PHẦN MỞ ĐẦU
Trong nền kinh tế nhiều thành phần định hướng xã hội chủ nghĩa, các
doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế đều phải nỗ lực hết mình, nâng
cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của mình. Bộ phận tài chính kế toán luôn
là bộ phận không thể thiếu trong bất cứ loại hình doanh nghiệp nào. Nhiệm
vụ của công tác tài chính kế toán là thu nhận, xử lý, cung cấp toàn bộ thông
tin về tình hình tài sản, tình hình biến động của tài sản và các hoạt động kinh
tế, tài chính của đơn vị. Khi nền sản xuất xã hội càng phát triển, công tác tài
chính kế toán càng trở nên cần thiết và là công cụ quản lý quan trọng trong
hệ thống công cụ quản lý kinh tế tài chính, góp phần tích cực vào việc quản
lý tài chính của Nhà Nước nói chung và quản lý doanh nghiệp nói riêng.
Sau một thời gian thực tập thực tế tại Công ty Kho vận và dịch vụ thương
mại, em đã có cơ hội quan sát công việc hàng ngày của phòng Tài chính - kế
toán, gắn lý thuyết đã học với thực tế, mở rộng khả năng hiểu biết về công
tác kế toán ở Công ty Kho vận và dịch vụ thương mại nói riêng và các công
ty thương mại khác nói chung.
Ngoài phần mở đầu và phần kết luận, báo cáo thực tế gồm các phần sau:
Phần I : Khái quát chung về Công ty kho vận và dịch vụ thương mại.
Phần II : Công tác tài chính tại doanh nghiệp.
Phần III: Công tác kế toán tại doanh nghiệp.
Phần IV: Tình hình thực hiện phân tích hoạt động kinh tế của Công ty Kho
vận và dịch vụ thương mại.
Dù đã có nhiều cố gắng nhưng do hạn chế về thời gian, kiến thức, kinh
nghiệm thực tiễn, những thông tin em thu nhận được mới chỉ là những thông
tin sơ lược nhất về công ty và cách giải quyết các vấn đề thực tiễn đặt ra vẫn
chưa hoàn toàn thấu đáo.
Trong quá trình thực tập tại công ty, em đã nhận được sự hướng dẫn nhiệt
tình, chu đáo của cô Đặng Thị Hoà và của các cán bộ công nhân viên Công
ty Kho vận và dịch vụ thương mại, đặc biệt là các cô chú, anh chị phòng Tài
chính - kế toán.
Em xin chân thành cám ơn !

Kho vận và dịch vụ thương mại cũng có những thay đôỉ phù hợp, khai
thác triệt để thế mạnh, nguồn lực, đối tác để ngày càng phát triển và đứng
vững trên thị trường Việt Nam.
2. Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của Công ty
Chức năng chính: Công ty Kho vận và dịch vụ thương mại là
doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc Bộ Thương Mại chuyên kinh doanh
kho, vận tải hàng hoá, đại lý giao nhận vận tải hàng hoá, dịch vụ kinh
doanh hàng xuất nhập khẩu hàng hoá, sản xuất gia công giày thể thao và
hàng may mặc xuất khẩu.
Với chức năng trên, công ty đã triển khai thành một số nhiệm vụ
cụ thể như sau:
 Thực hiện hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính.
 Xây dựng và tổ chức thực hiện có hiệu quả kế hoạch của công ty.
 Quản lý và sử dụng vốn kinh doanh đúng chế độ chính sách hiện
hành của Nhà nước, bảo toàn và phát triển vốn được giao.
 Chấp hành đầy đủ các chế độ, chính sách pháp luật của Nhà nước và
các quy định của Bộ Thương Mại.
 Thực hiện đầy đủ các cam kết trong hợp đồng đã kí kết với khách
hàng trong việc giữ thuê hàng hoá, giao nhận, vận chuyển hàng hoá,
hợp đồng liên doanh, liên kết, hợp đồng mua bán vật tư hàng hoá.
 Quản lý toàn diện đội ngũ công nhân viên chức, thực hiên chăm lo
đời sống và không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn nghề nghiệp
cho cán bộ công nhân viên.
 Làm tốt công tác bảo vệ an toàn lao động, trật tự xã hội, bảo vệ môi
trường, bảo vệ tài sản XHCN, bảo vệ an ninh quốc phòng của đất
nước
3. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh
Công ty Kho vận và dịch vụ thương mại là một công ty có quy mô lớn,
có nhiều cửa hàng, kho trạm, chi nhánh trực thuộc như sau:
- Văn phòng Công ty đóng tại 473 Minh Khai, quận Hai Bà Trưng, Hà Nội

Các bạn hàng nước ngoài bao gồm :
- Công ty Jimbrother’s Đài Loan.
- Công ty dầu nhờn ESSO Singapore.
- Công ty Nomura Nhật Bản.
- Và nhiều các công ty giao nhận vân tải ở các khu vực Châu á, Châu Âu.
4. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý
Đứng đầu Công ty là Giám đốc công ty do Bộ trưởng Bộ Thương Mại
bổ nhiệm. Giám đốc là người chịu trách nhiệm trước Bộ chủ quản và
Công ty về mọi hoạt động kinh doanh của đơn vị mình.
Giúp việc cho Giám đốc là 2 Phó giám đốc, do Giám đốc lựa chọn, đề
nghị Bộ Thương mại xem xét và bổ nhiệm.
Phó giám đốc kinh doanh chịu trách nhiệm về các bộ phận chức năng như
tài chính - kế toán, kinh doanh tổng hợp,....
Phó giám đốc hành chính chịu trách nhiệm về công tác tổ chức cán bộ,
hành chính văn phòng,....
Bộ máy quản lý của Công ty được giám đốc quy định phù hợp với quy
chế phân cấp của Bộ Thương Mại và tình hình thực tế của đơn vị với 5
phòng chức năng như sau:
+ Phòng kinh doanh I: chuyên kinh doanh dầu nhờn ESSO, khai thác mở
địa điểm và giao hàng
+ Phòng kinh doanh II: làm nhiệm vụ tương tự phòng kinh doanh I nhưng
chủ yếu là xúc tiến bán hàng.
+ Phòng kinh doanh dịch vụ: thực hiện nghiệp vụ kinh doanh kho bãi.
+ Phòng tài chính - kế toán : có nhiệm vụ thu nhận, xử lý các chứng từ,
cung cấp thông tin về các hoạt động kinh tế tài chính phát sinh trong quá
trình kinh doanh của doanh nghiệp.
+ Phòng tổ chức hành chính: tổ chức bộ máy cán bộ, tuyển dụng, đào tạo,
tính lương cho cán bộ công nhân viên, thanh tra, bảo vệ, khen thưởng, kỷ
luật, hành chính quản trị,....


vận tải
thương
mại
Số 20
Mạc
Thị
Bưởi
Trạm
Kho
vận
Trâu
Quỳ
Xí
nghiệp
gia
công
giày
Đông
Anh
Cửa
hàng
dịch
vụ
TM
473
Minh
Khai
Phòng
Kinh
doanh I

- DT khác 147.462.000.00
0
152.081.833.00
0
147.186.000.00
0
152.086.213.000
2.Tổng CP 120.240.000.00
0
121.255.673.00
0
122.640.000.00
0
125.684.321.000
3.Nộp NSNN
- Thuế GTGT 1.250.000.000 1.560.798.000 4.260.000.000 4.563.000.000
- Thuế TTĐB 0 0 0 0
- Thuế XNK 960.000.000 1.126.000.000 3.100.000.000 3.543.326.000
-Thuế TNDN 854.600.000 942.356.000 890.500.000 984.600.000
4.Tổng
LNST
2.197.542.000 2.423.201.000 2.289.857.000 2.531.828.000
5.TNbq tháng
của người
LĐ
750.000 750.000 780.000 780.000
Tổng doanh thu của Công ty thực hiện thường tốt hơn so với kế hoạch.
Năm 2003, doanh thu thực hiện tăng 6,23%, tương ứng với số tiền là
13.120.593 đồng. Sang năm 2004, doanh thu thực hiện của Công ty cũng
tăng 8.03%, tương ứng với số tiền là17.400.376.000 đồng, vì năm 2004 số

I . Nợ ngắn hạn 25.283.979.363 28.186.537.633
II. Nợ dài hạn 408.798.410 428.364.813
III. Nợ khác 459.912.368 1.211.127.603
B. Nguồn vốn chủ sở hữu 21.108.212.016 20.699.746.889
I . Nguồn vốn, quỹ 20.047.644.287 19.522.314.729
II. Nguồn kinh phí, quỹ khác 1.060.567.729 1.177.432.160
Tổng cộng: 47.260.902.157 50.525.776.938
Trong cả 2 năm gần đây, công ty sử dụng nguồn vốn công nợ khá
nhiều, khả năng độc lập về tài chính thấp, hệ số tự chủ tài chính ( loại B
Nguồn vốn chia cho tổng nguồn vốn) chưa đạt 50%, làm giảm khả năng
huy động vốn và vay nợ của công ty.
Nguồn vốn trên doanh nghiệp có được là từ các nguồn sau:
- Nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp: là lượng vốn được luân chuyển
trong kinh doanh, một phần do kết quả kinh doanh của công ty mang lại,
một phần do Nhà nước cấp, và khi lợi nhuận cuả công ty tăng, nguồn vốn
chủ sở hữu cũng được bổ sung.
- Nguồn vốn đi vay: được huy động vay ở các ngân hàng mà công ty mở
tài khoản và phần nợ khách hàng chưa thanh toán, phần lớn là vay nợ
ngắn hạn.
2. Công tác phân cấp quản lý tài chính ở doanh nghiệp
Xuất phát từ đặc điểm hoạt động kinh doanh ở Công ty mà việc phân
cấp quản lý cũng được phân cấp theo từng phòng kinh doanh. Mỗi một
phòng kinh doanh sẽ đưa ra kế hoạch kinh doanh của phòng mình sau đó
trình giám đốc được phê duyệt, để đảm bảo cho quá trình hoạt động kinh
doanh của bộ phận mình và được hưởng mọi quyền lợi theo đúng chế độ
ban hành của Nhà Nước về hiệu quả kinh tế đạt được.
Công ty Kho vận và dịch vụ thương mại có 3 chi nhánh, 2 xí nghiệp, 1
của hàng và 1 trạm trực thuộc công ty. ở các chi nhánh, xí nghiệp đó đều
có phòng kế toán riêng, được hạch toán độc lập, có tư cách pháp nhân,
cuối mỗi quý phải nộp báo cáo kết quả về văn phòng kế toán của công ty.

lao động theo đúng quy định của Nhà nước.
+ Công tác quyết toán, kiểm tra các đơn vị trực thuộc: Quyết toán và
kiểm tra tính hợp lý,hợp pháp của các chứng từ thu chi hằng tháng. Tập
hợp,tính toán hiệu quả hoạt động của các đơn vị, lập báo cáo tài chính
theo quy địnhcủa Nhà nước.
3. Công tác kế hoạch hoá tài chính doanh nghiệp.
Trong Công ty thì việc lập ra kế hoạch sản xuất kinh doanh và kế
hoạch tài chính đều do Ban Giám đốc chịu trách nhiệm với sự giúp đỡ của
hai Phòng Kinh doanh và Kế toán trưởng trên cơ sở nắm bắt tình hình
hoạt động kinh doanh của Công ty cho một kỳ kinh doanh. Chiến lược
phát triển của Công ty là phát triển bền vững. Chính vì vậy mà công tác
kế hoạch hóa tài chính được Công ty rất được coi trọng.
Việc xây dựng kế hoạch khai thác phải dựa trên những căn cứ, điều kiện
nhất định. Những căn cứ này phụ thuộc rất lớn vào môi trường kinh doanh
của Công ty như điều kiện kinh tế, chính trị, văn hóa, xã hội của thị
trường kinh doanh, lĩnh vực kinh doanh mà Công ty đang tổ chức kinh
doanh… cũng như khả năng và điều kiện tài chính của Công ty trên thị
trường đó.
Công tác kế hoạch hoá tài chính của Công ty được cụ thể như sau, dựa
vào kế hoạch kinh doanh của từng phòng nghiệp vụ và chi nhánh tự lập kế
hoạch tài chính và phương hướng kinh doanh, số lượng mặt hàng kinh
doanh nguồn vốn sử dụng sau đó tập hợp về phòng tài chính kế hoạch. Từ
đó phòng Kế toán và Phòng Kinh doanh sẽ lên kế hoạch tài chính cho toàn
Công ty và các chi nhánh trực thuộc.
Trong năm thực hiện, Công ty sẽ căn cứ vào kế hoạch tài chính đó sẽ
cho các phòng nghiệp vụ vay vốn, từ đó kiểm tra việc sử dụng vốn để có
biện pháp xử lý kịp thời nhằm đáp ứng được nhu cầu kinh doanh của các
phòng ban cuối quý sẽ làm quyết toán. Mặt khác, kế hoạch tài chính cũng
là cơ sở, căn cứ để Công ty có thể vay vốn của ngân hàng trong những
trường hợp cần thiết.