Website: Email : Tel (: 0918.775.368
LỜI MỞ ĐẦU
Nền kinh tế nước ta đang bước vào giai đoạn đổi mới sâu sắc và toàn
diện trên mọi lĩnh vực và đời sống kinh tế xã hội.
Trước sự bùng nổ của khoa học công nghệ và sự biến động của nền
kinh tế thị trường, để đương đầu với thị trường luôn thay đổi, một tổ chức
kinh tế muốn thành công phải có những khả năng ứng phó với mọi tình
huống. Điều này đòi hỏi các nhà quản lý phải nắm được các xu thế của thị
trường, tìm ra các yếu tố then chốt đảm bảo thành công, biết khai thác
những ưu thế tương đối, hiểu được những điểm mạnh và điểm yếu của
công ty và của các đối thủ cạnh tranh, hiểu được những mong muốn của
khách hàng và khả năng đáp ứng của công ty biết cách thâm nhập thị
trường nhằm tìm ra cơ hội kinh doanh và từ đó tạo ra những bước đi sáng
tạo cho doanh nghiệp của mình đó là năng lực cần thiết của những người
hoạch định chiến lược kinh doanh. Đối với nhiều doanh nghiệp Việt Nam
trong một thời gian dài các nhà quản trị thị trường hiểu chiến lược sản xuất
kinh doanh theo một cách cứng nhắc, chiến lược sản xuất kinh doanh đồng
nghĩa với việc lập ra các kế hoạch cụ thể, đôi khi được xác định một cách
quá chi tiết và không có tính năng động, một chiến lược kiểu như vậy
không thể thích ứng với sự thay đổi liên tục của môi trường kinh doanh
trong điều kiện hiện nay.
Xây dựng mục tiêu sản xuất kinh doanh, phân tích đánh giá tình hình
cho doanh nghiệp là tự bảo vệ lấy doanh nghiệp biết thừa kế những kinh
nghiệm quý báu từ trước và học hỏi kiến thức từ thực tiễn chắc chắn chiến
lược của công ty sẽ đúng đắn. Mặt khác doanh nghiệp sẽ thấy rõ được
những nguyên nhân ảnh hưởng tới kết quả hoạt động kinh doanh, vạch rõ
tiềm năng chưa được sử dụng và đề ra biện pháp khắc phục, xử lý và sử
dụng kịp thời để không ngừng nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Công ty TNHH Phương Lan là một công ty doanh nghiệp tư nhân có

trang thiết bị. Cuối năm 2002 công ty chính thức thành lập phòng kinh
doanh với nhiệm vụ là kinh doanh phân phối cho các đại lý, người tiêu
dùng trong những vùng lân cận của tỉnh chủ yếu là những mặt hàng sữa cô
gái Hà Lan, kem đánh răng bàn chải Colgate và bánh kẹo Kinh Đô.
Trong những năm gần đây nền kinh tế nước ta đã có sự tăng trưởng
vượt bậc đời sống vật chất của nhân dân được nâng cao một bước rõ rệt
người ta bắt đầu quan tâm đến chất lượng sản phẩm. Nắm bắt được thời cơ
này công ty không ngừng lớn mạnh cần phải biết kết hợp hoàn hảo giữa
phòng kinh doanh - đại lý tiêu thụ - người tiêu dùng.
Quá trình thành lập và phát triển của công ty trong mấy năm qua
công ty luôn bảo toàn và phát triển toàn diện về mọi mặt công ty đang phấn
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
đấu không đề duy trì thế mạnh sẵn có và phát triển đảm bảo yêu cầu của cơ
chế thị trường.
2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty.
*. Chức năng:
- Công ty thực hiện chức năng cơ chế thị trường tham gia vào công
việc ung cấp cho người tiêu dùng đáp ứng chức năng tiêu thụ lưu thông
trong xã hội - công ty đã thực hiện các hoạt động kinh doanh trên cơ sở thế
mạnh và vị trí, thiết bị, cơ sở vật chất và lao động nhằm cung cấp phục vụ
có chất lượng và hiệu quả nhu cầu cho người tiêu dùng trong các vùng lân
cận của tỉnh.
- Công ty thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế cho Nhà nước, tăng trưởng
vốn tạo nguồn thu ngày càng cao cho nhân viên trong công ty. Ngoài ra
công ty còn có chức năng giới thiệu chất lượng sản phẩm giữa công ty và
người tiêu dùng.
*. Nhiệm vụ.
Công ty TNHH Phương Lan có chức năng, nhiệm vụ chủ yếu là cung
ứng sản xuất kinh doanh hàng thực phẩm, kinh doanh hoá mỹ phầm và

b. Hình thức tổ chức bộ máy tổ chức quản lý doanh nghiệp.
Trong điều kiện kinh doanh trên thị trường hiện nay, bộ máy quản lý
của công ty cũng đã có những bước đổi mới nhằm phù hợp với cơ chế quản
lý trên nền kinh tế thị trường cạnh tranh.
- Về bộ máy quản lý của công ty gồm: 1 giám đốc, 1 phó giám đốc
và 2 Phòng chức năng. Nhìn chung bộ máy của Công ty TNHH Phương
Lan tương đối hợp lý với doanh nghiệp tư nhân.
Bộ máy quản lý của công ty được xây dựng theo mô hình (kiểu trực
tuyến chức năng). hoạt động theo nguyên tắc phân cấp từ trên xuống dưới,
Giám đốc là người có quyền ra tất cả các quyết định và phòng ban chức
năng, các bộ phận có trách nhiệm thực thi những quyết định mà giám đốc
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
đưa ra. Như vậy việc quản lý sẽ dễ dàng hơn tuy nhiên theo Phương pháp
này không tránh khỏi nhược điểm của nó. Chẳng hạn là sẽ xảy ra sự độc
quyền trong việc ra quyết định có tính sống còn của công ty, khi có sự thay
đổi về môi trường kinh doanh thì cơ cấu này tỏ ra không thích nghi một
cách nhanh chóng và sẽ ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của
công ty.
Sơ đồ 1:Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty.
*Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong công ty.
Giám đốc công ty:
- Trong Công ty TNHH Phương Lan đứng đầu và điều hành công ty
là Giám đốc, giám đốc là người có quyền cao nhất trong công ty - giám đốc
có trách nhiệm trước pháp luật về hoạt động của công ty là người chỉ đạo
các phòng và điều hành mọi hoạt động kinh doanh của công ty.
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Giám đốc
Phó giám đốc
Phòng kinh doanh Phòng Kế toán

Website: Email : Tel (: 0918.775.368
- Quản lý nhân viên trong phòng thực hiện tốt các nội dung quy chế
của công ty ổn định tư tưởng, đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ của mỗi nhân
viên công ty.
- Phòng kinh doanh còn tổ chức kinh doanh giới thiệu hàng hoá và
các tổ chức công tác tiếp thị kinh doanh.
* Chức năng nhiệm vụ của phòng kế toán.
Tổ chức và thực hiện mọi hoạt động có liên quan đến tài chính của
Công ty TNHH Phương Lan.
- Quản lý sử dụng vốn, tiền hàng theo dõi và đôn đốc tình hình công
nợ của khách hàng.
- Tổ chức công tác kế toán và xây dựng sổ sách chứng từ kế toán.
- Lập báo cáo tài chính theo quy định.
- Thực hiện các nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước .
- Lập kế hoạch tham mưu tài chính và tham mưu cho Giám đốc về
công tác kế toán tài chính của công ty.
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán của hình thức nhật ký ghi sổ.
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ
4. Các kết quả hoạt động chủ yếu của công ty
Công ty phương lan là 1 doanh nghiệp tư nhân kinh doanh chủ yếu nên
công ty thực hiện dịch vụ tiêu thụ sản phẩm trên thị trường nhằm mục đích
sinh lời
4.1. Sản phẩm chủ yếu của công ty
Công ty Phương Lan một doanh nghiệp tư nhân kinh doanh sản
phẩm, phân tích marketing là nội dung đầu tiên của việc phân tích và đánh
giá khả năng bên trong doanh nghiệp.
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Ghi hàng ngày

nguyên nhan chính hầu hết các sản phẩm đạt tiêu chuẩn cho người sử dụng.
Ngoài ra chất lượng sản phẩm của công ty chưa cao là do một số
nguyên nhân khác như: Trình độ của nhân viên, trang thiết bị chưa phù
hợp.
4.2. Tình hình về vốn và sử dụng vốn
Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh trên thị trường công ty cần
có một số vốn lưu thông nhằm dự trữ các loại tài sản lưu động, hàng hoá cho
sản xuất và lưu thông. Công ty có nhiệm vụ tổ chức huy động, sử dụng có hiệu
quả và bảo toàn vốn, phân bổ hợp lý số tiền hiện có để đáp ứng tốt nhu cầu của
sản xuất kinh doanh trong đó có nhu cầu về tài sản lưu động. Nhu cầu về vốn
lưu động được xác định phù hợp với tính chất, quy mô sản xuất kinh doanh và
thường được thể hiện trong kế hoạch dự trữ tài sản lưu động, hàng hoá.
Bảng 4.2 phân tích tình hình nguồn vốn lưu động.
Chỉ tiêu Đầu năm (đ) Cuối năm
(đ)
Chênh lệch
Nguồn vốn pháp định 687.191.093 682.547.899 -4643194
Nguồn vốn tự bổ sung 482.292.203 427.819.386 -54.527.183
Nguồn vốn tín dụng 389.253.507 187.590.000 -201.663.207
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Qua bảng trên ta thấy tất cả các nguồn vốn đều giảm cả về số tuyệt
đối và số tương đối:
Đi sâu và phân tích ta thấy: Nguồn vốn tín dụng của công ty cuối
năm 2005 giảm so với đầu năm là 201.663.507 đ. Điều này cho thấy công
ty đã sử dụng nguồn vốn của mình là chủ yếu và giảm lượng vốn vay tín
dụng để giảm bớt tỷ lệ lãi suất trong giá thành. Như vậy ta có thể thấy
được năng lực sản xuất kinh doanh của công ty cũng tương đối lớn.
Bên cạnh đó công ty muốn phát triển hơn nữa vào công tác huy động
vốn từ nội bộ công ty điều đó sẽ giảm được phần nào ruỉ ro cho công ty

Số lượng kết cấu lao động của công ty trong mọi hoạt động sản xuất
kinh doanh con người giữ vai trò vô cùng quan trọng, thông qua hoạt động
của con người mà các khâu của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh có
hiệu quả kinh tế cao đem lại nhiều doanh thu cho công ty và tăng thu nhập
cho nhân viên.
- Chất lượng và trình độ lao động: Do công ty mới thành lập nên số
lượng lao động trong công ty có tuổi đời còn trẻ về chất lượng luôn đảm
bảo đúng và chấp hành nghiêm chỉnh mọi quy định của Nhà nước, có ý
thức tự vươn lên để khẳng định mình. Toàn công ty có 10 lao động giám
tiếp và 15 lao động trực tiếp. Trình độ trên đại học một người, đại học 4
người, cao đẳng 5 người, trung cấp 3 người.
Nhìn chung đội ngũ nhân viên trong công ty có tuổi đời rất hăng hái
nhiệt tình gắn bó với công ty đã từng thích nghi và làm chủ mình trong nền
kinh tế thị trường. Tuy nhiên số nhân sự nói trên phải bố trí làm việc
10h/ngày và 7 ngày một tuần để công ty có doanh thu cao hơn.
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Thu nhập bình quân của một người trong một tháng qua các năm
4.4. Lợi nhuận và phân phối lợi nhuận
Bảng3.4 phân tích lợi nhuận và tỷ suất lợi nhuận của công ty
(2003-2005)
Đơn vị: 1.000 đồng
Chỉ tiêu 2003 2004 2005
Lợi nhuận -350.22 -243.28 -211.40
Tỷ suất lợi
nhuận
LN/DT -12% -6% -5%
LN/V -2,3% -1,62% -1,41%
Qua chỉ tiêu trên ta thấy công ty kinh doanh không đạt hiệu quả do
bộ máy quản lý của công ty chưa phù hợp với cơ chế thị trường, mặt khác

ty được nâng cao. Nhưng kết quả tiền lãi năm 2002, năm 2004 giảm có
nhiều nguyên nhân làm ảnh hưởng đến quy mô kinh doanh của công ty.
Nhìn chung công ty TNHH Phương Lan là một công ty có tiềm lực ở
nhiều khía cạnh (là doanh nghiệp tư nhân có những mặt hàng độc quyền
trong tỉnh, có nhân lực ổn định) xong do chưa có kinh nghiệm có sự nắm
bắt nhanh xu hướng phát triển chung của nền kinh tế thị trường, những
năm gần đây công ty đang đứng trước những nguy cơ đe doạ đến sự tồn tại
của công ty. Bên cạnh đó được sự quyết tâm của ban lãnh đạo, chỉ đạo sản
xuất kinh doanh và chính sách của Đảng và Nhà nước nên công ty đã có
những thay đổi lớn trong sản xuất kinh doanh như: cải tiến lại, thay đổi bộ
máy tổ chức quản lý.
Nói tóm lại để có thể đứng vững và phát triển trên thị trường hiện nay
thì công ty cần phải xây dựng một kế hoạch sản xuất kinh doanh hợp lý.
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Phần II:
Thực trạng tình hình quản lý và sử dụng vốn
của Công ty TNHH Phng lan
1. Các nhân tố ảnh hởng
1.1. Khái quát tình hình tài chính năm 2005
Bảng 1.1. Phân tích tình hình phân bổ vốn năm 2005
Chỉ tiêu
Đầu năm Cuối năm
Số tiền (đ) Tỷ trọng % Số tiền (đ) Tỷ trọng %
1. TSCĐ 787.191.093 48,25% 757.749.566 39,82%
Trong đó TSCĐ đang đầu t 127.292.740 6,92% 102.734.624 5,40%
2. TS lu động 372.282.203 20,24% 548.701.873 28,83%
Trong đó vốn = tiền 238.612.288 12,98% 320.113.773 16,82%
3. TS thanh toán 213.481.375 11,6% 173.819.302 9,13%
Tổng cộng 1.838.859.699 100% 1.903.119.138 100

Đầu năm Cuối năm
Số tiền (đ)
Tỷ trọng
%
Số tiền (đ)
Tỷ trọng
%
1. Vốn tự có 1.250.012.918 67,98% 178.546.646 72,44
Trong đó : Nguồn vốn CĐ 783.061.031 42,58% 793.956.393 41,72%
2. Nguồn vốn tín dụng 389.253.207 21,17% 187.590.000 9,86
Trong đó vay dài hạn NH 266.786.503 14,51% 187.590.000 9,85%
3. Nguồn vốn trong thanh toán 199.593.978 10,55% 236.982.492 17,70
Trong đó: các khoản phải trả 1.838.859.703 100% 1.903.119.138 100
Qua bảng 1.2 ta thấy tổng số vốn của công ty cuối năm 2005 so với
đầu năm 2005 tăng cả về số tuyệt đối lẫn số tơng đối từ 1.838.859.699 đồng
lên 1.903.119.138 đồng hay tăng 64.259.439 đồng. Đây là một biểu hiện tốt
trong hoạt động kinh doanh của công ty. Đi vào cụ thể ta thấy nguồn vốn của
công ty từ 67,98% (đầu) tăng lên 72,44% (cuối năm) hay tăng 1.278.534.138
đồng. Bên cạnh đó nguồn vốn tín dụng giảm từ 21,17% (đầu năm) xuống
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
9,80% (cuối năm) tơng đơng với 201.663.207 đồng và công ty đã tăng nguồn
chiếm dụng vốn của khách hàng nhà cung cấp hàng hoá, đối tác KD) từ
10,85% (đầu năm) lên 17,70% (cuối năm) tơng đơng với 137.388.514 đồng.
Đây là một biểu hiện tốt trong hoạt động kinh doanh của công ty.
Muốn thấy khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính và mức độ độc lập
của công ty với các cơ quan tài chính có liên quan (ngân hàng và các đối tác
khác) ta tính chiếm tỷ suất tài trợ.
Tỷ suất đầu t (đầu năm) =
Nguồn vốn tự có đầu năm

Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Ta phân tích thấy nguồn vốn tín dụng của công ty cuối năm 2005 giảm
so với đầu năm là 201.663.207 đồng. Điều này cho thấy công ty đã sử dụng
nguồn vốn của mình là chủ yếu và giảm lợng vốn vay tín dụng để giảm bớt tỷ
lệ lãi suất trong giá thành. Nh vậy ta có thể thấy đợc năng lực KD của công
ty cũng khá lớn.
Bên cạnh đó, công ty muốn phát triển hơn nữa vào công tác huy động
vốn từ các nguồn vốn hỗ trợ công ty nh nguồn vốn hỗ trợ của ngân hàng đầu
t cho các doanh nghiệp sẽ làm tăng vốn sử dụng trong hoạt động kinh doanh
nhng lãi suất thấp. Điều này sẽ giảm đợc phần nào rủi ro cho công ty trong
nền kinh tế thị trờng cạnh tranh ngày càng gay gắt.
Đi vào xem xét mức đảm bảo của nguồn vốn LĐ vốn TS dự trữ thực tế của
công ty ta có công thức.
Mức đảm bảo VLĐ = Nguồn VLĐ thực tế - TS dự trữ thực tế
Trong đó VLĐ thực tế = Nguồn VLĐ + NV tín dụng
Nguồn vốn LĐ = Nguồn vốn pháp định + Nguồn vốn bổ sung
Theo phòng số liệu kế toán cung cấp cho ta cơ cấu VLĐ nh bảng 1.4
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Cơ cấu vốn LĐ
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005
Đầu năm Cuối năm Đầu năm Cuối năm Đầu năm Cuối năm
1. Vốn dự trữ 1.085.786.000 1.115.364.095 115.364.095 1.203.802.529 1.203.802.529 1.367.243.765
- Ng vật liệu 605.939.000 998.798.044 998.798.044 957.801.441 957.801.441 1.145.914.041
- Hàng mua đi đờng 479.847.000 216.566.051 216.566.051 246.001.088 246.001.088 221.329.724
2. Vốn trong KD 728.217.000 878.748.815 878.748.815 939.329.268 939.329.268 990.135.240
Giá trị SP 717.943.000 867.086.202 867.086.202 927.995.932 927.995.932 973.663.639
Chi phí theo dự toán 10.274.000 11.698.613 11.698.613 111.333.336 111.333.336 116.471.601

3. Vốn lu thông bình quân 718.709.018 884.093.741 936.821.652
4. vốn LĐ bình quân
2.622.766.974 2.992.716.590 3.187.127.548
Website: Email : Tel (: 0918.775.368