LỜI NÓI ĐẦU
Đất nước ta đang tiến hành cải cách nền kinh tế theo cơ chế thị trường
có sự quản lý của Nhà nước. Nền kinh tế đang có những chuyển biến lớn, cơ
chế kinh tế mới đã khẳng định vai trò của hoạt động sản xuất kinh doanh
thương mại, dịch vụ Để phát huy vai trò tất yếu của các doanh nghiệp tư
nhân trong nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần theo cơ chế thị trường có
sự quản lý, điều tiết của Nhà nước đòi hỏi các Doanh nghiệp không những
tích luỹ vốn và kinh nghiệm cho mình mà còn tìm chỗ đứng trên thị trường để
tăng thu nhập cho người lao động và góp phần nào vào ngân sách Nhà nước.
Trong tình hình đó đã có nhiều doanh nghiệp không bắt kịp với sự phát
triển của thời kì mới đào thải, tự phá sản và giải thể trước sự cạnh tranh gay
gắt của thị trường, doanh nghiệp phải có sự tính toán và đổi mới về sản phẩm,
áp dụng những tiến bộ khoa học công nghệ kĩ thuật mới trong sản xuất cũng
như trong kinh doanh. Cũng như cần thiết phải có một hệ thống quản lý kinh
tế Tài chính phù hợp. Trong hệ thống quản lý tài chính thì công tác Tài chính
Kế toán là một bộ phận rất quan trọng. Ta cũng biết rằng Tài chính Kế toán là
một khoa học thu thập phải xử lý phân tích và cung cấp thông tin về tình hình
tài sản, nguồn vốn và sự vận động của nó trong doanh nghiệp. Nhờ tài chính
kế toán mà các nhà quản lý có thể kiểm soát một cách chính xác đầy đủ hoạt
động kinh tế diễn ra trong doanh nghiệp dù là nhỏ nhất. Thông qua công tác
hạch toán kế toán tại doanh nghiệp, để từ đó có thể đưa ra được những quyết
định đúng đắn kịp thời nhằm giúp cho doanh nghiệp phát triển.
Trong thời gian vừa qua, dưới sự chỉ bảo tận tình của thầy cố giáo,
đồng thời được sự giúp đỡ nhiệt tình của ban giám đốc, các phòng ban chức
1
năng đặc biệt là phòng kế toán của Công ty TNHH Thương mại & Dịch vụ kỹ
thuật Đông Á, em đã hoàn thành báo cáo tổng hợp chuyên ngành kế toán.
CHƯƠNG I
QUÁ TRÌNH RA ĐỜI VÀ PHÁT TRIỂN
CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KỸ
THUẬT ĐÔNG Á

 Điện thoại di động
 IPAD, IPHONE & MACBOOK
 Thiết bị siêu thị và ngân hàng
 Thiết bị VolP
 Camera quan sát
 Máy tính xách tay – Lapton, phụ kiện Laptop
 Máy tính đồng bộ
 Máy chủ
 Máy chiếu
 Thiết bị lưu trữ
 Phụ kiện
 Thiết bị mạng
 Phầm mềm
 Thiết bị văn phòng
 Máy ảnh, máy quay
 Thẻ nhớ
 Thiết bị ngoại vi
Máy nghe nhạc, ghi âm
+ Đại lý bán hàng của các hãng nổi tiếng như APPEL, AMB, IBM,
HP COMPAQ, APC, CMS, FPT ELEAD, LG, Canon, SamSung, Cisco,
Santak, LinkPro, Hayer, APD, IPHONE & MACBOOK
3
+ Các sản phẩm dịch vụ như cài đặt server, thiết kế các hệ
thống mạng…
1.1.2. Lịch sử hình thành công ty :
Công ty TNHH Thương mại & Dịch vụ kỹ thuật Đông Á tiền thân chỉ
là một cửa hàng kinh doanh thiết bị điện tử, máy tính . Sau những năm kinh
doanh với hình thức nhỏ, cửa hng đã tích lũy được kinh nghiệm và uy tín đối
với các nhà sản xuất và năm 2000 Công ty TNHH Thương mại & Dịch vụ kỹ
thuật Đông Á đã ra đời theo giấy phép kinh doanh số 0101488545 của Sở Kế

Chỉ tiêu 2012 2013
1. Doanh thu thuần 37,365,123,875 32,272,333,135
2. Giá vốn hàng bán 33,680,116,311 28,956,254,411
3. Lợi nhuận gộp 3,685,007,564 3,316,078,724
4. Tổng chi phí 838,093,420 816,430,133
5. Lợi nhuận trước thuế 3,602,221,464 3,035,442,793
6. Thuế thu nhập DN 1,008,622,010 849,923,982
7. Lợi nhuận sau thuế 2,593,599,454 2,185,518,811
(Nguồn : Công ty TNHH Thương mại & Dịch vụ kỹ thuật Đông Á)
Căn cứ vào bảng báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty TNHH
Thương mại & Dịch vụ kỹ thuật Đông Áta có thể thấy tình hình kinh doanh
của công ty như sau:
Doanh thu thuần năm 2013 giảm 5.092 triệu đồng so với năm 2012
tương ứng tỉ lệ giảm là 13,63%. Đồng thời, giá vốn hàng bán của công ty năm
2013 cũng giảm 4.723 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 14,02%. Do
doanh thu thuần năm 2013 giảm so với năm 2012, vì vậy đã làm cho lợi
nhuận gộp năm 2013 giảm 368,928 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là
10,01%. Doanh thu thuần và lợi nhuận gộp năm 2013 giảm so với năm 2012
điều này cũng không có gì là lạ bởi như chúng ta đã biết năm 2013 là năm mà
nền kinh tế toàn thế giới rơi vào sự khủng hoảng tài chính trầm trọng. Công ty
5
TNHH Thương mại & Dịch vụ kỹ thuật Đông Á là công ty hoạt động kinh
doanh có liên quan chặt chẽ đến thị trường, chính vì vậy mà trong năm 2013
công ty cũng đã gặp không ít khó khăn trong quá trình hoạt động kinh doanh
khi mà nền kinh tế thế giới đang trong tình trạng suy thoái.
Mặc dù, doanh thu thuần và giá vốn hàng bán có nhiều biến động do
ảnh hưởng từ thị trường nhưng nhờ sự nỗ lực của toàn thể công ty cũng với
việc sử dụng nguồn chi phí đầu tư cho kinh doanh hợp lý. Vì vậy mà lợi
nhuận sau thuế của công ty vẫn cao, cụ thể năm 2013 là 2.185 triệu đồng.
Điều đó cho thấy mặc dù nền kinh tế có nhiều biến động ảnh hưởng không tốt

là phân phối các sản phẩm có thương hiệu, là người trung gian trong việc đưa
sản phẩm từ nhà sản xuất đến người tiêu dùng. Vì vây, quy trình hoạt động
kinh doanh của Công ty TNHH Thương mại & Dịch vụ kỹ thuật Đông Á là
khá đơn giản: Công ty nhập hàng từ các đơn vị sản xuất về kho, sau đó quản
lý và thực hiện chức năng phân phối đưa sản phẩm trực tiếp hoặc gián tiếp
đến người tiêu dùng. Trong các công đoạn nhận hàng từ nhà sản xuất hoặc
đơn vị uỷ quyền của nhà sản xuất, đến công đoạn quản lý, phân phối thì một
công đoạn không thể thiếu được đó chính là công đoạn kiểm tra giám sát.
Việc kiểm tra giám sát này nhằm mục đích đảm bảo quy trình kinh doanh của
công ty được thực hiện đúng, chính xác, hợp lý.
1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MạI
& DịCH Vụ Kỹ THUậT ĐÔNG Á
7
Nhập hàng Quản lý Phân phối Kiểm tra
1.3.1. Cơ cấu tổ chức của Công ty:
Công ty TNHH Thương mại & Dịch vụ kỹ thuật Đông Á là một doanh
nghiệp tư nhân tổ chức quản lý theo mô hình một cấp: đứng đầu là giám đốc,
tiếp đến là các phòng ban, có nhiệm vụ trực tiếp giúp việc cho giám đốc.
Sơ đồ bộ máy tổ chức của Công ty TNHH Thương mại & Dịch vụ kỹ
thuật Đông Á1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của lãnh đạo và các phòng ban công ty
• Giám đốc:
Là một trong những sáng lập viên đầu tiên, chỉ đạo điều hành toàn bộ
hoạt động kinh doanh của Công ty, ban hành quy định và các quyết định cuối
cùng, chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi hoạt động của Doanh nghiệp.
• Phó giám đốc:
Là một trong những sáng lập viên của Doanh nghiệp cộng tác viên đắc
lực của giám đốc, có nhiêm vụ quản lí và giám sát chặt chẽ mọi hoạt động

công tác sản xuất có hiệu quả kinh tế cao.
- Giao dịch, quan hệ đảm bảo đủ vốn từ các nguồn để phục vụ kinh
doanh có hiệu quả.
- Giữ bảo toàn và phát triển vốn, đề xuất các biện pháp đưa vốn vào
kinh doanh đúng pháp luật.
• Phòng bán hàng:
Bán hàng và mua hàng hóa, để đảm bảo cho quá trình bán hàng của
công ty.
Nhiệm vụ:
9
Tạo được mối quan hệ với bạn hàng, đảm bảo hàng hóa ổn định về
chất lượng quy cách và chủng loại.
Phối hợp đồng bộ với phòng kinh doanh khi thực hiện các hợp đồng
nhằm đáp ứng kịp thời hàng hoá cho công việc kinh doanh.
• Kho:
Có nhiệm vụ giao nhận hàng hóa. Sắp xếp hàng hóa trong kho đảm bảo
kho hàng luôn gọn gàng, dễ dàng trong việc nhập xuất hàng hóa. Điều hành
công tác vận chuyển hàng hóa.
1.4. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán.
Có thể nói, bộ máy kế toán của công ty đóng vai trò hết sức quan trọng
với chức năng quản lý, kiểm tra, giám sát mọi nghiệp vụ kinh tế diễn ra trong
đơn vị. Việc tổ chức một cách khoa học, hợp lý công tác kế toán nói chung và
bộ máy kế toán nói riêng không những đảm bảo được yêu cầu thu nhận, hệ
thống hoá và cung cấp thông tin kinh tế kế toán, phục vụ cho yêu cầu quản lý
kế toán tài chính mà còn giúp cho đơn vị quản lý chặt chẽ tài sản, ngăn ngừa
những vi phạm tổn hại tài sản của đơn vị. Xuất phát từ tình hình thực tế, công
ty đã xây dựng bộ máy kế toán gọn nhẹ, linh hoạt phù hợp đặc điểm, quy mô
nội dung hoạt động cũng như phù hợp với trình độ của đội ngũ kế toán tại
công ty.
Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty

độ kế toán theo quy định của Bộ tài chính, tổ chức công tác kế toán theo kiểu
tập trung. Niên độ kế toán của công ty áp dụng từ 01/01 đến 31/12 và kỳ hạch
toán được tính theo tháng.
2.1.1.Hệ thống chứng từ kế toán.
Hệ thống chứng từ kế toán áp dụng tại công ty: Vận dụng trên cơ sở
chế độ kế toán do Bộ Tài Chính ban hành.
A-Hệ thống tài khoản kế toán công ty sử dụng:
Nhóm tài khoản loại 01: TK111,TK112,TK131,TK133,TK136,TK138,
TK141,TK142,TK156,TK157
Nhóm tài khoản loại loại 02: TK211,TK214,TK241.
Nhóm tài khoản loại 03: TK311,TK315,TK331,TK333,TK334,TK335,
TK338,TK341,TK342.
Nhóm tài khoản loại 04: TK411,TK421,TK431…
Nhóm tài khoản loại 05: TK511,TK512,TK521,TK531,TK532.
Nhóm tài khoản loại 06: TK632,TK641,TK642.
Nhóm tài khoản loại 07, 08, 09: TK711,TK811,TK821,TK911.
B-Hệ thống sổ kế toán vận dụng:
Nhật ký-Chứng từ số 01 và bảng kê số 01 theo dõi tiền mặt.
Nhật ký- Chứng từ số 02 và bảng kê số 02 theo dõi Tiền gửi ngân hàng.
Nhật ký- Chứng từ số 04 và sổ theo dõi chi tiết các hợp đồng vốn vay
bảng kê số 5 theo dõi các khoản chi phí: 641, 642, và 241. bảng kê số 06,08,
09, 10.
12
Nhật ký – chứng từ số 10 có tài khoản 133- Thuế GTGT được khấu trừ.
Bảng kê thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
Bảng kê hàng nhập, xuất kho, bảng lưu chuyển nhập xuất hàng hoá.
Sổ chi tiết các tài khoản 111, 112, 156…
Sổ chi phí sản xuất kinh doanh.
Thẻ tính giá thành sản phẩm dịch vụ.
Sổ chi tiết bán hàng, sổ theo dõi với người mua, người bán….

2.2.1. Kế toán vốn bằng tiền, nợ phải thu phải trả tại Công ty
TNHH Thương mại & Dịch vụ kỹ thuật Đông Á.
2.2.1.1. Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển.
Các loại tiền mà Công ty TNHH Thương mại & Dịch vụ kỹ thuật
Đông Áđang sử dụng:
-Tiền mặt tại quỹ.
-Tiền gửi ngân hàng.
14
Ghi hàng ngày :
Ghi cuối tháng :
Đối chiếu, kiểm tra :
Sơ đồ 2.2.1.1.: Ghi sổ kế toán TK111,TK112 tại công ty
2.2.1.2. Kế toán Công – Nợ
Hàng ngày căn cứ vào các khoản phải thu, phải nợ của công ty, kế toán
quỹ - công nợ theo dõi tập hợp số liệu để vào số chi tiết thanh toán của người
15
-Phiếu thu, phiếu chi
- Lệnh chuyển có.
- Uỷ nhiệm thu
- Phiếu hạch toán
- Sao kê tài khoản
-Phiếu thu dịch vụ kiêm hoá
đơn…
Bảng tổng hợp
chứng từ gốc
Bảng kê số1 số
2
Nhật ký chứng từ
số 2
Sổ quỹ kiêm báo cáo

Người nhận
(Ký, họ tên)
16
Đơn vị : CÔNG TY TM VÀ
DVKT ĐÔNG Á
PHIẾU THU
Số
:
Mẫu số 01 - TT
Địa chỉ : VƯƠNG THÙA VŨ
THANH XUÂN HÀ NỘI
(Ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/06/2006 của Bộ
trưởng BTC)
2.2.2. Kế toán vật tư hàng hóa.
2.2.2.1. Kế toán vật tư.
* Vật tư sử dụng trong Công ty TNHH Thương mại & Dịch vụ kỹ thuật
Đông Á bao gồm các loại công cụ dụng cụ khác nhau sử dụng ở bộ phận quản
lý doanh nghiệp bán hàng và các cửa hàng trực thuộc bao gồm:
- Bàn ghế, tủ, kệ hồ sơ……sử dụng ở các phòng ban.
- Máy vi tính, máy in, máy Fax…
- Quạt trần, quạt bàn, bóng đèn,phích nước…
Và một số loại công cụ dụng cụ khác
* Hạch toán chi tiết tại Công ty TNHH Thương mại & Dịch vụ kỹ thuật
Đông Á hạch toán chi tiết công cụ dụng cụ theo phương pháp thẻ song song:
Ghi hàng ngày:
Ghi hàng tháng:
Đối chiếu, kiểm tra:
*Việc tính giá công cụ dụng cụ có ý nghĩa quan trọng, nó giúp cho việc

Các loại công cụ dụng cụ xuất kho thuộc hàng nào thì được tính giá theo đơn
giá mua thực tế của lô hàng đó.
Do đặc điểm của dụng cụ tham gia vào nhiều kỳ sản xuất kinh doanh
nên để tính toán chính xác giá trị công cụ dụng cụ chuyển dịch vào chi phí
sản xuất, bộ phận tính toán đã áp dụng các phương pháp phân bổ thích hợp:
+Phương pháp phân bổ một lần: áp dụng với những công cụ, dụng cụ
,xuất dùng đều đặn hàng tháng, giá trị tương đối nhỏ.
+ Phương pháp phân bổ dần: áp dụng với những công cụ, dụng cụ có
giá trị lớn thời gian sử dụng dài.
Mức phân bổ giá trị công cụ

= Giá trị thực tế công cụ dụng cụ xuất dùng
Số lần phân bổ
2.2.2.2. Kế toán hàng hóa.
Công ty TNHH Thương mại & Dịch vụ kỹ thuật Đông Á hạch toán
hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên theo phương pháp này
giúp cho kế toán có thể theo dõi, phản ánh thường xuyên liên tục và có hệ
thống tình hình nhập, xuất, tồn kho vật tư hàng hoá trên số kỳ kế toán theo
phương pháp này giá trị hàng hoá trên sổ kế toán có thể xác định được ở bất
kỳ thời điểm nào trong kỳ kế toán.
18
Kế toán hàng hoá xuất kho theo phương pháp nhập trước, xuất
trước.Theo nguyên tắc lấy hết số lượng và đơn giá nhập kho lần trước, xong
mới lấy đến số lượng và đơn giá của lần nhập sau, nguyên giá của từng lần
xuất.
PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN HÀNG HÓA CÔNG TY TNHH
THƯƠNG MạI & DịCH Vụ Kỹ THUậT ĐÔNG Á
19
Thuế GTGT
(nếu có)

nhập
- ……
Sổ chi tiết vật tư
hàng hoá
Bảngr kê số
8, 9,10
Nhật ký chứng từ
Sổ cái TK 153, 156
Bảng
tổng
hợp chi
tiết vật
tư hàng
hoá
Bảng cân đối tài khoản
Báo
cáo Tài
chính
2.2.3. Kế toán tài sản cố định.
2.2.3.1. Cơ cấu tài sản cố định trong Công ty TNHH Thương mại &
Dịch vụ kỹ thuật Đông Á
Tài sản cố định trong doanh nghiệp gồm:
+ Máy móc thiết bị: Máy điều hoà nhiệt độ., ô tô chở hàng.
+ Nhà cửa văn phòng, nhà kho… ở văn phòng Công ty, bộ phận bán hàng
và các cửa hàng trực thuộc.
Tài khoản kế toán sử dụng: TK211,TK214.
Việc hạch toán chi tiết TSCĐ ở công ty được tiến hành dựa trên các chứng
từ tăng,giảm TSCĐ,khấu hao TSCĐ và các chứng từ khác có liên quan như:
+ Biên bản bàn giao TSCĐ(Mẫu số 01-TSCĐ-BB)
+ Biên bản thanh lý TSCĐ (Mẫu số 03-TSCĐ/BB)

Mức khấu hao hàng tháng =
Mức khấu hao hàng năm
12
Hàng tháng kế toán trích khấu hao theo công thức sau:
Mức khấu hao
phải trích
hàng tháng
=
Số khấu
hao
đã trích
tháng trước
+
Số khấu hao
TSCĐ tăng
trong tháng
-
Số khấu hao
TSCĐ giảm
trong tháng
Trong tháng 12 năm 2013 Công ty có mua 1 TSCĐ là một bàn quầy
22
HOÁ ĐƠN GTGT Mẫu số 01GTKT- 3LL
Liên 2: Giao cho khách hàng EC/2004B
Ngày 14 tháng 12 năm 2013 Số 0080955
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Vũ Minh
Địa chỉ: Đội cấn – Ba Đình – Hà Nội
MST: 10000008433 – Ngân hàng công thương Ba Đình – Hà Nội
Đơn vị mua hàng: Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ kỹ thuật
Đông Á

mòn
TG sử
dụng
Khấu hao TSCĐ đã
trích
Ghi giảm TSCĐ
… 2012 2013 … SH N-T Lý do
I
1
2
…
Nhà cửa vật kiến trúc
Nhà văn phòng
Xưởng I
…
Bàn quầy
VN
VN
VN
2000
2000
2013
840
360
7,035
20
18
10
42
20

16
25
…
0.9606
2.525
268.4
…
0.9606
2.525
268.4
…
SETQ 29/3/04 N-B
24
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 61
Tháng 12 năm 2013
Đơn vị: 1000đ
Trích yếu
TK Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Mua bàn quầy của công ty
TNHH Vũ Minh
211 111 6 700 000

Cộng phát sinh 6 700 000
Ngày 31 tháng 3 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên)

2.2.4. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty
TNHH Thương mại & Dịch vụ kỹ thuật Đông Á.