TRƢỜNG ĐÀO TẠO CÁN BỘ LÊ HỒNG PHONG HÀ NỘI
LỚP BỒI DƢỠNG NGẠCH CHUYÊN VIÊN K2A-2015


TIỂU LUẬN TỐT NGHIỆP

TÊN ĐỀ TÀI: XỬ LÝ TÌNH HUỐNG TRONG VIỆC CHẤP HÀNH
NGÂN SÁCH TẠI TRUNG TÂM XÚC TIẾN THƢƠNG MẠI THUỘC SỞ A
THÀNH PHỐ HÀ NỘI

Họ và tên

: Đoàn Văn Hùng

Chức vụ

: Chuyên viên

Đơn vị công tác

: Sở Tài chính Hà Nội

Hà Nội, tháng 11 năm 2015


MỤC LỤC

LỜI NÓI ĐẦU .................................................................................................. 1
NỘI DUNG ....................................................................................................... 3
I. Mô tả tình huống......................................................................................... 3
1. Hoàn cảnh ra đời .......................................................................................... 3

trong quá trình thực hiện quản lý thu, chi NSNN vẫn còn nhiều hạn chế bất cập,
tình trạng quản lý thu, chi NSNN vẫn còn thất thoát do chưa bao quát hết các
nguồn thu và khoản chi, chưa có quan điểm xử lý rõ ràng về các khoản chi sai
quy định của Nhà nước hoặc chưa tập trung đúng mức về quản lý chi NSNN.
Với chức năng quản lý nhà nước về tài chính, ngân sách các cơ quan hành
chính nhà nước, đơn vị sự nghiệp của Thành phố Hà Nội, trực tiếp quản lý tài
chính các sở, ngành thuộc Thành phố trong lĩnh vực quản lý đô thị, nông nghiệp
và phát triển nông thôn, trong những năm qua Phòng Giao thông đô thị- Sở Tài
chính Hà Nội đã tham mưu đắc lực cho Thành phố khai thác hiệu quả nguồn thu,
bố trí chi tiêu hợp lý, đầu tư ngân sách có trọng tâm, trọng điểm, kiểm tra, giám
sát việc chấp hành ngân sách tại các sở, ngành. Qua đó phát hiện các sai phạm,
đề xuất hướng xử lý nhằm quản lý ngân sách hiệu quả, tiết kiệm, đảm bảo kỷ
cương pháp luật.
1


Xuất phát từ thực tiễn đó, tôi lựa chọn đề tài "Xử lý tình huống trong
việc chấp hành ngân sách tại trung tâm xúc tiến thương mại thuộc Sở A,
thành phố Hà Nội" để làm tiểu luận tốt nghiệp khóa học bồi dưỡng ngạch
chuyên viên năm 2015 với mong muốn góp phần nâng cao chất lượng quản lý
nhà nước trong việc chấp hành ngân sách tại các đơn vị sự nghiệp, các sở, ban,
ngành trên địa bàn thành phố Hà Nội.
Kết cấu của tiểu luận ngoài phần mở đầu, kết luận, kiến nghị, tài liệu tham
khảo, phụ lục, nội dung tiểu luận gồm 5 phần:
Phần I: Mô tả tình huống
Phần II: Mục tiêu xử lý tình huống
Phần III: Phân tích nguyên nhân, hậu quả
Phần IV: Xây dựng phân tích và lựa chọn phương án xử lý tình huống
Phần V: Lập kế hoạch tổ chức, thực hiện phương án đã chọn
Tôi xin chân thành cảm ơn Lãnh đạo trường, Phòng Đào tạo, quý thầy cô

được tuyển dụng vào làm việc tại phòng X thuộc sở A với chức danh chuyên
viên. Sau 2 năm công tác ông được đề bạt chức vụ Phó trưởng phòng X. Từ khi
nhận nhiệm vụ mới ông H luôn hoàn thành nhiệm vụ được giao.
Sau đó 3 năm (năm 2012) do yêu cầu của ngành, Trung tâm xúc tiến
thương mại thuộc Sở A được thành lập. Do là trung tâm mới, lại ở xa nên cần
một Giám đốc năng động, nhiệt tình, sáng tạo để điều hành trung tâm. Ông H là
người được bổ nhiệm làm Giám đốc Trung tâm xúc tiến thương mại và bà K là
kế toán trưởng.

3


Thời gian nhận chức Giám đốc tại Trung tâm xúc tiến thương mại, ông H
thường xuyên đi sớm về muộn nên gia đình hay xảy ra mâu thuẫn. Sau đó, ông
H ly dị vợ và nuôi hai con nhỏ. Vì vậy, mọi công việc của gia đình ông H đều
phải gánh vác.
Từ ngày được bổ nhiệm làm Giám đốc Trung tâm xúc tiến thương mại
ông H bận rộn hơn vì các hoạt động nghiệp vụ của trung tâm đều mới bước đầu
được triển khai nhưng cơ sở vật chất của trung tâm còn chật hẹp và thiếu thốn,
năng lực chuyên môn của đội ngũ công chức, viên chức không đồng đều nên
chất lượng công việc không được cao. Đội ngũ viên chức của trung tâm đa số
mới ra trường, kinh nghiệm chuyên môn còn hạn chế. Do bận việc gia đình, nhà
xa Trung tâm xúc tiến thương mại, cộng với công việc tham mưu cho Lãnh đạo
Sở để tìm nguồn để mua sắm cơ sở vật chất nên Ông H ít khi đến trung tâm dẫn
đến việc quản lý chỉ đạo chuyên môn và một số công việc khác của trung tâm
ông phó mặc cho đồng chí Phó Giám đốc trung tâm điều hành. Những lúc có
mặt ở trung tâm ông H thường bộc lộ tính bảo thủ và quan liêu, cửa quyền với
anh em viên chức cộng với việc quản lý không thực sự dân chủ nên nội bộ của
trung tâm không đoàn kết.
Chính vì những lý do trên, ông H không kiểm soát được chặt chẽ các công

Sau khi đoàn thanh tra kết luận, ông H và bà K đã biết lỗi của mình và xin
nhận mọi hình thức kỷ luật của cấp trên.
II. Mục tiêu xử lý tình huống
- Kiểm soát việc chấp hành chi tiêu, ngăn chặn sự tham ô, tham nhũng,
lãng phí trong chi tiêu, đảm bảo cho việc chi đúng mục đích, chi đúng sự việc,
đúng kế hoạch đã định, tiết kiệm kinh phí.
- Việc vi phạm kỷ luật của ông H và bà K cần phải được xử lý kịp thời và
nghiêm minh, để nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ, công chức, viên chức
quản lý, tăng cường pháp chế xã hội chủ nghĩa.
- Củng cố lại tổ chức của Trung tâm xúc tiến thương mại, chấn chỉnh việc
thực hiện kỷ luật lao động, nề nếp chuyên môn của từng công chức, viên chức.
5


- Chấn chỉnh việc thu chi tài chính sai quy định của trung tâm: Thu hồi số
tiền chi sai chế độ, trả số tiền trung tâm còn nợ cho viên chức.
- Không gây xáo trộn nhiều trong việc tổ chức nhân sự, xử lý sự việc
nhanh chóng, đúng pháp luật, làm dịu ngay được dư luận xã hội.
- Việc xử lý kỷ luật phải nhận được sự đồng tình, ủng hộ của tập thể công
chức, viên chức, làm cho công chức, viên chức tin vào sự công minh của pháp
luật. Xử lý vụ việc công khai, dân chủ, đúng người, đúng tội và có ý nghĩa giáo
dục sâu sắc. Công chức, viên chức sẽ lấy đó làm bài học cho mình và có ý thức
phấn đấu tu dưỡng đạo đức, tác phong, sống và làm việc sao cho xứng đáng với
niềm tin của mọi người và xứng đáng với nhân cách, phẩm chất của một công
chức, viên chức.
- Bảo vệ lợi ích chính đáng của tổ chức nhà nước và người lao động.
III. Nguyên nhân và hậu quả:
1. Nguyên nhân:
a. Nguyên nhân chủ quan
- Bản thân Giám đốc trung tâm và kế toán không ý thức được hậu quả

chức quản lý ở cơ sở nên tham mưu bổ nhiệm, sắp xếp cán bộ quản lý còn hạn
chế.
- Việc bổ nhiệm cán bộ quản lý mới chỉ đủ về số lượng nhưng còn yếu về
mặt chất lượng, chưa quan tâm một cách thỏa đáng đến việc đào tạo, bồi dưỡng
cán bộ quản lý Nhà nước để nâng cao trình độ và năng lực điều hành (trường
hợp này ông H là cán bộ trẻ, chưa có nhiều kinh nghiệm).
- Việc kiểm soát chi tiêu tài chính tại Trung tâm xúc tiến thương mại của
Sở A chưa tốt dẫn đến việc ông H thu, chi tài chính không đúng chế độ, chính
sách.
- Khi cơ chế thị trường mở cửa, một bộ phận cán bộ, công chức không giữ
được phẩm chất đạo đức, đã bị đồng tiền làm thay đổi nhận thức dẫn đến tình
trạng quan liêu, tham nhũng, trục lợi cho bản thân.

7


2. Hậu quả
- Việc duyệt chi của Giám đốc Trung tâm xúc tiến thương mại đối với
những khoản chi không có trong dự toán làm thất thoát ngân sách nhà nước gây
biến động trong chi tiêu của đơn vị.
- Hậu quả về xã hội: Việc làm sai trái của ông H và bà K gây ảnh hưởng
xấu về mặt xã hội, làm mất uy tín trong đồng nghiệp và trong nhân dân. Làm
cho nhân dân không tin tưởng vào nền công vụ, làm giảm uy tín của người cán
bộ, công chức, viên chức. Làm mất lòng tin đối với Trung tâm xúc tiến thương
mại và sở A.
- Quyền lợi chính đáng của công chức, viên chức bị xâm hại.
- Các hoạt động chuyên môn của trung tâm không thực hiện được; không
tạo được khí thế thi đua sôi nổi trong trung tâm.
- Vì buông lỏng quản lý nên ảnh hưởng xấu đến chất lượng hoạt động của
trung tâm và phong trào chung của Sở A.

Điều 72. Những hành vi sau đây là những hành vi vi phạm pháp luật về
ngân sách:
1. Che dấu nguồn thu, trì hoãn hoặc không thực hiện nghĩa vụ nộp ngân
sách nhà nước;
2. Cho miễn, giảm, nộp chậm các khoản nộp ngân sách và sử dụng nguồn
thu trái quy định hoặc không đúng thẩm quyền,
3. Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để chiếm đoạt, làm thiệt hại đến nguồn
thu ngân sách và tài sản của Nhà nước;
4. Thu sai quy định của pháp luật;
5. Chi sai chế độ, không đúng mục đích, không đúng dự toán ngân sách
được giao;
6. Duyệt quyết toán sai quy định của pháp luật;
7. Hạch toán sai chế độ kế toán của Nhà nước và Mục lục ngân sách nhà
nước;
9


8. Tổ chức, cá nhân được phép tự kê khai, tự nộp thuế hoặc đề nghị hoàn
thuế mà kê khai sai, nộp sai;
9. Quản lý hóa đơn, chứng từ sai chế độ; mua bán, sửa chữa, làm giả hóa
đơn, chứng từ; sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp;
10. Trì hoãn việc chi ngân sách, quyết toán ngân sách;
11. Các hành vi khác trái với quy định của Luật này và những văn bản
pháp luật có liên quan.
Điều 73. Tổ chức, cá nhân có hành vi vi phạm pháp luật về Ngân sách thì
tuỳ theo tính chất, mức độ vi phạm có thể bị xử lý kỷ luật, xử phạt hành chính
hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự; nếu gây thiệt hại thì phải bồi thường theo
quy định của pháp luật.
* Điều 79 - Luật cán bộ, công chức 2008, quy định các hình thức kỷ luật
đối với công chức

Điều này còn có thể bị hạn chế thực hiện hoạt động nghề nghiệp theo quy định
của pháp luật có liên quan.
3. Hình thức kỷ luật cách chức chỉ áp dụng đối với viên chức quản lý.
4. Quyết định kỷ luật được lưu vào hồ sơ viên chức.
5. Chính phủ quy định việc áp dụng các hình thức kỷ luật, trình tự, thủ tục
và thẩm quyền xử lý kỷ luật đối với viên chức.
2. Đề xuất các phƣơng án xử lý và chọn phƣơng án tối ƣu
a. Phương án 1: Cách chức ông H, bà K và chuyển đi đơn vị khác
Yêu cầu Ông H phải trả ngay số tiền đang nợ viên chức; làm hồ sơ nhập
15 triệu đồng vào quỹ của trung tâm; thu hồi các khoản chi sai chế độ, chính
sách. Lập hồ sơ đề nghị cơ quan có thẩm quyền ra quyết định kỷ luật bằng hình
thức cách chức đối với ông H, kéo dài thời gian lên lương một năm, đồng thời
có quyết định thuyên chuyển ông H sang đơn vị khác và bổ nhiệm ông P là Phó
11


Giám đốc trung tâm lên làm Giám đốc thay Ông H và đề nghị kỷ luật bà K bằng
hình thức cách chức, hạ một bậc lương, chuyển sang làm công việc khác ở đơn
vị khác. Đồng thời có quyết định bổ nhiệm một kế toán mới có năng lực, phẩm
chất tốt để đảm tính liên tục trong hoạt động tài chính của trung tâm.
* Ưu điểm của phương án 1
Xử lý vụ việc nhanh chóng kịp thời, làm dịu ngay được dư luận xã hội và
sự bất bình của công chức, viên chức trong trung tâm. Xử lý ông H theo đúng
quy định của Điều 79 và Điều 82 - Luật cán bộ, công chức 2008 và Điều 73 Luật ngân sách.
Việc điều động ông H sang công tác tại đơn vị khác sẽ làm cho công
chức, viên chức không bàn tán về vụ việc đã xảy ra, an tâm công tác. Mặt khác,
cách chức Giám đốc sẽ làm cho công chức, viên chức phải tự rút ra một bài học
trong thực thi công vụ. Trung tâm có Giám đốc mới, người có bản tính ôn hòa,
dân chủ. Từ đó có thể từng bước vực lại hoạt động của trung tâm.
Việc xử lý bà K theo đúng quy định tại Điều 52 Luật viên chức 2010.

nhiều công việc, không biết sắp xếp một cách hợp lý giữa việc cơ quan - việc
nhà nên ông H đã buông lỏng quản lý để cho cấp dưới lợi dụng, không hoàn
thành nhiệm vụ dẫn đến phải chịu trách nhiệm chung. Xử lý ông H theo đúng
quy định của Điều 79, Điều 82 - Luật cán bộ, công chức 2008; Điều 73 - Luật
ngân sách.
- Việc kỷ luật ông H và bà K như phương án 3 sẽ nhận được sự đồng tình,
ủng hộ của tập thể công chức, viên chức, làm cho công chức, viên chức tin vào
sự công minh của pháp luật. Xử lý vụ việc công khai, dân chủ, đúng người, đúng
tội và có ý nghĩa giáo dục sâu sắc. Cán bộ, viên chức sẽ lấy đó làm bài học cho
mình và có ý thức phấn đấu tu dưỡng đạo đức, tác phong, sống và làm việc sao
cho xứng đáng với niềm tin của mọi người.
Việc chuyển ông H sang làm Phó Giám đốc đơn vị khác gần nhà, ông vẫn
có điều kiện để chăm sóc gia đình. Mặt khác, cũng giúp ông H tránh đi sự tự ti,
13


mặc cảm, tâm lý nặng nề hàng ngày bởi những lỗi lầm của mình đã gây ra trước
anh em đồng nghiệp.
Bản thân ông H cũng thấy được sự khoan hồng, thiện chí của lãnh đạo
ngành trong việc xử lý kỷ luật ông. Có sự quan tâm đến thể diện và gia đình ông
để ông được công tác gần nhà. Từ đó sẽ có ý thức sửa chữa sai lầm, chuyên tâm
vào công việc, cống hiến trí tuệ của mình cho ngành, không tái phạm khuyết
điểm.
Việc để bà K công tác tại Trung tâm xúc tiến thương mại thì sẽ thuận lợi
cho kế toán mới khi xử lý một số nội dung trong hồ sơ thu chi vốn nó đã không
tường minh tẩy xóa trước khi bàn giao. Vì vậy để bà K lại làm nhân viên văn thư
tại Trung tâm xúc tiến thương mại để cung cấp thông tin cho kế toán mới khi xử
lý các hồ sơ thu chi trước đó đang tồn đọng là hợp lý.
Việc bổ nhiệm người có năng lực chuyên môn thực sự, có uy tín về
chuyên môn, bản lĩnh chính trị, phẩm chất đạo đức tốt lên làm Giám đốc thay

trung tâm sẽ gây sự bất bình cho tập thể công chức, viên chức trung tâm. Dư
luận cho rằng ông H gây ra khuyết điểm làm mất uy tín cá nhân và tập thể song
vẫn được cấp trên tín nhiệm. Việc xử lý vi phạm như vậy không có tác dụng
giáo dục người khác, từ đó dễ dẫn đến việc coi thường pháp luật.
Bản thân ông H và bà K sẽ không thấy được hậu quả và trách nhiệm do
việc vi phạm khuyết điểm của mình gây ra, từ đó sẽ không có ý thức tự mình
điều chỉnh phong cách sống và làm việc.
Thực tế ông H trên cương vị là Giám đốc trung tâm không có đủ năng lực
lãnh đạo nên công tác chỉ đạo không thể thuyết phục các cán bộ, công chức, viên
chức trong trung tâm đồng tâm nhất trí để hoàn thành nhiệm vụ chung của trung
tâm, hiện tượng chia bè, kéo cánh lại tiếp diễn và việc mất đoàn kết nội bộ là
khó tránh khỏi.
Việc xử lý ông H và bà K ở mức độ khiển trách là quá nhẹ so với khuyết
điểm mà hai người mắc phải.

15


Lựa chọn phương án
Qua 3 phương án đã trình bày ở trên tôi chọn phương án 2 làm phương án
để giải quyết, xử lý tình huống vì phương án này theo tôi là tốt nhất, khả thi
nhất. Giải quyết sự việc có tình, có lý nhất. Như đã phân tích ở trên, với cách
giải quyết này ông H và bà K sẽ nhận thấy được khuyết điểm của mình, nhận
thấy được năng lực quản lý của mình đang có hạn song cấp trên vẫn có chính
sách khoan hồng tạo cơ hội để ông H sửa chữa. Trung tâm xúc tiến thương mại
có người lãnh đạo mới có đủ năng lực để quản lý chỉ đạo.
V. Lập kế hoạc tổ chức, thực hiện phƣơng án đã lựa chọn

STT


2

hành

ngân

sách

tại

Tháng 05

Trung tâm xúc tiến

năm 2014

thương mại

A, Trung
tâm xúc
tiến thương
mại, ông H,
bà K
Sở Tài

3

Báo cáo UBND Thành

Tháng 05


5

Xử lý kết luận thanh tra

Tháng 06
năm 2014

A, Trung
tâm xúc
tiến thương
mại, ông H,
bà K

17


KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
Quản lý và xử lý cá nhân, tổ chức vi phạm trong việc chấp hành ngân sách
là vấn đề bức xúc hiện nay trong công tác quản lý tài chính của các Sở, Ban,
ngành từ Trung ương tới địa phương. Do năng lực quản lý và trình độ chuyên
môn nghiệp vụ của cán bộ làm công tác tài chính của một số đơn vị còn hạn chế,
chưa nắm bắt được đầy đủ những quy định, những pháp lệnh dành riêng cho cán
bộ quản lý tài chính từ cấp cơ sở đến cấp trên. Cơ chế tài chính cho từng lĩnh
vực không còn phù hợp với cơ chế đổi mới về quản lý nhà nước trong trong lĩnh
vực tài chính và tiền tệ, pháp lệnh mới chưa được bổ sung kịp thời và đầy
đủ.Trong khi thực hiện các nhiệm vụ chi ngân sách, chưa nêu cao ý thức chấp
hành kỷ luật tài chính trong nội bộ cơ quan đơn vị, dẫn đến việc thực hiện và
vận dụng một số chế độ, chính sách chưa đúng, đối tượng chi còn tùy tiện, chi
theo cảm tình, nể nang, không dứt khoát, chi không đúng quy định, công tác

1. Đối với Bộ Tài chính và UBND thành phố Hà Nội
- Cần chú trọng đến việc cải cách chế độ tiền lương để đội ngũ cán bộ,
công chức, viên chức thực sự an tâm và sống đúng nghĩa với nghề của mình.
- Hệ thống văn bản quản lý nhà nước: Tiếp tục nghiên cứu xây dựng, ban
hành và sửa đổi, bổ xung, hoàn thiện hệ thống văn bản pháp quy Nhà nước và
các quy chế của Bộ, ngành, địa phương về quản lý ngân sách, quản lý về thu chi
ngân sách ở các cấp.
2. Đối với cơ quan quản lý địa phƣơng (Sở A, Sở Tài chính)
- Tăng cường công tác giáo dục pháp luật cho đội ngũ cán bộ công chức,
viên chức đặc biệt là tăng cường pháp chế xã hội chủ nghĩa, làm cho mọi người
luôn có ý thức tuân thủ pháp luật.
- Tổ chức và sắp xếp lại bộ máy các cơ quan quản lý Nhà nước, có cơ chế,
chính sách thu hút những cán bộ có tài, có tâm, có tầm. Kiện toàn đội ngũ cán bộ
thanh tra, kiểm tra giám sát của ngành, đảm bảo đủ về số lượng và chất lượng.
Tăng cường bồi dưỡng nhận về chính trị, kiến thức quản lý, kiến thức chuyên
môn nghiệp vụ. Tăng đầu tư ngân sách và kinh phí hoạt động, tạo điều kiện về
trang thiết bị đáp ứng công tác quản lý kiểm tra đạt hiệu quả.

19


- Việc đào tạo, bồi dưỡng, bổ nhiệm cán bộ quản lý cần tôn trọng ý kiến
của ngành chuyên môn, tuân thủ quy trình, chú trọng cả về chất lượng, số lượng
cũng như trình độ chuyên môn nghiệp vụ để đảm bảo đáp ứng, tương xứng với
sự phát triển của xã hội hiện nay.
- Đổi mới mạnh mẽ công tác thi đua, khen thưởng để tạo động lực cho sự
phát triển về chế độ khen thưởng phải tương xứng với những thành tích của cá
nhân và tập thể đã đạt được.
- Chấn chỉnh lại các chức năng nhiệm vụ về quản lý tài chính của Trung
tâm xúc tiến thương mại thuộc Sở A.

cáo công khai quản lý, sử dụng tài sản nhà nước tại cơ quan nhà nước, đơn vị sự
nghiệp công lập, tổ chức được giao quản lý, sử dụng tài sản nhà nước

21