1
Nguyễn Văn Quang 1
4
4
KIỂM SOÁT HỆ THỐNG
KIỂM SOÁT HỆ THỐNG
THÔNG TIN KẾ TOÁN TRONG
THÔNG TIN KẾ TOÁN TRONG
ĐIỀU KIỆN TIN HỌC HOÁ
ĐIỀU KIỆN TIN HỌC HOÁ
CHƯƠNG
CHƯƠNG
4
4
Nguyễn Văn Quang 2
MỤC TIÊU CHƯƠNG 4
1. Trình bày được khái niệm, phân loại về KSNB.
2. Nêu và phân tích các nguyên tắc kiểm soát nội bộ.
3. Trình bày các điểm khác biệt với kế toán thủ công có ảnh
hưởng đến KSNB.
4. Trình bày & phân tích được những rủi ro trong xử lý bằng
máy tính.
5. Trình bày & phân tích được các nội dung trong kiểm soát
chung và kiểm soát ứng dụng.
2
Nguyễn Văn Quang 3
1. Khái niệm chung về kiểm soát nội bộ (KSNB).
2. KSNB trong thực hiện kế toán bằng máy vi tính.
3. Kiểm soát chung trong thực hiện kế toán bằng máy vi tính.
4. Kiểm soát ứng dụng trong thực hiện kế toán bằng máy vi
tính

1. Đánh số trước chứng từ gốc.
2. Chứng từ phải được phê duyệt đầy đủ & hợp lý.
3. Tuyển nhân viên đúng chuyên ngành đào tạo & loại khá/giỏi.
4. Kiểm kê vào cuối kỳ hoặc bất thường.
5. Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý,
6. Đánh dấu chứng từđãnhập liệu nhằm tránh nhập hai lần.
7. Đối chiếu giữa kế toán chi tiết & tổng hợp.
8. Gởi biên bản đối chiếu công nợđến từng khách hàng.
9. Tách biệt người ghi sổ & thực hiện nghiệp vụ.
10. Tách biệt người thiết kế & lập trình.
11. “Quy định về sửa sổ kế toán”.
Cho biết loại kiểm soát ?
5
Nguyễn Văn Quang 9
1. Những điểm khác biệt với kế toán thủ công có ảnh
hưởng đến KSNB.
2. Những rủi ro trong môi trường xử lý bằng máy tính.
3. Các sai sót, gian lận.
KSNB TRONG THỰC HIỆN KẾ TOÁN BẰNG MÁY VI TÍNH
Nguyễn Văn Quang 10
NHỮNG ĐIỂM KHÁC BIỆT VỚI KẾ TOÁN THỦ CÔNG CÓ
ẢNH HƯỞNG ĐẾN KSNB
KToán viên + bộ phận ITNhân sự
Tệp DLNơi lưu trữ DL
Khó quan sát, theo dõi.
Cập nhật 1 lần, lưu vào
nhiều tệp
Quá trình ghi chép DL
Tự động bằng CTrình. Sai
hệ thống nếu Ctr viết sai.

Rủi ro trong sử
dụng hệ thống
Rủi ro các thành
phần của HT
7
Nguyễn Văn Quang 13
Rủi ro đầu vào
Rủi ro đầu ra
Rủi ro xử lý DL
Rủi ro xử lý
-Ghi nhận dữ
liệu sai.
- Không đầy đủ.
- Không hợp lệ.
-
- Phân loại dữ
liệu sai.
- Tính toán sai.
- Phân loại dữ
liệu sai.
-Tổng hợp sai.
RỦI RO XỬ LÝ DL
Nguyễn Văn Quang 14
Hệ quản trị CSDL
Cơ sở
dữ liệu
Chương trình
kế toán
- Menu 1
- Menu

1. Khái niệm về kiểm soát chung (KS tổng quát).
2. Các nội dung kiểm soát chung.
KIỂM SOÁT CHUNG TRONG KẾ TOÁN BẰNG CHƯƠNG TRÌNH
Nguyễn Văn Quang 16
Là chếđộ, thủ tục, hoạt động, kiểm soát liên quan đến toàn
bộ hệ thống, ảnh hưởng đến tất cả các hệ thống con của nó.
KHÁI NIỆM VỀ KIỂM SOÁT CHUNG
Hệ thống
ứng dụng 1
Kiểm soát chung
Kiểm soát
ứng dụng 1
Hệ thống
Hệ thống
ứng dụng 2
Kiểm soát
ứng dụng 2
Hệ thống
ứng dụng n
Kiểm soát
ứng dụng n
9
Nguyễn Văn Quang 17
1. Xác lập kế hoạch an ninh (Bộ phận chuyên trách ? Cập
nhật thủ tục KS ? Thực thi ?).
2. Phân chia trách nhiệm trong xây dựng, bảo dưỡng & sử
dụng hệ thống.
3. Kiểm soát dự án phát triển hệ thống (thời gian, chi phí).
4. Kiểm soát thâm nhập vật lý (thay, sửa, mất thiết bị).
5. Kiểm soát truy cập hệ thống (phân quyền CTr, dữ liệu;

Nguyễn Văn Quang 21
+ Kiểm soát tính tuần tự.
+ Kiểm soát kiểu dữ liệu.
+ Kiểm soát tính hợp lý của dữ liệu (số, ngày, tháng).
+ Kiểm soát tính có thực của đối tượng trong danh mục (tài
khoản, công nợ, vật tư, ).
+ Kiểm soát tính đầy đủ của các dữ liệu quan trọng trong
nghiệp vụ, các vùng này không được để trống.
KIỂM SOÁT NHẬP DỮ LIỆU
Các thủ tục kiểm soát:
Nguyễn Văn Quang 22
+ Định dạng vùng nhập liệu (dấu phân cách hàng ngàn, thập
phân, phân cách ngày).
+ Sử dụng giá trị mặc định & tạo số tựđộng (định khoản
mặc định, số chứng từ tựđộng).
+ Thông báo lỗi đầy đủ, chính xác, rõ ràng & hướng dẫn
sửa lỗi rõ ràng.
KIỂM SOÁT NHẬP DỮ LIỆU
Các thủ tục kiểm soát:
12
Nguyễn Văn Quang 23
+ Kiểm soát ràng buộc toàn vẹn dữ liệu.
+ Kiểm soát trình tự xử lý dữ liệu.
+ BCáo các thông tin bất thường (tiền mặt âm, hàng tồn kho
âm, ).
+ Đối chiếu với dữ liệu ngoài hệ thống (đối chiếu công nợ,
tiền gởi ngân hàng, ).
+ Tựđộng đối chiếu giữa tổng hợp với chi tiết.
KIỂM SOÁT XỬ LÝ DỮ LIỆU
Các thủ tục kiểm soát: