1
BÀI TẬP THUẾ

1. Bài tập thuế XNK
Một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế có tài liệu sau:
- Nhập khẩu 5.000 chai rượu với giá bán tại cửa khẩu xuất 400.000đ/chai (đã bao gồm
cả chi phí vận chuyển hàng từ cảng nhập về kho của doanh nghiệp là 50.000đ/chai).
Chi phí vận chuyển quốc tế 100.000đ/chai và chi phí bảo hiểm đến cửa khẩu nhập là
75.000đ/chai, chi phí môi giới để mua lô hàng là 20 triệu và các chi phí khác bằng 0.
Trong quá trình vận chuyển, xếp dỡ (hàng còn n
ằm trong khu vực hải quan quản lý)
vỡ 1.500 chai.
Hãy xác định thuế NK mà doanh nghiệp phải nộp trong kỳ, biết rằng Thuế suất thuế
NK của rượu là 120% và giá tính thuế hàng nhập khẩu được xác định bằng phương pháp trị
giá giao dịch (phương pháp thứ nhất).
2.Bài tập thuế XNK, thuế TTĐB:

Một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế có tài liệu sau:
Nhập khẩu 5 chiếc ôtô 4 c hỗ ngồi với giá tại cửa khẩu xuất là 10.000USD/chiếc, chi phí
vận chuyển và bảo hiểm đến cửa khẩu nhập đầu tiên là 1.000USD/chiếc, để mua được lô
hàng trên doanh nghiệp phải trả 1 khoản hoa hồng cho nhà môi giới là 200USD/chiếc, các
chi phí khác liên quan đến nhập khẩu coi như bằng 0. Trong kỳ doanh nghiệp đã tiêu thụ hết
số xe trên. Tỷ
giá 1USD=17.000 đồng.
Hãy xác định thuế NK, TTĐB mà doanh nghiệp phải nộp. Biết rằng thuế suất thuế
XNK của ô tô 4 chỗ là 83%; thuế suất thuế TTĐB của ô tô 4 chỗ là 50%. Giá tính thuế nhập
khẩu được xác định bằng PP trị giá giao dịch.
3. Bài tập Thuế TTĐB:

Một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế có tài liệu sau:

3 Giá bán chưa có thuế GTGT cuả sản phẩm C là 6.000.000 đ/sp.
- Thuế GTGT cuả các chi phí mua ngoài khác được khấu trừ trong tháng là 3 triệu
đồng.
Yêu cầu: Xác định thuế GTGT cơ
sở phải nộp trong tháng, biết thuế suất thuế GTGT của
tất cả các mặt hàng trên đều là 10%, nộp thuế theo PP khấu trừ. ĐS: 61,9tr
5. Bài tập thuế GTGT:

Một cơ sở đại lý nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ có tình hình sau:
- Tiêu thụ 1.000 sản phẩm may mặc với giá chưa thuế GTGT là 200.000đ/sp. Đây là
sản phẩm nhận làm đại lý và bán đúng giá cho công ty may mặc Nam Phương. Trong
kỳ công ty may mặc Nam Phương sử dụng phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý, kèm
theo lệnh điều động nội bộ xuất cho đại lý 1.500 sp may mặc. Cuối kỳ đạ
i lý đã báo
cáo về công ty tình hình tiêu thụ thực tế trên với hoa hồng đại lý là 5% trên giá bán
chưa thuế GTGT.
- Tiêu thụ 300 bộ bàn ghế với giá chưa thuế GTGT là 700.000đ/bộ.
- Tổng chi phí mua ngoài được khấu trừ thuế là 25.000.000đ.
- Thuê mướn mặt bằng giá đã có thuế GTGT là 22.000.000đ.
Hãy xác định thuế GTGT phải nộp trong kỳ, biết TS thuế GTGT của tất cả các HH,
dịch vụ trên đều là 10%. Đ
S: 17,5tr
6. Hoạt động UTNK

Một doanh nghiệp xuất nhập khẩu trong kỳ tính thuế có tài liệu sau:
Nhận nhập khẩu ủy thác 1.000 lon bia (loại ½ lít 1 lon) với giá tính thuế nhập khẩu là
15.000đ/lon, hoa hồng ủy thác là 10% trên giá nhập.
Hãy tính thuế GTGT phải nộp trong kỳ. Biết rằng thuế suất thuế nhập khẩu của bia lon
là 100%; thuế suất thuế TTĐB của bia là 45%; thuế suất thuế GTGT của tất cả hàng hoá
dịch vụ đề

- Tổng số thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác được khấu trừ trong kỳ là
2.000.000đ.
- Thuê mướn mặt bằng giá đă có thuế GTGT là 55 triệu.
Hãy xác định thuế TTĐB và thuế GTGT mà doanh nghiệp phải nộp. Biết rằng thu
ế
suất thuế XNK của rượu là 150%; thuế suất thuế TTĐB của rượu là 30%, thuế suất thuế
TTĐB của bia lon là 75%; thuế suất thuế GTGT của rượu, bia lon, thuê mướn mặt bằng
là 10%..ĐS: TTĐB (975tr); GTGT (40,4tr)
9. Bài tập thuế GTGT,TTĐB,XNK:

Một doanh nghiệp nhà nước kinh doanh XNK có tình hình kinh doanh như sau:
- Mua 600 tấn gạo của công ty thương mại để xuất khẩu với giá chưa thuế GTGT là
2,2 triệu/tấn. Đơn vị đã xuất khẩu toàn bộ số gạo trên với giá xuất bán tại kho là 2,5
triệu đồng/tấn; chi phí vận chuyển, xếp dỡ tới cảng xuất phải trả cho công ty vận tải
theo giá chưa thuế GTGT là 0.3 triệu đồng/t
ấn.
- Nhập khẩu 300 chiếc điều hòa nhiệt độ công suất 120.000BTU, giá FOB tại cảng
xuất là 300 USD/chiếc, mua bảo hiểm tại công ty bảo hiểm Bảo Minh với phí bảo
hiểm là 1.200 USD cho toàn bộ lô hàng; tiền cước vận tải hàng hải về đến cảng Sài
gòn là 1.050 USD. Đơn vị đã bán được 180 chiếc với giá chưa thuế GTGT 16 triệu
đồng/chiếc.
- Nhận ủy thác nhập khẩu cho công ty A 2.000 chai r
ượu Vodka. Giá CIF trên hợp
đồng ngoại thương của rượu là 20 USD/chai. Hoa hồng ủy thác là 15 triệu đồng.
- Tổng số thuế GTGT đầu vào khác là 5 triệu đồng.
Hãy tính các loại thuế mà DN phải nộp. Biết rằng thuế xuất khẩu gạo là 0%; nhập
khẩu rượu 100%, điều hòa nhiệt độ 40%; thuế suất thuế TTĐB của rượu 65%, điều hòa
nhiệt độ 15%; Thuế suất thuế GTGT g
ạo 5%, dịch vụ vận tải, hàng hóa dịch vụ khác 10%;
giá tính thuế hàng hóa nhập khẩu được xác định bằng PP trị giá giao dịch và tỷ giá là

3 Thu nhập phát sinh ở nước chưa ký kết hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Việt
Nam.
3 Thuế suất thuế GTGT đối với các hàng hoá, dịch vụ mua vào, bán ra cuả doanh
nghiệp là 10%; thuế suất thuế TNDN là 25%.
3 Lỗ năm trước là 311, đăng ký chuyển lỗ là:200.
Yêu cầu: Quyết toán thuế TNDN trong năm cuả DN trên.
11.Bài tập thuế TNDN:

Một DNNN trong năm tính thuế TNDN có tài liệu sau:
- Doanh thu bán hàng chưa thuế GTGT: 7.900 triệu đồng; trong đó Dthu bán hàng chịu thuế
TTĐB trong nước là: 3.500 triệu đồng.
- Chi phí mua vật tư chưa thuế GTGT: 4.500 triệu đồng.
- Khấu hao TSCĐ theo quy định: 1.100 triệu đồng.
- Các khoản chi cho con người:
3 Tiền lương, tiền công trả cho người lao động theo chế độ quy định: 200 triệu đồng;
đã trả 160 triệ
u đồng, còn nợ người lao động 40 triệu đồng.
3 BHXH, BHYT, KPCĐ,BHTN phải nộp theo quy định.
3 Chi nghỉ mát 20 triệu đồng.
- Chi xây dựng cơ bản: 75 triệu đồng.
- Vật tư tồn kho đầu năm: 200 triệu đồng.
- Vật tư tồn kho cuối năm: 100 triệu đồng.
- Các khoản chi khác:100,7 triệu đồng (trong đó có số thuế GTGT được khấu trừ là 5
triệu đồng).
- Các khoản thuế, phí phải nộp trong năm:
3 Thuế môn bài: 3 triệu.
3 Thuế đất: 2,5 triệu.
3 Phí giao thông: 1 triệu (trong đó có 0,2 triệu là tiền phạt vi phạm giao thông).
- Trích lập Quỹ KH-CN 5%.
Hãy tính thuế TNDN phải nộp trong năm, biết rằng:Thuế suất thuế TTĐB là 25%, thuế

- Thu lãi bán hàng trả góp trong năm là 8.000.000đ
- Trong năm thanh lý một TSCĐ với giá thanh lý là 30.000.000đ. Biết nguyên giá là
100.000.000đ, đã khấu hao 80.000.000đ
và chi phí liên quan đến thanh lý tài sản
đúng theo quy định là 5.000.000đ
- Trích lập Quỹ KH-CN 10%
Hãy tính thuế TNDN phải nộp năm 2009, doanh nghiệp nộp thuế theo tinh thần
luật thuế TNDN chỉnh sửa, bổ sung ngày 3/6/2008.
ĐS:166,6035tr
13. Bài tập thuế tổng hợp:

Một doanh nghiệp sản xuất thương mại trong kỳ tính thuế có tài liệu sau:
- Vật tư tồn kho đầu kỳ giá chưa thuế GTGT là 200 triệu, Chi phí mua vật tư trong kỳ
giá chưa thuế GTGT là 800 triệu, vật tư tồn kho cuối kỳ giá chưa thuế GTGT là 450
triệu. Trong kỳ doanh nghiệp sản xuất và tiêu thụ hết 20.000 sản phẩm với giá bán
chưa thuế GTGT là 250.000đ/sản phẩm.
- Nh
ận nhập khẩu ủy thác 5 chiếc ôtô 4 chỗ ngồi với giá tại cửa khẩu xuất là
10.000USD/chiếc, chi phí vận chuyển và bảo hiểm đến cửa khẩu nhập đầu tiên là
1,200USD/chiếc, các chi phí khác liên quan đến nhập khẩu coi như bằng 0. Hoa hồng
ủy thác chưa thuế GTGT là 5% trên giá nhập khẩu . Tỷ giá 1USD=16.000 đồng.
- Khấu hao TSCĐ theo quy định 300 triệu đồng.