MỤC LỤC
MỤC LỤC 1
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 4
DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ 4
TÓM TẮT LUẬN VĂN i
CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1
1.1.Tính cấp thiết của đề tài 1
Tổng quan những nghiên cứu có liên quan đến đề tài luận văn kiểm toán nội
bộ 2
Mục tiêu nghiên cứu 4
Câu hỏi nghiên cứu 5
Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 5
Phương pháp nghiên cứu 6
Ý nghĩa của đề tài nghiên cứu 8
Kết cấu của luận văn 8
CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG NGÂN
HÀNG THƯƠNG MẠI 9
Ngân hàng thương mại với rủi ro hoạt động 9


Những vấn đề lý luận cơ bản về kiểm toán nội bộ 18
 !"#$%&
'#$%(
)*%+#$%(
Đặc điểm kiểm toán nội bộ trong Ngân hàng thương mại 38
, #$%/(&
/0.#$%(
)*%+#$%12
Kinh nghiệm kiểm toán nội bộ trong NHTM ở một số nước trên thế giới 43
THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP
Á CHÂU CHI NHÁNH NGHỆ AN 48

Đóng góp của đề tài nghiên cứu 93
Những hạn chế của đề tài nghiên cứu và một số gợi ý cho các nghiên cứu
trong tương lai 94
'I?1
,5GN-.L=
Kết luận đề tài nghiên cứu 95
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 97
PHỤ LỤC 99
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
 :;<O:5;PLQR#<#S/),;@A;.
 <TUO<TG
( <RO<#$5
1 ;/O;
= 'UV)O'H>.W4
B R/<O$5%
F )/<O$%
& )XO$!-
 )X/<O$!-%
2 /'),O/
 /'//O//N
 ),;@O)*8Y
( );<RO)P;8LPP<#RL.S'G>.W48!
1 );)ZO)* 0
= )TUO)*G
B ))V)O)>.GI
F ;/))O;99
DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ
Danh mục bảng
<W()77#I>.W#0:;<;/)<7=
<W(RGLEH5 0#$IBF

!$b5W8b 00I!+"
?.%[a8[.!+E8L]c-8$d!N
#WZ^!#$%G!N8!!4LYI
$E
J.[8eY>.f#$%!Cg!49`
f?hHoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ tại ngân hàng TMCP Á Châu-
chi nhánh Thái Bình” $-.
1.2. Tổng quan những nghiên cứu đến đề tài luận văn kiểm toán nội bộ
)/<!D![?L->.E?.W-.-?.
# !i?.L\!C#.,5G-.^$E#$I
O  h)/<    j    X  k<#  !  'P%P  l  m1no )  W
Q;Rpm&2n!?h)/<q+I.GYI>.WL].>.Wjo
Q:r005m&2nh$>.W4q#!Cj
sX/F)W/.+gV.V.+m&n!N-.
hJ+0CG#$#$5>.WL]!\9!!9iX/j
3.aI5\#I)W@).-m22&nh'*

)/<08d+0CX/j)W/.+g)4)
/.m22Fn!N?h'*)/<UY.!@
$X/j. 3.a!5tW,)4Xm22&n!N?
hHoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng TMCP Á Châuj-.
)/<G:;<#95.!%
8a)/<e /!a+?-.?.a8.
-.*)/<),;@A;.)<7X7
DL]0^3.a!5ua8.-.L]L.a!?/'),!?)/<
/'),!C)/<),;@A;.)<7-
0. L)/<!*%+)/<
1.3. Mục tiên nghiên cứu
q3v%W[)/<08^.!/'),
^-

;/)<7P0.%WL)/<!*%+
)/<)-5i^WL.aW.+-#I>.W!H
)e^3.a!8N!W88)/</'),
^.!:;<;/)<7^-
1.8. Kết cấu của luận văn
;OTN.!??-.
;O;5iL]L.a*$%

;(O)C*#$%),;@A
;.)<7
;1O@N!W88*#$%
),;@A;.)<7
!
CHƯƠNG 2. CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ
TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
2.1 Ngân hàng thương mại với rủi ro hoạt động
X?#)P7/'),MUfIV.G0
m22Fn4\O/L* .[80
04! 0[qK%L 0I#04!!
C?. [5!N%[#{*#0
?#I/'),^%%WO. 
?!5Wd.[
;L#0^$E#$ILO
8#W 0|!L`5.[
2.2 Những vấn đề lý luận cơ bản về kiểm toán nội bộ
;^$#>.4\!?)/<5.O)/<L
La8EI#I!4^#$da!![
yE}8>.WL]W*
)/<L%8a#9$I.08U$E
 )/<8WCEG7e^4

TU
)C)/<
TU(
3a8%)/<
TU1
)P0v5.
#$
)TU
'UV)
•+%#$
)i8"€
<)/<
;8^)TU
!
)*%+)/<ECP>.+I*!0
•+%)/<%!'UV)/'),8-0.+
2.4 Kinh nghiệm kiểm toán nội bộ trong NHTM ở một số nước trên thế giới
s'{)/<E*Y.Ii9+LN/N#9^
+ Y.88L]G!N)X/< .b!![8•
?E>.+4%i*?8s@8)/<C.<TU
08/N#9^5C8!)/<>.+
9%8a)/<8.!>.+9L!4s).V.G
)/<a8.!#$ !#$.5GLE![
LE)X/<"I.sU>.7#$%8a)/<D
E La8#!#9^?.L.a+>.+4!?!La8
)/</!a+#}E)/<iX/LO'
G88L]>.4!?)/<);)Z8Wv
%^ .LCo'7*.+-8^
-.%%W!?97*!? 5>.+
7.bCG!NG#$5)/<!Y8W

CHƯƠNG 3.
THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP
Á CHÂU CHI NHÁNH NGHỆ AN
3.1 Khái quát về ACB chi nhánh Thái Bình
/),;@A;.ELa8PT[+8z85G22(€/'qT@0
//N[8+1€21€(!T[+8z85G=((€T@q‚<0•+%
/0)@';,[8+(€=€(/+21€2B€(:;< !
XN 8$LNi?).:;<)
<7ELa8!+=€2€22PV.+I45G1F€);)Zq@);/2
;4'UV)/),;@A;.o5iK5GR=q<2q<(2
/<)")P)pP.)04!/i;V.).
8GX•)<7
;[.*:;<)<7O
Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức của ACB Thái Bình
3.2 Thực trạng hoạt động kiểm toán nội bộ tại ACB chi nhánh Thái Bình
!
<)/<:;<E La8!+(€2(€B!E
*GG[P0f<)/<C.!4.5C
•CI8<#$5
/0.*)/<:;<Ed4vhR*+$
%:;<j!N0. O#$+#$8!
#$.+#$L-#IV.+7)/<:;<)<7
E5.%NO
<NO3a8#I#$%
<NO;.b%45GL.!L.
<N(O)C#$%
<N1O3a8%#$!]#I#$!-
<N=O)P0v5.#$
<NBOU9!#$
)*CO

<7<)/<` DH!#I4y
.>.W#0!.>.WL]!4
XP0v!#$#x85.#$O+M$d
a#I>.W#$!-^L->.8W#x8+G!N
#I4h?4#x8j"G!N#I4h?4L.]jE80
!N55^`dW+>.7!#9$#x8E
U!48WLa8H5#x86!?<)/<G=+L!#$e
+)X6%#$ X#$#x8L~
5u0)XC
CHƯƠNG 4.
d
THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, CÁC GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT
VÀ KẾT LUẬN
4.1 Thảo luận kết quả nghiên cứu
V.Cg!GI.!NL]L.aD9)/<
†"DHIYO!?)/<"
.+-8*9#$80Y+888
#t.a#$#9CY+L7#$5!N+ Y.
^G#$5[LE#$X?%+#$5CH
55%8a#$R/<!)/<+L`8 !?K.HLCH
z!?!o%8a)/<:;<E*P#.!C
4L]#9$CGE#GLE9!LN!N0L
8o50)/<"
4.2 Đánh giá thực trạng hoạt động KTNB tại ACB Thái Bình
/DC.E9)/<:;<)<7LOThứ
nhất, /A;.`0.+7E9M#$5#L
??)/<Thứ hai, %)/<d+0CE#$#$
G[G Thứ ba, :;<^ 5
!-)/<.>.WThứ tư, +I.#$#$5%-^0 
CI!M9>.W4#$5I!

3.a!`7%+G5iL]L.a!?G/
!)/<o` EC#0C!?
[.*!?%+)/<G!N!4o
vD.$H!8 .+-0ƒIH
^)e^)W`?d.[=^W88O/^97*
%+)/<o^>.+I)/<o^d+0CG
888)/<o^78!!^M
099!)/</)W†` L-
d
5G#I4G!N/'//X/G!N/N$)/<
^.>.W
4.6 Những hạn chế của đề tài nghiên cứu và một số gợi ý cho các nghiên cứu
tương lai
X?I?OK0_-.!?)/</'),?
Na8.W>.+I![?%W!?*9!*%+
)/<%>.I![?)/<o888E560
>.7-.fƒ.8‡![#9#‡D5
5G888fƒ.^$0ƒIDƒ.f#90
U$-.^E#I>.W.+I8!^]\)W?4
-i8!-.;Y8W560888-.
.+-5.$Lv![?)/<
4.7 Kết luận đề tài nghiên cứu
;_!NCI7$.!?*)/<:;<;/)<7#IE8
!N!-.L]L.a W`L.a!hHoàn thiện tổ chức
KTNB tại Ngân hàng TMCP Á Châu chi nhánh Thái Bìnhj3.a!`7%+
5G0.5.O
;TN.?-.
;3]L.a%W!?)/</'),
;%)C)/<),;@A;.)
<7*>.!?:;<;/)<7!N*%+)/<*9

!DR.%:;<)<7`^D%NI
#$!^^88Y!5C8$.[N).+-
#0"%L?.IK%L\

!C 0!GPL.a8+I.!4O[LE 0
!$b5W8b 00I!+"
?.%[a8[.!+E8L]c-8$d!N
#WZ^!#$%G!N8!!4LYI
$E
J.[8eY>.f#$%!Cg!49`
f?hHoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ tại ngân hàng TMCP Á Châu-chi
nhánh Thái Bình” $-.
Tổng quan những nghiên cứu có liên quan đến đề tài luận văn kiểm toán
nội bộ
)/<!D![?L->.E?.W-.-?.
# !i?.L\!C#./D-.!?#$-I
Nd.[!LYY.-!#WD12)e^I+D
-.+`?a8I?.# !L\!C#.!?)/<
,5G-.^$E#$IOh)/<jXk<#!
'P%Plm1nO/-.+`E%WLY!`E)M
UfIV.G0*%-04!d.[%W222/-.-
?a8N9>.WL] G!N)/<5.!
e$WL\!C#0! 5C8
~L\!C?.•vN0ƒ$HMLvG>.K%
)/<!N%8a#![![LE04!
)/<!D#IL.a0C%!?5C8$)/<o )W
Q;Rpm&2n!?h)/<q+I.GYI>.WL].>.Wjo
Q:r005m&2nh$>.W4q#!Cjo)W0
:+m&n!?hV.WL]G!N%8a)/<jo)W:/PLPmnOh'
G#$OL].+I!Cjo )W 3pPP<Rp+P,P

chức KTNB tại ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Namj`?a8I)/<
-0. L*9#$!*%+)/<
(
NUY.!@$X/!NDK$
-!4. 3.a!5t)W/.+g)4@)Wm22n
!N?“Hoàn thiện KTNB hoạt động tín dụng tại NHTM cổ phần Kỹ Thương
Việt Namj3.a!#w4!" 0/'),!
)/< 0/'),#I>.W#W5DH
)/< 0t)X/H
MW88^a8.I888#$
 0#$P>.+90E#$P0.#W
!++H5e%. 3.a!5tW,)4Xm22&n
!N?hHoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng TMCP Á Châuj
-.)/<G:;<#95.!
%8a)/<e /!a+?-.?.
a8.-.*)/<),;@A;.
)<7X7DL]0^3.a!5ua8.-.L]L.a!?/'),
!?)/</'),!C)/<),;@A;.)
<7-0. L)/<!*%+)/<
Mục tiêu nghiên cứu
)-5i-.#f!?%W[/'),
!!"/'),?#I_!NG^DL]L.a.
!?)/<3.a!NID $5.O
q3v%W[)/<08^.!/'),
^-3vE%W[L??$W[+E5CYI
)/<UHM+†L$WC)/<
!4-.
qR60888-.#f8 C)/<
:;<;/)<7)C)/<:;<;/)<75uEGI.!N
L]L.a!?)/</'),HMK)/<CI/'),X

=
U+LK^>.KuWi>.L!N.*$
G[L)/<'0. E$^-# 5.O
,LD![?L]L.a^G!0!?*)/<
08HM8$L]L.a!?*)/</'),o
'L# CgO,9W8 ^G
C)/<!*%+)/<:;<;/)<7
)-5i^)W8 L.aW.+-D#I>.W!H
)/<HM8N!W88#WP
0.-y)/<:;<;/)<7
q@!-.O3.a!a8.!-.)/<
:;<;/)<7!N8!#W5!5GL.!4_!N%
8a)/<22q2(
Phương pháp nghiên cứu
@88-.U?h'*#$%
),;@A;.)<7j+L-.0.L\
!C#I-!?888L.a?E7-.+-L]
If0.+!a%,3-q
)L.a!W 560888L.a#f0.+!a%
0.+!aL456888I8aGI8aL4568
88-.4 -.4LE
@88I8aG}8)W7*$)/<L
G^f+I.GG^!Wi>.L!N.
;$)/<!*%+)/<L0. 
)/<'0.+#9$M^>.L-#IKu!7
-*$)>.7-.888I8a
GW"560#IE8888I8aL456@88I8
aL456[+>.778$!I8DL]
B
.+I!?)/<8_E8!Ne8$HM[+E>.

-Z^L.a!^]\W!?KL]L.a!CgO
X?L]L.aO3.a!G^L]L.a.!?/'),-5i^L
vL]L.a.!?)/</'),)L]L.a^3.a!9
7)/<8_E8!NK$./'),
X?CgO3.a!9W!8 C*)/<:;<
;/)<7P0.%WL)/<!*%+
)/<)-5i^WL.aW.+-#I>.W!H
)e^3.a!8N!W88)/</'),
^.!:;<;/)<7^-
Kết cấu của luận văn
U?^#I[.5.O
;OTN.!??-.
;O;5iL]L.a*$%

;(O)C*#$%),;@A
;.)<7
;1O@N!W88*#$%
),;@A;.)<7
&