PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT Ths. LÊ ĐÌNH THÁI
KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV BẢO TRÂN CHÂU
LỜI MỞ ĐẦU
1. Lí do chọn đề tài
Kinh tế xã hội ngày càng phát triển, các hoạt động kinh doanh đa dạng và
phong phú hơn. Do đó việc phân tích quá trình hoạt động kinh doanh của doanh
nghiệp là một vấn đề cần thiết hiện nay. Kết quả phân tích không chỉ giúp cho
doanh nghiệp nắm bắt được tình hình hoạt động của công ty mà còn dùng để đánh
giá dự án đầu tư, tính tóan mức độ thành công trước khi bắt đầu ký kết hợp đồng.
Ngoài ra, việc phân tích tình hình hoạt động kinh doanh còn là một trong
những lĩnh vực không chỉ được quan tâm bởi các nhà quản trị mà còn nhiều đối
tựơng kinh tế khác liên quan đến doanh nghiệp. Dựa trên những chỉ tiêu kế hoạch,
doanh nghiệp có thể định tính trước khả năng sinh lời của hoạt động, từ đó phân
tích và dự đoán trước mức độ thành công của kết quả kinh doanh. Qua đó, hoạt
động kinh doanh không chỉ là việc đánh giá kết quả mà còn là việc kiểm tra, xem
xét trước khi bắt đầu quá trình kinh doanh nhằm hoạch định chiến lược tối ưu.
Để đạt được kết quả cao nhất trong sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp
cần phải xác định phương hướng, mục tiêu trong đầu tư, biện pháp sử dụng các điều
kiện vốn có về các nguồn nhân tài, vật lực. Muốn vậy, các doanh nghiệp cần nắm
được các nhân tố ảnh hưởng, mức độ và xu hướng tác động của từng nhân tố đến
kết quả kinh doanh. Điều này chỉ thực hiện được trên cơ sở của phân tích kinh
doanh.
Từ những cơ sở về phân tích hoạt động kinh doanh trên em nhận thấy việc
phân tích hoạt động kinh doanh đối với công ty TNHH MTV Bảo Trân Châu là một
đề tài phù hợp với công ty hiện nay. Nó góp phần giúp cho công ty hiểu được khả
SVTH: NGUYỄN NGỌC MINH
1
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT Ths. LÊ ĐÌNH THÁI
KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV BẢO TRÂN CHÂU
năng hoạt động kinh doanh của mình và từ đó có kế hoạch hoạch định chiến lược
kinh doanh tốt trong thời gian tới.
nghiên cứu ở các môn học khác, phân tích kinh tế của ngành, xí nghiệp, công ty…
được coi là môn khoa học riêng và được giảng dạy trong các trường đại học, thường
được gọi là phân tích hoạt động kinh doanh.
Phân tích hoạt động kinh doanh là quá trình nghiên cứu, để đánh giá toàn bộ
quá trình và kết quả hoạt động kinh doanh ở doanh nghiệp, nhằm làm rõ chất lượng
hoạt động kinh doanh và các nguồn tiềm năng cần khai thác, trên cở sở đó đề ra các
phương án và giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh ở doanh
nghiệp.
Phân tích hoạt động kinh tế đi sâu nghiên cứu nội dung kết cấu và mối quan
hệ qua lại giữa các số liệu biểu hiện hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh
nghiệp bằng những phương pháp khoa học nhằm thấy được chất lượng hoạt động,
nguồn năng lực sản xuất tiềm tàng trên cơ sở đó đề ra những phương án mới và biện
pháp khai thác có hiệu quả.
1.1.2. Nhiệm vụ của phân tích
Kiểm tra và đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh thông qua các chỉ tiêu
kinh tế đã xây dựng
Xác định các nhân tố ảnh hưởng của các chỉ tiêu và tìm ra nguyên nhân gây
nên các mức độ ảnh hưởng đó.
Đề xuất các giải pháp nhằm khai thác tiềm năng và khắc phục những tồn tại
yếu kém của quá trình hoạt động kinh doanh.
Xây dựng phương án kinh doanh căn cứ vào mục tiêu đã định.
SVTH: NGUYỄN NGỌC MINH
3
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT Ths. LÊ ĐÌNH THÁI
KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV BẢO TRÂN CHÂU
1.2.3. Ý nghĩa và nội dung của việc phân tích.
Nội dung của việc phân tích hoạt động kinh doanh là đánh giá quá trình
hướng đến kết quả hoạt động kinh doanh, với sự tác động của các yếu tố ảnh hưởng
và được biểu hiện thông qua các chỉ tiêu kinh tế.
Phân tích là đánh giá quá trình hướng đến kết quả kinh doanh, kết quả hoạt
nào thì người phân tích phải tính toán bổ sung dựa theo công thức đã biết.
Điều kiện để so sánh được là: các chỉ tiêu phải thống nhất về nội dung phân
tích và phương pháp tính toán, phải co cùng đơn vị đo lường. Các chỉ tiêu cần phải
được quy đổi cùng quy mô và điều kiện kinh doanh tương tự.
Kỹ thuật so sánh: quá trình phân tích theo kỹ thuật so sánh có thể thực hiện
theo 3 hình thức:
+ So sánh theo chiều dọc: thường chọn một chỉ tiêu cơ bản làm gốc, sau đố
chia giá trị của các chỉ tiêu còn lại cho chỉ tiêu gốc để thấy được cơ cấu phần trăm
giữa các chỉ tiêu.
+ So sánh theo chiều ngang: thường dùng bảng chia cột biến động tuyệt đối
và tương đối.
+ So sánh xác định xu hướng và tính liên hệ của các chỉ tiêu với quy mô
chung.
1.2.2. Phương pháp phân tích chi tiết
+ Chi tiết theo các bộ phận cấu thành của chỉ tiêu hay còn gọi là chi tiết theo
nội dung. Phương pháp chi tiết thương đi đôi với phương pháp tổng hợp theo công
thức:
P =
∑
P
i
Khi phân tích ta tính tỷ trọng của từng chỉ tiêu ( hay yếu tố) cấu thành sau đó
so sánh sự biến động của các tỷ trọng trên.
+ Chi tiết theo thời gian ( năm, quý, tháng, tuần): Tùy theo yêu cầu phải lập
dự toán, quyết định đầu tư phát triển hay tham gia chứng khoán, cổ phần hóa Ban
lãnh đạo sẽ chỉ đạo công tác phân tích theo thời gian cụ thể.
+ Chi tiết theo địa điểm và phạm vi kinh doanh ( theo phân xưởng, tổ đội hay
trong sản xuất và ngoài sản xuất).
1.2.3. Phương pháp bảng cân đối
SVTH: NGUYỄN NGỌC MINH
Chính vì vậy cần phân tích đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh để tìm ra nguyên
nhân tác động đến kết quả kinh doanh.
SVTH: NGUYỄN NGỌC MINH
6
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT Ths. LÊ ĐÌNH THÁI
KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV BẢO TRÂN CHÂU
Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp được biểu hiện bằng hệ thống chỉ tiêu .
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh giúp cho doanh nghiệp có được các thông
tin cần thiết để tạo ra những quyết đinh điều chỉnh kịp thời những bất hợp lý nhằm
đạt được mục tiêu hoạt động kinh doanh trong quá trình điều hành kinh doanh.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh bao gồm phân tích về sản lượng, chất
lượng sản phẩm dịch vụ doanh thu kinh doanh. Đây là một giai đoạn hết sức quan
trọng bởi vì thông qua việc phân tích kết quả kinh doanh sẽ đánh giá được hiệu quả
kinh doanh.
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là số còn lại của doanh thu thuần sau
khi trừ giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Kết quả
hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm:
+ Kết quả của hoạt động sản xuất và chế biến.
+ Kết quả của hoạt động thương mại.
+ Kết quả của hoạt động lao vụ, dịch vụ.
Phân tích doanh thu
Doanh thu là toàn bộ số tiền thu được từ các giao dịch và nghiệp vụ phát sinh
doanh thu như bán sản phẩm hàng hóa, cung cấp dịch vụ khách hàng trong 1 khoảng
thời gian nhất định.
Doanh thu thuần = Doanh thu bán hàng – các khoản giảm trừ
Phân tích doanh thu giúp cho doanh nghiệp nhìn nhận tổng quát đối với tình
hình biến động doanh thu, giúp doanh nghiệp phát hiện trọng tâm kinh doanh từ đó
khai thác tốt tiềm năng của doanh nghiệp.
Phân tích doanh thu giúp cho doanh nghiệp theo dõi sát sao và đánh giá kế
hoạch thực hiện doanh thu qua các kỳ kinh doanh. Làm cơ sở để doanh nghiệp đề ra
phí bán hàng + chi phí quản lý) và các khoản thuế ( thuế VAT + thuế XNK) theo
luật định.
1.3.3. Các tỷ số tài chính
Phân tích các tỷ số tài chính là việc sử dụng những kỹ thuật khác nhau để
phân tích các báo cáo tài chính của doanh nghiệp để nắm bắt được tình hình tài
SVTH: NGUYỄN NGỌC MINH
8
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT Ths. LÊ ĐÌNH THÁI
KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV BẢO TRÂN CHÂU
chính thực tế của doanh nghiệp qua đó đề ra kế hoạch sản xuất kinh doanh có hiệu
quả nhất.
Tỷ số về cơ cấu tài chính: Phản ánh mức độ mà doanh nghiệp dùng nợ vay để
sinh lời hay phản ánh mức độ tự chủ tài chính của doanh nghiệp.
Tỷ số nợ: Thể hiện trong cơ cấu nguồn tài sản của doanh nghiệp thì có bao
nhiêu phần doanh nghiệp đi vay nợ bên ngoài
Tỷ số tự tài trợ: Tỷ số này nói lên tỷ lệ nguồn vốn của chủ sở hữu chiếm bao
nhiêu phần trong cơ cấu vốn kinh doanh
Tỷ số hoạt động: Phản ánh tình hình sử dụng tài sản hay phản ánh công tác tổ
chức điều hành và hoạt động của doanh nghiệp.
• Kỳ thu tiền bình quân: cho biết doanh nghiệp mất bình quân là bao
nhiêu ngày để thu hồi các khoản phải thu của mình.
• Vòng quay hàng tồn kho: đánh giá hiệu quả quản lý hàng tồn kho của
doanh nghiệp. nếu hệ số này lớn cho biết tốc độ quay vòng của hàng tồn kho trong
kho là nhanh và ngược lại nếu hệ số này nhỏ thì tốc độ quay vòng hàng tồn kho
thấp.
• Vòng quay vốn cố định: Tỷ số này phản ánh tình hình hoạt động của
doanh nghiệp đã tạo ra mức doanh thu thuần ra sao trên nguồn vốn cố định.
• Tỷ lệ sinh lời trên vốn cố định: Phản ánh tỷ lệ lợi nhuận được tạo ra
trên vốn cố định. Tỷ lệ này càng cao thể hiện mức độ hiệu quả của nguồn vốn cố
định.
KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV BẢO TRÂN CHÂU
CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TÌNH
HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH
DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV
BẢO TRÂN CHÂU
2.1. GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV BẢO TRÂN CHÂU
2.1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY
2.1.1.1. Lịch sử hình thành
Công ty TNHH MTV Bảo Trân Châu là một công ty do ông Nguyễn Thành
Nhân làm giám đốc. Công ty được thành lập và chính thức đi vào hoạt động kể từ
ngày 01/07/2001 theo quyết định của sở kế hoạch đầu tư tỉnh Bình Dương, có giấy
phép đăng ký kinh doanh số 4602000458 được Sở kế hoạch đầu tư cấp vào ngày
24/02/2002.
Trụ sở và nhà xưởng sản xuất đặt tại Nội Hóa Bình An - Dĩ An - Bình
Dương.
Công ty TNHH MTV Bảo Trân Châu có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng
và mở tài khoản tại ngân hàng Nông nghiệp và Phát Triển Nông Thôn theo qui định
của pháp luật.
Có vốn điều lệ: 950.000.000 đ.
Công ty hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam nên tuân theo luật doanh nghiệp
Việt Nam và đã được Quốc Hội Nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam
thông qua vốn pháp định.
Ngành nghề kinh doanh chính là sản xuất gỗ, gia công chế biến gỗ xuất
khẩu.
Nguồn nguyên liệu chính để sản xuất gỗ là các loại, công ty đi vào hoạt động
với các mặt hàng truyền thống là bàn và ghế.
SVTH: NGUYỄN NGỌC MINH
11
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT Ths. LÊ ĐÌNH THÁI
KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV BẢO TRÂN CHÂU
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT Ths. LÊ ĐÌNH THÁI
KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV BẢO TRÂN CHÂU
Ngoài việc tuân thủ nộp thuế cho nhà nước công ty còn góp phần vào việc
thực hiện đầy đủ biện pháp xử lý chất thải, bảo vệ môi trường, phòng cháy chữa
cháy an toàn lao động theo qui định của nhà nước Việt Nam.
2.1.3. BỘ MÁY TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY
Ở bất kỳ đơn vị kinh tế nào bộ máy quản lý của đơn vị luôn ảnh hưởng rất
lớn đến hiệu quả kinh tế cuối cùng của đơn vị, việc xảy ra một bộ phận quản lý hợp
lý có tính cách khoa học là một yêu cầu quan trọng cho việc thực hiện các nhiệm vụ
sản xuất xó hiệu quả mang lại lợi ích kinh tế cho đơn vị đó. Vì vậy nếu bộ máy tổ
chức không phù hợp dẫn đến tình trạng hoạt động kém thì đơn vị đó không thể nào
đạt được kết quả như mong muốn, bên cạnh đó giữa các bộ phận có sự phối hợp
nhịp nhàng đồng bộ trên cơ sở hệ thống quản lý hiệu ứng thì hiệu quả kinh tế đạt
được là rất cao.
Sơ đồ 2.1: cơ cấu tổ chức của công ty
Nguồn: Báo cáo phòng nhân sự
SVTH: NGUYỄN NGỌC MINH
13
GIÁM ĐỐC
Phó GĐ SX
Phó GĐ Hành
Chính
KCS
Kho
Vật
Tư
Kế
Hoạch
Phân
Xưởng
bảo dưỡng, khai thác công suất hiệu năng.
• Mở sổ theo dõi số lượng chất lượng cán bộ nhân viên.
• Tham mưu tổ chức phong trào thi đua.
Ban QC (KCS): Có nhiệm vụ kiểm tra sản phẩm trước khi xuất xưởng.
Kho vật tư: Lập kế hoạch phân phối nguyên vật liệu và xuất kho cho các
phân xưởng sản xuất. Quản lý kho vật tư, thành phẩm và kho phế liệu.
Ban kế hoạch: có nhiệm vụ tính toán nguyên vật liệu phân bố cho các tổ sản
xuất.
Phân xưởng sản xuất: chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc sản xuất cũng
như tiến độ hoàn thành công việc khi có kế hoạch của cấp trên đưa xuống
Phó Giám Đốc hành chính: Là người trợ giúp cho Giám đốc, được sự ủy
quyền của Giám đốc thực hiện các chức năng quản lý trong các lĩnh vực được giao,
điều hành và quản lý xí nghiệp khi Giám đốc vắng mặt, Phó Giám Đốc chịu trách
nhiệm trước Giám đốc về phần trách nhiệm được giao.
Ban kinh doanh: Khai thác thị trường chính của công ty. Luôn tìm thị
trường mới, đối tác mới để hợp tác kinh doanh. Khai thác tối đa tiềm năng của thị
trường trong nước và ngoài nước. Thực hiện và đảm bảo hoàn thành tốt kế hoạch
kinh doanh do công ty đề ra.
Ban Nhân Sự: Thực hiện chức năng quản lý nhân sự phân phối nguồn lực
cho các bộ phận một cách hiệu quả để tăng hiệu quả cho công việc. Thực hiện công
tác tuyển dụng và đào tạo các nguồn lực cho các bộ phận trong công ty.
SVTH: NGUYỄN NGỌC MINH
14
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT Ths. LÊ ĐÌNH THÁI
KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV BẢO TRÂN CHÂU
Thực hiện các chính sách động viên nhân viên, để người lao động phát huy
hết năng lực của mình, từ đó tạo môi trường làm việc tích cực trong công ty.
Ngoài ra còn có chức năng quản lý hồ sơ, văn thư. Thực hiện các chức năng
hỗ trợ cho công tác quản trị của Ban Giám Đốc.
Công Đoàn: là người đại diện cho công nhân cũng như doanh nghiệp hạn
Chế độ tiền lương
Do đặc điểm về tổ chức sản xuất của công ty hiện nay, công ty áp dụng
phương pháp trả lương theo công việc được giao gắn với mức độ phức tạp, tính
trách nhiệm, mức độ hoàn thành và số ngày công thực tế.
Để khuyến khích nhân viên làm thêm giờ để đảm bảo tiến độ sản xuất những
khi có đơn hàng gấp, công ty áp dụng cách thức trả lương thêm giờ theo luật lao
động như sau:
Tăng ca = tiền lương trong giờ * 1.5
Làm thêm vào ngày chủ nhật = tiền lương trong giờ * 2
Mỗi năm công ty nâng bậc lương một lần
Voiwsc cách thức trả lương như trên đòi hỏi nhân viên khối văn phòng cũng
như nhân viên khối phân xưởng phải có trách nhiệm với sản phẩm và mức độ hoàn
thành công việc được giao
2.1.4. Cơ sở vật chất kỹ thuật
Bảng 2.1: Máy móc thiết bị tại phân xưởng
ĐVT: Đồng
STT Chỉ tiêu SL Nguyên giá Khấu hao GTCL
1 Máy cưa rộng Rip_ Saw 1 40,178,574 6,428,572 33,750,000
2 Máy chà nhám 1 94,620,502 14,557,000 80,063,502
3 Máy cắt 1 17,572,286 2,510,327 15,061,959
4 Máy cưa rọng YFK- 303 1 70,670,700 11,778,450 58,892,250
5 Máy chà nhám 1 293,351,725 29,335,173 154,009,625
6 Máy Router cao tốc 1 13,228,350 2,645,670 10,582,680
7 Máy bào 2 mặt 1 166,496,925 29,335,173 149,847,232
8 Máy cắt chốt 1 22,152,857 16,649,693 18,988,163
9 Máy phay mộng MBX 1 36,940,476 3,194,694 32,322,916
10 Máy làm mộng 2 74,047,620 10,578,231 63,469,389
11 Máy cưa rong thẳng lưỡi 1 153,526,800 19,190,850 134,335,950
12 Máy khoan hai đầu 1 30,000,000 5,000,000 25,000,000
13 Máy phay mọng 1 136,218,240 1,418,940 134,799,300
36 Máy chà nhám thùng 2 510,379,450 72,913,922 486,092,810
37 Máy chà nhám cạnh cong 1 108,378,708 15,482,673 103,217,816
38 Máy chà vai ghế 1 13,500,000 2,250,000 12,937,500
39 Máy mài mũi khoan 1 17,850,000 2,975,000 17,602,083
40 Máy phay mộng âm 1 90,000,000 12,857,143 88,928,571
41 Tổng cộng 1 3,837,545,153
1,201,737,57
1 2,635,807,582
Nguồn: Báo cáo phòng kế toán
Qua bảng máy móc thiết bị tại phân xưởng ta nhận thấy công ty đã có nhiều
cố gắng để đưa vào những máy móc chuyên dùng để phục vụ cho sản xuất. Tổng
giá trị máy móc là 3,837,545,153 đồng là số tiền lớn chứng tỏ công ty đã cố gắng
trong việc đầu tư máy móc tại phân xưởng. Giá trị còn lại của máy móc là
2,635,807,582 đồng chứng tỏ máy móc còn hoạt động tốt.
Tình hình hoạt động của máy móc
SVTH: NGUYỄN NGỌC MINH
17
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT Ths. LÊ ĐÌNH THÁI
KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV BẢO TRÂN CHÂU
Về công tác sửa chữa bảo trì máy móc thiết bị: đây là một khâu quan trọng vì
nó đảm bảo cho quá trình sản xuất diễn ra liên tục cũng như đảm bảo chất lượng sản
phẩm. Công việc này do công nhân bảo trì đảm nhiệm dưới sự giám sát của quản
đốc. Họ phải kiểm tra sửa chữa máy móc theo định kỳ nhằm đảm bảo máy móc hoạt
động được liên tục.
Nếu máy có sự cố đột xuất thì nhân viên sẽ có mặt và sữa chữa kịp thời.
Theo kế hoạch đặt ra các máy sẽ hoạt động trung bình 18000h/năm. Nhưng thực tế
tại phân xưởng số giờ máy hoạt động 18560h/năm.
Hệ số hao mòn máy móc
Tổng số đã trích khấu hao
Hệ số hao mòn =
19
Nhận đơn hàng
Kho
Phôi
Ghép ngangGhép dọc
Nhám
Khoan
Tạo hình
Thành phẩm
Lắp ráp
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT Ths. LÊ ĐÌNH THÁI
KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV BẢO TRÂN CHÂU
Nguồn: Phòng kế hoạch
Một số hình ảnh về quy trình sản xuất.
Hình 2.1: ghép gỗ
Hình 2.2: Lắp ráp
SVTH: NGUYỄN NGỌC MINH
20
Copyright: Tài liệu đại học ©