nội.

Phạm Song Hào Kiểm toán 47B
3
Báo cáo kiến tập
DANH SÁCH KHÁCH HÀNG TIÊU BIỂU CỦA CTY MẶT TRỜI MỌC
TT KHỐI KHÁCH HÀNG KHÁCH HÀNG TIÊU BIỂU
1  Ngân hàng TMCP Xuất Nhập
Khẩu VN-CN HN
 Cty Tài chính CN Tàu thuỷ
 Ngân hàng TMCP VIBANK
 Ngân hàng Á Châu
 Ngân hàng VPBANK
 Cty Tài Chính Phương Nam
2  Cty Đường sắt Việt Nam
 Cty Vận chuyển Hamicox

nguời có nghĩa vụ pháp lí cao nhất đối với các hoạt động của công ty mình phụ
trách.
Phạm Song Hào Kiểm toán 47B
BỘ PHẬN KẾ
TOÁN
BỘ PHẬN
QUẢN LÍ
BỘ PHẬN
BÁN
HÀNG
5
GIÁM ĐỐC
Báo cáo kiến tập
BỘ PHẬN BÁN HÀNG: đây là bộ phận quan trọng và cũng là khâu quan
trọng nhất trong hoạt động của công ty.Bộ phận này có nghĩa vụ phải hoàn thành
các mục tiêu kế hoạch và đem lại nguồn thu chính cho công ty.
 BỘ PHẬN KẾ TOÁN: bộ phận này có nhiệm vụ giúp công ty ghi chép và
giảm thiểu các sai sót có thể xảy ra nhằm giảm chi phí hoạt động của công ty.Bộ
phận kế toán có vai trò không thể thiếu trong các doanh nghiệp hiện nay, đóng góp
to lớn vào sự thành bại chung của công ty.
 BỘ PHẬN QUẢN LÍ: bộ phận này có vai trò giám sát và đôn đốc chỉ đạo
cũng như đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện bộ máy hoạt động của công ty.
1.3.2. Kết quả hoạt động kinh doanh năm 2005-2007
Trong những năm qua doanh thu của công ty đã tăng lên đáng kể và được thể
hiện qua bảng số liệu sau.
Phạm Song Hào Kiểm toán 47B
6
Báo cáo kiến tập
DOANH THU HOẠT ĐỘNG TỪ NĂM 2005-2007
ĐV: 1000Đồng

2.Thuế GTGT
hàng NK
3.Thuế XNK
4.Thuế .TNDN
5.Các loại thuế
khác
941.813
355.253
265.372
321.194
1.525.756
652.683
562.375
310.698
2.567.235
1.424.534
834.535
309.535
7 Tổng lợi nhuận
sau thuế
12.411 21.616 35.462
8 TNTB người
/tháng
1.356 1.544 2.533

Dựa vào bảng báo cáo kết quả kinh doanh của công ty trong 3 năm cho thấy
doanh thu cũng như thu nhập trung bình của từng nhân viên đã tăng lên một cách
đáng kể và cho thấy hiệu quả kinh doanhcũng như hiệu quả kinh doanh đã được cải
Phạm Song Hào Kiểm toán 47B
7

Tỷ suất Tổng mức chi phí, giá thành thực hiện trong năm
chi phí = _______________________________________
giá thành Tổng mức doanh thu thực hiện trong năm
Hệ số phục vụ của Tổng mức doanh thu thực hiện trong năm
chi phí = __________________________________
giá thành Tổng mức chi phí, giá thành thực hiện trong năm
Hệ số lợi nhuận của Tổng mức lợi nhuận thực hiện trong năm
Chi phí = __________________________________
Giá thành Tổng mức chi phí, giá thành thực hiện trong năm
 Tình hình thực hiện thanh toán với Ngân sách Nhà Nước
Công ty TNHH MẶT TRỜI MỌC nộp thuế tại Cục thuế Hà Nội,hình thức nộp
thuế khấu trừ.Hàng tháng,năm công ty thực hiện kê khai thuế và nộp thuế TNDN
và thuế GTGT vào Ngân sách Nhà nước theo thông báo thuế của Cục thuế Hà
Nội,nộp tờ khai,báo cáo thuế dúng hạn,không nợ thuế.
Trong quá trình thực hiện công ty có một số hạch toán ,kê khai chưa phù hợp
với quy định,tuy nhiên công ty đã thực hiện khắc phục đúng theo yêu cầu của cơ
quan thuế, đó là:

Số TT Chỉ tiêu Số phải nộp Số đã nộp
Phạm Song Hào Kiểm toán 47B
9
Báo cáo kiến tập
Năm 2005
1 Thuế GTGT hàng nội địa 355.253
2 Thuế GTGT hàng nhập khẩu 265.372
3 Thuế xuất nhập khẩu 321.194
4 Thuế thu nhập doanh nghiệp 21.435
5 Thuế phải nộp khác
Năm 2006
1 Thuế GTGT hàng nội địa 652.683

 Kế toán tổng hợp:là phần hành tổng hợp tất cả các phần hành kế toán đã
diễn ra trong kì kế toán để ghi vào sổ cái,nhật kí chung để xác định số thuế phải
nộp và các khoản phải nộp NSNN.
 Kế toán hàng hoá:là phần hành theo dõi quá trình giao dịch,quản lí hàng
hoá.
 Kế toán công nợ:theo dõi chính xác đầy đủ kịp thời các khoản công nợ
phải thu và phải trả theo công nợ.
 Kế toán tiền lươngvà bảo hiểm:thực hiện tất cả các nghiệp vụ liên quan
đến tính toán các khoản tiền lương và các khoản trích theo lương có liên
quan(BHYT,BHXH,CPCĐ)
Phạm Song Hào Kiểm toán 47B
11
Báo cáo kiến tập
 Kế toán tiền mặt:chịu trách nhiệm theo dõi ghi chép các nghiệp vụ kinh tế
liên quan trong quá trình kinh doanh liên quan tới tiền mặt.
SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KỂ TOÁN Công ty áp dụng hình thức nhật kí chứng từ trong chương trình thuận tiện
cho công tác kế toán và tổ chức theo dõi các hoạt động kinh doanh một cách chi
tiếT,dễ dàng thuận tiện,mang lại hiệu quả kinh tế cao.
2.2.Tổ chức vận dụng chế độ kế toán tại công ty
2.2.1.Chính sách kế toán áp dụng chung tại các doanh nghiệp
Niên độ kế toán: bắt đầu từ 01-01 kết thúc 31-12
• Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam
• Nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác: theo tỷ giá thực tế.
•Chế độ kế toán áp dụng:doang nghiệp áp dụng chế độ kế toán mới theo
Quyết Định 15/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài Chính ban hành ngày 20/03/2006.
•Chính sách kế toán đối với hàng tồn kho:
+ Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: theo trị giá hàng tồn kho thực tế.

toán.
2.2.3.Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản tại công ty
Là một doanh nghiệp mang đặc thù kinh doanh thương mại,công ty sử dụng
hệ thống tài khoản theo chế độ hiện hành trừ TK154-chi phí sản xuất kinh doanh dở
dang.Hệ thống tài khoản được chi tiết theo từng đối tượng,mỗi đối tượng lại chi tiết
theo từng nghiệp vụ cụ thể
2.2.3.1 Kế toán nghiệp vụ mua hàng
- Chứng từ sử dụng trong quá trình mua hàng bao gồm: hoá đơn GTGT, phiếu
nhập kho, phiếu mua hàng hoặc bảng kê phiếu mua hàng….Các chứng từ liên quan
đến việc nhập khẩu hàng hoá như: hợp đồng thương mại, tờ khai hàng nhập khẩu….
- Tài khoản sử dụng chủ yếu: TK 156,111,112,331
- Nguyên tắc hạch toán: Mở chi tiết cho từng kho, từng mặt hàng, từng File
máy tính cụ thể, ký hiệu riêng của mỗi loại sản phẩm, trị giá của hàng tồn kho được
hạch toán tuân thủ theo nguyên tắc giá phí giá thực tế, khi xuất kho hàng hoá được
tính theo giá mua trên hoá đơn cộng với chi phí phát sinh.
- Thanh toán tiền hàng
Phạm Song Hào Kiểm toán 47B
13
Báo cáo kiến tập
Căn cứ vào đề nghị thanh toán tiền hàng cùng với hồ sơ đi kèm (hoá đơn…),
được Kế toán trưởng duyệt và chuyển cho kế toán công nợ kiểm soát theo hai
hướng:
+ Nếu khách hàng còn nợ công ty thì đối trừ nợ
+ Làm thủ tục trả tiền qua ngân hàng cho người bán hoặc trực tiếp trả bằng
tiền mặt
2.2.3.2 Kế toán nghiệp vụ bán hàng
-Các chứng từ sử dụng: hoá đơn phiếu xuất kho….
- Tài khoản sử dụng: TK 156,157,632,511,111,112,131..
# Hạch toán bán hàng theo phương thức bán buôn:
Trong các phương thức bán buôn công ty sử dụng phương thức bán buôn qua

một số tài khoản liên quan. Sau khi kết chuyển giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí
quản lý doanh nghiệp, doanh thu thuần sang TK 911 kế toán tiến hành xác định kết
quả tiêu thụ hàng hoá của Công ty .
2.2.4 Vận dụng hệ thống sổ sách kế toán.
Công ty áp dụng hình thức nhật ký chung trong quá trình hạch toán
Phạm Song Hào Kiểm toán 47B
15
Báo cáo kiến tập
Trình tự hạch toán theo hình thức nhật ký chung:
Để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh được theo dõi một cách chặt chẽ ngoài sổ
nhật ký chung là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh theo trình tự thời gian Công ty còn mở một số sổ nhật ký chuyên dùng:
- Sổ nhật ký thu tiền
- Sổ nhật ký chi tiền
- Sổ nhật ký mua hàng: chi tiết mua trong nước và mua nhập khẩu
- Sổ nhật ký bán hàng
Sổ cái được mở chi tiết cho các TK 111, 112, 131, 133, 138, 142, 156, 331, 338,
333, 511, 632, 641, 642, 711, 811, 911.
Để tiện cho việc theo dõi chi tiết các đối tượng kế toán nhằm phục vụ yêu
cầu tính toán một số chỉ tiêu, Công ty mở một số sổ và thẻ kế toán chi tiết
như sau:
Phạm Song Hào Kiểm toán 47B
16
Chứng từ gốc
Nhật ký đặc biệt Nhật ký
chung
Sổ (thẻ) chi tiết
Sổ cái TK 111, 112, 211, ... Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính

Báo cáo kiến tập
2. Báo cáo về công nợ : Các khoản nợ phải thu, nợ phải trả, phân loại theo kỳ
hạn thanh toán (trong hạn thanh toán, quá hạn thanh toán.v.v…)
3. Báo cáo về chi phí : báo cáo chi phí theo từng nội dung kinh tế, báo cáo
chi phí theo từng bộ phận.
4. Báo cáo doanh thu, chi phí và kết quả theo từng bộ phận.
Dựa vào báo cáo quản trị do Phòng kế toán lập Ban Giám đốc có thể dựa vào
đó để đưa ra các quyết định quản lý đúng đắn.
2.3 Đặc điểm tổ chức các phần hành kế toán tại Công ty .
2.3.1 Tổ chức kế toán phần hành tiền mặt.
Chứng từ :
- Giấy đề nghị thanh toán
- Giấy tạm ứng cùng với hóa đơn thu, chi…
TK :
* TK 111 – Tiền mặt tại quỹ: Dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại
quỹ của doanh nghiệp. Tiền mặt tại quỹ của Công ty chủ yếu là tiền Việt Nam.
* TK 112 – Tiền gửi ngân hàng: Phản ánh số hiện có và tình hình biến động
tăng, giảm các khoản tiền gửi ngân hàng của Công ty tại Ngân hàng.
Phạm Song Hào Kiểm toán 47B
18
Báo cáo kiến tập
Sơ đồ ghi sổ của Kế toán phần hành tiền mặt
Chứng từ gốc

Phiếu thu/phiếu chi Tổng hợp PS
Nhật kí thu, chi tiền 111,112
sổ cái Tk 111,112