Báo cáo thực tập Khoa: Kế toán
CHƯƠNG I. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY GIẤY TISSUE SÔNG ĐUỐNG
1. Quá trình hình thành và phát triển:
*Lịch sử hình thành và phát triển
Tiền thân công ty giấy tissue Sông Đuống là “Nhà máy Gỗ dán Câù Đuống”
thuộc cục công nghiệp nhẹ, bộ công nghiệp, do nước CHXHCN Tiệp Khắc cũ tài
trợ, thiết kế và xây dựng sau hoà bình lập lại ở miền Bắc, là cơ sở chế biến gỗ đầu
tiên ở nước ta, một trong những “đứa con đàu lòng” đáng tự hào của nền công
nghiệp nước nhà.
Sau 6 tháng khảo sát, thăm dò đất
- Tháng 1-1956 khởi công xây dựng
- Ngày 11-7-1959 khánh thành nhà máy
Đất khu sản xuất của nhà máy có diện tích 138329.5 m2, thuộc xã Tiền Phong,
huyện Từ Sơn, tỉnh Bắc Ninh cũ.
Đất khu công nghiệp có diện tích 42870 m2, thuộc thôn Thanh Am, xã Ngọc
Thuỵ, huyện Gia Lâm cũ.
Kể từ tháng 10-1982 nhà máy Gỗ Cầu Đuống ( Công ty giấy Tissue Sông
Đuống) nằm trên địa giới hành chính thị trấn Đức Giang, huyện Gia Lâm, Hà Nội
nay là phường Đức Giang, quận Long Biên Hà Nội.
Phân chia thời kỳ:
-Thời kỳ 1956-1983: Nhà máy Gỗ dán Cầu Đuống
-Thời kỳ 1984-1987: Xí nghiệp liên hiệp Gỗ Diêm Cầu Đuống.
-Thời kỳ 1988-1992: Nhà máy Gỗ Cầu Đuống.
-Thời kỳ 1993-10/1997: Công ty Gỗ Cầu Đuống.
-Thời kỳ 11/1997-6/2005: Nhà máy Gỗ Cầu Đuống - đơn vị thành viên.
Công ty Giấy Bãi Bằng thuộc tổng Công ty Giấy Việt Nam.
-Thời kỳ 7/2005 đến nay: Công ty Giấy Tissue Sông Đuống trực thuộc Tổng
Công ty Giấy Việt Nam.
Hiện nay, ngành nghề kinh doanh của công ty Giấy Tissue Sông Đuống bao
gồm:
1

chính, thi đua, khen thưởng, kỷ luật, công tác bảo vệ, cứu hoả,lưu trữ hồ sơ tài liệu
công ty…
- Phòng thị trường: Bán các sản phẩm của công ty sản xuất,kinh doanh các dịch
vụ đã được đăng ký trong giấy phép kinh doanh và nghiên cứu thị trường.
- Phòng vật tư: tìm và mua sắm vật tư, nguyên vật liệu, phụ tùng máy móc,
thiết bị có chất lượng phục vụ sản xuất kinh doanh.
2
Phạm Thị Thu Hà Lớp: 8A05
2
Báo cáo thực tập Khoa: Kế toán
- Phòng kỹ thuật: Tổ chức quản lý và thực hiện các lĩnh vực: Kỹ thuật công
nghệ, cơ điện…
-Phân xưởng bảo dưỡng: Quản lý kỹ thuật cơ, điện, bảo dưỡng và quản lý bảo
dưỡng, sửa chữa máy móc thiết bị của công ty. Gia công, chế tạo phụ tùng thay
thế, phục hồi chi tiết máy, thiết bị, thực hiện tốt an toàn lao động và vệ sinh công
nghiệp, chấp hành nội quy lao động, quy trình kỹ thuật và các quy định khác.
- Phân xưởng giấy: Chuẩn bị đầy đủ vật tư, nguyên liệu, thiết bị, máy móc và
lao động để sản xuất các sản phẩm giấy theo yêu cầu của công ty. Thực hiện tốt
công tác vệ sinh công nghiệp, an toàn lao động, bảo dưỡng máy móc thiết bị, đảm
bảo thực hiện đúng quy trình công nghệ sản xuất, ghi chép số liệu chính xác để
làm tốt công tác hạch toán nội bộ.
- Phân xưởng gỗ: Sản xuất các loại gỗ dán, hàng mộc và trang trí nội thất. Chủ
động tổ chức tìm nguyên liệu đầu vào và chỉ đạo việc tiếp nhận vật tư, nguyên
liệu. Thực hiện tốt công tác an toàn, vệ sinh công nghiệp, bảo dưỡng máy móc
thiết bị. Tổ chức quản lý, bảo quản và sử dụng hết công suất của máy móc.
- Phân xưởng gia công: Gia công các sản phẩm từ giấy tissue, các sản phẩm
giấy in, giấy viết đảm bảo chất lượng, số lượng và đúng thời gian giao hàng.
Nghiên cứu thực tế kết hợp với lý thuyết công nghệ để đưa ra sản phẩm đạt chất
lượng cao phù hợp với thị trường các thời kỳ. Tổ chức quản lý, bảo quản và sử
dụng hết công suất của máy móc.

+Nhật ký chứng từ số 2 (Tiền gửi ngân hàng)
+Nhật ký chứng từ số 5 (Phải trả người bán)
+Nhật ký chứng từ số 7 (Tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh)
+Nhật ký chứng từ số 10 (Thuế GTGT được khấu trừ)
-Bảng kê:
+Bảng kê số 4 (Tập hợp chi phí sản xuất theo phân xưởng)
+Bảng kê số 8 (Nhập xuất tồn kho hàng hoá)
-Bảng phân bổ:
+Bảng phân bổ nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ
+Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương
4
Phạm Thị Thu Hà Lớp: 8A05
4
Báo cáo thực tập Khoa: Kế toán
+Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định
-Sổ chi tiết các tài khoản: 621, 622, 627
-Sổ cái các tài khoản: 621, 622, 627, 154
CHƯƠNG II. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY GIẤY TISSUE
1.Cơ cấu bộ máy kế toán tại công ty.
Phòng kế toán gồm 6 người được đặt dưới sự chỉ đạo trực tiếp của phó giám
đốc kinh tế. Đứng đầu phòng kế toán là kế toán trưởng. Về nhân lực, phòng kế
toán không quản lý các nghiệp vụ thống kê tuy nhiên các nghiệp vụ và mọi nhân
viên thống kê đều chịu sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng.
-Kế toán trưởng có nhiệm vụ phụ trách chung và chỉ đạo công tác nghiệp vụ
của phòng, nghiệp vụ thống kê hạch toán các đơn vị kiêm kế toán tổng hợp. Kế
toán trưởng cũng là người xây dựng kế hoạch tài chính ngắn hạn, dài hạn hàng
năm, thường trực hội đồng đánh giá, hội đồng kiểm kê, hội đồng thanh lý của công
ty, hàng quý tổ chức phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh.
-Phó phòng TCKT kiêm kế toán giá thành, kế toán thuế, xây dựng gia bán sản

Có TK 411 :Nguyên giá TSCĐ
2.2 Kế toán giảm TSCĐ
- Do nhượng bán:
Căn cứ vào giá bán TSCĐ
Nợ TK 111, 112 :Giá bán TSCĐ
Có TK 711 : Giá trị còn lại
Có TK 331 : Thuế VAT của hoạt động nhượng bán
Xoá sổ TSCĐ khỏi doanh nghiẹp
Nợ TK 811 : Phần giá trị còn lại
Nợ TK 214 : Giá trị hao mòn luỹ kế
Có TK 211 : Nguyên giá TSCĐ
Trong quá trình bán TSCĐ nếu phát sinh chi phí thì kế toán ghi
Nợ TK 811 : Giá trị thực tế phát sinh
Có TK 111, 112, 152, 153 : Trả bằng tiền mặt (tiền gửi ngân hàng…)
- Giảm do thanh lý:
6
Phạm Thị Thu Hà Lớp: 8A05
6
Báo cáo thực tập Khoa: Kế toán
Căn cứ vào biên bản thanh lý TSCĐ và các chứng từ có liên quan, kế toán xoá
sổ TS thanh lý
Nợ TK 214 : Giá trị hao mòn luỹ kế
Nợ TK 811 : Phần giá trị còn lại
Có TK 211 : Nguyên giá TSCĐ
Phản ánh số thu về thanh lý TSCĐ
Nợ TK 111, 112 : Thu trực tiếp bằng tiền hoặc qua ngân hàng
Có TK 152, 153 : Phế liệu, phụ tùng thay thế thu hồi
Có TK 711 : Thu nhập khác
Trong quá trình thanh lý nếu phát sinh chi phí khác
Nợ TK 811 : Chi phí thực tế phát sinh