Website: Email : Tel : 0918.775.368
LỜI MỞ ĐẦU
Trước và nay không ai có thể phủ nhận vai trò quan trọng của quá
trình tiêu thụ sản phẩm và lợi nhuận, đặc biệt trong nền kinh tế thị trường
thì việc cải thiện tình hình tiêu thụ sản phẩm và nâng cao lợi nhuận luôn là
mục tiêu hàng đầu của các nhà quản lý doanh nghiệp. Chỉ có tiêu thụ được
sản phẩm và có lợi nhuận mới giúp doanh nghiệp thực hiện quá trình tái
sản xuất xã hội và khẳng định vị thế trên thị trường.
Nền kinh tế nước ta đang vận động theo cơ chế thị trường có sự điều
tiết vĩ mô của Nhà nước và chịu sự tác động của các quy luật như: quy luật
cạnh tranh, quy luật cung cầu. Trong đó quy luật cạnh tranh có tác động
chi phối. Sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp buộc doanh nghiệp phải
luôn phấn đấu để có thể tồn tại và phát triển. Quá trình xem xét, phân tích,
đánh giá tình hình biến động việc tiêu thụ sản phẩm và tình hình biến động
của lợi nhuận sau mỗi kỳ kinh doanh giúp doanh nghiệp phát hiện ra những
điều bất cập, những điều bất hợp lý từ đó đề ra các biện pháp khắc phục
nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Chính vì
vậy đi sâu vào nghiên cứu tình hình tiêu thụ sản phẩm và lợi nhuận, các
biện pháp nâng cao khả năng tiêu thụ và nâng cao lợi nhuận là rất cần thiết.
Nhận thức được tầm quan trọng của kết quả tiêu thụ sản phẩm và lợi
nhuận đối với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp, em đã chọn nghiệp
vụ: “Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm và lợi nhuận của Công ty
TNHH Tài Phát năm 2007" cho bài báo cáo của mình.
Báo cáo gồm hai phần:
Phần I: Thực trạng tình hình tiêu thụ sản phẩm và lợi nhuận của
Công ty TNHH Tài Phát năm 2007
Phần II: Một số kiến nghị và giải pháp nhằm đẩy mạnh tình hình
tiêu thụ và nâng cao lợi nhuận tại Côn ty TNHH Tài Phát
SV: Đỗ Thị Hoài Lớp: QT 38A
1
Website: Email : Tel : 0918.775.368

một ngành gas lớn có thể phục vụ cho người tiêu dùng nhiều hơn.
Trong những năm tới, ngoài việc duy trì và phát triển ngành hàng mà
công ty đang kinh doanh, công ty còn có chiến lược phát triển thêm một số
ngành hàng khác như: kinh doanh đồ gia dụng, đồ cao cấp bằng INOX như
xoong, nồi... Đó là chiến lược lâu dài của công ty để từ đó có thể nhìn thấy
tiềm lực phát triển của công ty trong tương lai.
SV: Đỗ Thị Hoài Lớp: QT 38A
3
Website: Email : Tel : 0918.775.368
1.2. Nhiệm vụ, chức năng và bộ máy tổ chức của Công ty
1.2.1. Nhiệm vụ của Công ty.
- Công ty TNHH Tài Phát là một doanh nghiệp thương mại được
thành lập với nhiệm vụ chủ yếu là đảm bảo cung cấp nguồn hàng về Gas
theo nhu cầu của các đại lý.
- Chỉ đạo, tổ chức mạng lưới kinh doanh phù hợp với nhu cầu thị
trường và định hướng phát triển của Công ty.
- Xây dựng chiến lược ngành hàng, chỉ đạo thống nhất quản lý kinh
doanh thông qua cơ chế định giá, điểm giao hàng giữa Công ty với các đại
lý bán Gas trong và ngoài thành phố Hà Nội.
- Chỉ đạo phối hợp với các đơn vị trong công tác đầu tư liên quan đến
việc xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho hoạt động kinh doanh.
1.2.2. Chức năng của Công ty.
Công ty TNHH Tài Phát được thành lập từ sự nhạy bén của nhu cầu
thị trường trong và ngoài nước. Thị trường nội địa ngày càng phát triển, đời
sống người dân ngày càng được nâng cao. Do đó, nhu cầu về một cuộc
sống hiện đại tiện nghi là tất yếu. Theo xu hướng đó nhìn chung tất cả các
mặt hàng đều có một cơ hội tốt để phát triển và mặt hàng về gas cũng là
một trong những xu hướng đó. Để đáp ứng yêu cầu đó, Công ty đã được
thành lập.
Sản phẩm kinh doanh chủ yếu của Công ty là gas hóa lỏng.

tài chính về chế độ kế toán tài chính.
SV: Đỗ Thị Hoài Lớp: QT 38A
5
Giám đốc
Phòng kế
toán, tài vụ
Phòng kinh
doanh
Phòng
hành chính
Website: Email : Tel : 0918.775.368
+ Hàng tháng, hàng quý, phòng kế toán có nhiệm vụ báo cáo Ban
Giám đốc về những công việc đã làm và lập kế hoạch công việc trong thời
gian tới.
+ Phối hợp với phòng kinh doanh lên kế hoạch phương án kinh doanh
các mặt hàng của Công ty để trình bày với Giám đốc, giúp Giám đốc chỉ
đạo thực hiện.
- Phòng kinh doanh:
+ Có nhiệm vụ giúp Giám đốc đề xuất các chính sách kinh doanh tạo
điều kiện để Công ty kinh doanh có hiệu quả hơn. Bên cạnh đó phòng còn
giúp giám đốc lên kế hoạch để tăng doanh thu và lợi nhuận từng quý, năm
hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
+ Thực hiện và chấp hành tốt các quy định, Nghị định văn bản của
Nhà nước đề ra.
+ Phối hợp với phòng kế toán tài vụ lên kế hoạch, phương án kinh
doanh, khảo sát thị trường, tính toán phân tích kết quả về tài chính và các
hoạt động kinh doanh của các mặt hàng của Công ty sao cho có hiệu quả để
trình bày với Giám đốc.
- Phòng hành chính:
+ Giúp Giám đốc lên kế hoạch về đào tạo cán bộ, theo dõi việc lên số

phối gas tới các cơ sở đại lý còn số lượng lao động có trình độ trên Đại học
chỉ cần số ít thuộc về phòng kế toán và phòng kinh doanh.
Mặc dù tỷ lệ lao động có trình độ Đại học và trên Đại học không cao
nhưng số lao động này có trình độ chuyên môn giỏi, có khả năng xử lý tình
huống linh hoạt, làm việc có tinh thần trách nhiệm cao, tuyệt đối trung
SV: Đỗ Thị Hoài Lớp: QT 38A
8
Website: Email : Tel : 0918.775.368
thành với lợi ích của Công ty. Do những đặc điểm đó giúp công ty nâng
cao lợi nhuận.
Công ty có ban lãnh đạo giàu kinh nghiệm trong quản lý, khả năng
nắm bắt các thông tin thị trường nhanh nhạy. Vì vậy đề ra được các kế
hoạch và chiến lược kinh doanh rất có hiệu quả nhằm đẩy mạnh tiêu thụ và
nâng cao lợi nhuận toàn công ty.
b. Uy tín của Công ty
Công ty có mối quan hệ làm ăn lâu dài và tốt đẹp với nhiều nhà cung
ứng gas đảm bảo chất lượng. Mặt khác do thường xuyên cung cấp các sản
phẩm gas với chất lượng tốt và kịp thời nên đã tạo được uy tín trên thị
trường, tạo được niềm tin với các cơ sở đại lý phân phối và trực tiếp người
tiêu dùng. Đây là nhân tố có ảnh hưởng rất lớn tới khả năng tiêu thụ sản
phẩm và do đó nâng cao lợi nhuận của công ty.
c. Kênh phân phối sản phẩm đa dạng và hợp lý
Sơ đồ kênh phân phối sản phẩm
* Đại lý cấp 1: Là những đại lý lớn( tổng đại lý). Tại mỗi phân đoạn
thị trường, công ty có một đại lý cấp 1, đại lý này sẽ tiến hành giao dịch với
công ty thông qua các đơn đặt hàng với các mức giá đã thoả thuận từ trước.
Sau khi nhận hàng, đại lý cấp 1 tiến hành phân phối lượng hàng đó cho đại
SV: Đỗ Thị Hoài Lớp: QT 38A
9
Công ty TNHH Tài Phát

Từ khi nước ta tiến hành công nghiệp hoá - hiện đại hoá, nền kinh tế
phát triển nhanh chóng, đời sống người dân được nâng cao, mọi nhu cầu về
sinh hoạt hiện đại đều tăng trong đó có mặt hàng gas. Nắm bắt được thực
trạng này, rất nhiều công ty kinh doanh về gas được thành lập. Hiện nay,
Công ty phải đối mặt với rất nhiều đối thủ cạnh tranh khác nhau, đòi hỏi
SV: Đỗ Thị Hoài Lớp: QT 38A
10
Website: Email : Tel : 0918.775.368
công ty cần nỗ lực hơn nhiều để đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm và nâng cao vị
thế trên thương trường.
b. Các chính sách vĩ mô của Nhà nước
Từ khi nền kinh tế nước ta hội nhập với nền kinh tế khu vực và quốc
tế, Nhà nước có nhiều chính sách mở cửa, tạo điều kiện cho các Công ty tư
nhân kinh doanh có hiệu quả. Nhưng đồng thời Nhà nước cũng đề ra nhiều
chính sách như: chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp, chính sách can
thiệp gián tiếp vào thị trường như: quy định giá trần, giá sàn v.v. đòi hỏi
các công ty phải đề ra các chiến lược phù hợp với các chính sách đó để hoạt
động kinh doanh đạt hiệu quả cao nhất. Công ty TNHH Tài Phát cũng
không nằm ngoài sự kiểm soát chung đó.
II. Phân tích thực trạng tình hình tiêu thụ sản phẩm và lợi nhuận tại công
ty TNHH Tài Phát năm 2007
2.1. Phân tích thực trạng tình hình tiêu thụ sản phẩm của công ty
TNHH Tài Phát năm 2007
2.1.1. Ý nghĩa và nhiệm vụ phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm
Tiêu thụ sản phẩm có ý nghĩa đặc biệt quan trọng đối với công ty.
Doanh thu tiêu thụ sản phẩm là nguồn thu chủ yếu để trang trải chi phí sản
xuất kinh doanh của công ty. Khả năng kiếm lời của công ty phụ thuộc
trước hết vào khả năng tiêu thụ sản phẩm. Tiêu thụ sản phẩm ảnh hưởng
quan trọng tới uy tín của công ty.
Từ những ý nghĩa nói trên của vấn đề tiêu thụ sản phẩm của công ty

thu, doanh thu thuần và khối lượng sản phẩm tiêu thụ.
* Phương pháp phân tích: sử dụng phương pháp so sánh:
- Phân tích mức hoàn thành kế hoạch chỉ tiêu tổng doanh thu:
G
1
I
G
= x10
0
,
?G
=
G
1
-
G
0
G
0
SV: Đỗ Thị Hoài Lớp: QT 38A
12
Website: Email : Tel : 0918.775.368
- Phân tích mức hoàn thành kế hoạch chỉ tiêu doanh thu thuần:
DT
1
I
DT
= x10
0
,

0
Trong đó:
G
1
, G
0
– tổng doanh thu thực hiện và kế hoạch
DT
1
,

DT
0
- doanh thu thuần thực hiện và kế hoạch.
q’
1
, q’
0
- sản lượng từng loại sản phẩm tiêu thụ thực hiện và kế hoạch.
g
0
- giá bán đơn vị sản phẩm kế hoạch.
Nếu kết quả so sánh các chỉ tiêu >= 100%, doanh nghiệp hoàn thành
và hoàn thành vượt mức kế hoạch tiêu thụ sản phẩm và ngược lại.
Sau đây ta tiến hành phân tích bằng số liệu thực tế của công ty. Dưới
đây là báo cáo bán hàng năm 2005 của một số loại sản phẩm chủ yếu của
công ty.
SV: Đỗ Thị Hoài Lớp: QT 38A
13
Website: Email : Tel : 0918.775.368

doanh thu năm 2005
Đvt: 1000đồng
Tên sản phẩm Doanh thu tiêu thụ sản phẩm
Kế hoạch Thực hiện I
G
(%)
Chảo chống dính 28 9000 10500 116.67
Bếp Gas Goldsun 60 28080 25600 91.17
Dây dẫn Gas
Tamashi
5000 5760 115.20
Dây dẫn gas Elf 11900 12420 104.37
Van Elf thường 4200 7200 171.43
Van Elf tự động 30600 35000 114.38
Gas BP 12 kg 1623800 1415708 87.18
Gas BP 45 kg 431300 420875 97.58
Gas Đài Hải 12kg 7353000 7548840 102.66
Gas Elf 12.5 kg 5702760 5176701 90.78
Gas Mo 12 kg 1068360 1132800 106.03
Gas Hà Nội 12 kg 2398500 2411920 100.56
Gas Pacific 12 kg 406560 426289.6 104.85
Gas Petrolimex 13 kg 4433600 6249940 140.97
Gas Thăng Long45kg 92400 154611 167.33
Gas Vina 12 kg 649750 640200 98.53
Gas Viêt gas 45 kg 266500 317597 119.17
Tổng 24515310 25991962 106.02
Kết quả tính toán ở bảng 1 cho thấy: Trong kỳ doanh nghiệp hoàn
thành và hoàn thành vượt mức kế hoạch chỉ tiêu doanh thu tiêu thụ (I
G
=

24515310
Trong đó:
Σq’
1
g
0
- doanh thu tiêu thụ thực tế tính theo giá bán kế hoạch.
Σq’
0
g
0
- doanh thu tiêu thụ kế hoạch.
IG = 105.5% > 100% chứng tỏ doanh nghiệp hoàn thành vượt mức
kế hoạch tiêu thụ với tỷ lệ là 5.5%
b. Phân tích mức hoàn thành kế hoạch tiêu thụ đối với từng loại sản
phẩm
SV: Đỗ Thị Hoài Lớp: QT 38A
16
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Bảng 3: Phân tích tình hình thực hiện mặt hàng năm 2005
Đvt: 1000đồng
Chảo chống dính 28 9000 11250 9000 2250
Bếp Gas Goldsun 60 28080 24960 24960 -3120
Dây dẫn Gas
Tamashi 5000 6400 5000 1400
Dây dẫn gas Elf 11900 12600 11900 700
Van Elf thờng 4200 6720 4200 2520
Van Elf tự động 30600 34000 30600 3400
Gas BP 12 kg 1623800 1397480 1397480 -226320
Gas BP 45 kg 431300 419950 419950 -11350

Tính trong
phạm vi kết
cấu
Số tiền
Tỷ
trọng %
Số tiền
Tỷ
trọng %
Chảo chống dính 28 9000 0.04 10500 0.04 9542.105 9542.105
Bếp Gas Goldsun 60 28080 0.11 25600 0.10 29771.37 25600
Dây dẫn Gas Tamashi 5000 0.02 5760 0.02 5301.169 5301.169
Dây dẫn gas Elf 11900 0.05 12420 0.05 12616.78 12420
Van Elf thờng 4200 0.02 7200 0.03 4452.982 4452.982
Van Elf tự động 30600 0.12 35000 0.13 32443.16 32443.16
Gas BP 12 kg 1623800 6.62 1415708 5.45 1721608 1415708
Gas BP 45 kg 431300 1.76 420875 1.62 457278.9 420875
Gas Đài Hải 12kg 7353000 29.99 7548840 29.04 7795900 7548840
Gas Elf 12.5 kg 5702760 23.26 5176701 19.92 6046259 5176701
Gas Mo 12 kg 1068360 4.36 1132800 4.36 1132711 1132711
Gas Hà Nội 12 kg 2398500 9.78 2411920 9.28 2542971 2411920
Gas Pacific 12 kg 406560 1.66 426289.6 1.64 431048.7 426289.6
Gas Petrolimex 13 kg 4433600 18.09 6249940 24.05 4700653 4700653
Gas Thăng Long45kg 92400 0.38 154611 0.59 97965.61 97965.61
Gas Vina 12 kg 649750 2.65 640200 2.46 688886.9 640200
Gas Viêt gas 45 kg 266500 1.09 317597 1.22 282552.3 282552.3
Cộng 24515310 100.00 25991962 100.00 25991962 24344175
SV: Đỗ Thị Hoài Lớp: QT 38A
18
Website: Email : Tel : 0918.775.368

(q’
0
)
+ Phân tích chung cho nhiều sản phẩm:
∆Q’
I
∆
Q’
=
Doanh thu tiêu thụ thực tế kỳ
trước (G
0
)
SV: Đỗ Thị Hoài Lớp: QT 38A
19
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Nếu kết quả so sánh là số dương thì chứng tỏ khối lượng sản phẩm
tiêu thụ kỳ phân tích tăng so với kỳ trước.
Nếu kết quả so sánh là số âm thi phản ánh khối lượng sản phẩm tiêu
thụ kỳ phân tích giảm so với kỳ trước.
SV: Đỗ Thị Hoài Lớp: QT 38A
20
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Bảng 5: Tỷ lệ tăng (giảm) khối lượng sản phẩm tiêu thụ các năm 2002, 2003, 2004, 2005
Tên sản phẩm
Khối lượng sản phẩm tiêu thụ Chênh lệch (%)
Chảo chống dính 28 chiếc 185 178 170 150 -3.78 -4.49 -11.76 -18.92
Bếp Gas Goldsun 60 chiếc 200 195 180 160 -2.50 -7.69 -11.11 -20.00
Dây dẫn Gas Tamashi m 2800 2958 2980 3200 5.64 0.74 7.38 14.29
Dây dẫn gas Elf m 865 872 885 900 0.81 1.49 1.69 4.05

Thứ 3 là Van Elf tự động năm 2003 giảm 1.57% so với năm 2002, đến
năm 2005 giảm 1.96% so với năm 2002.
Thứ tư là Gas BP 12 kg với tỷ lệ giảm tương ứng là:6.26%, 0.93%,
13.94%, 20.08%. Nguyên nhân của tình trạng giảm này là do nhu cầu của
người tiêu dùng tăng lên, mọi gia đình đều muốn sử dụng loại bình gas có
trọng lượng lớn hơn.
Thứ năm là Gas Elf 12.5 kg: năm 2003 giảm 0.2% so với năm 2002,
năm 2005 giảm 6.91% so với năm 2002.
Các sản phẩm còn lại đều có xu hướng tăng, đặc biệt có 2 loại sản
phẩm có xu hướng tăng nhanh, với tốc độ lớn, đó là:
Dây dẫn Elf: năm 2003 tăng 0.81% so với năm 2002, năm 2004 tăng
1.49% so với năm 2003, năm 2005 tăng 1.69% so với năm 2004, năm 2005
tăng 4.05% so với năm 2002.
SV: Đỗ Thị Hoài Lớp: QT 38A
22
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Gas Thăng Long 45 kg: năm 2003 tăng 4.17% so với năm 2002, năm
2004 tăng 4.44% so với năm 2003, năm 2005 tăng 57.02% so với năm
2004, năm 2005 tăng 70.83% so với năm 2002.
2.1.3. Phân tích chi tiết tình hình tiêu thụ sản phẩm
Để thấy rõ hơn tình hình tiêu thụ sản phẩm của công ty trong kỳ phân
tích, sau khi phân tích chung tình hình tiêu thụ, còn cần thiết phân tích chi
tiết tình hình tiêu thụ sản phẩm theo những khía cạnh khác nhau.Có thể tiến
hành theo hướng sau đây:
a. Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm theo địa điểm:
Khi phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm theo địa điểm tiêu thụ cần đi
sâu phân tích theo 3 nội dung:
- Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch tiêu thụ sản phẩm ở từng khu
vực thị trường.
- Phân tích sự tăng (giảm) khối lượng sản phẩm tiêu thụ năm 2005 so

,
?
Q
=
Σq’
1
g
0
-
Σq’
0
g
0
Σq’
0
g
0
SV: Đỗ Thị Hoài Lớp: QT 38A
23
Website: Email : Tel : 0918.775.368
SV: Đỗ Thị Hoài Lớp: QT 38A
24
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Bảng 6: Kế hoạch tiêu thụ sản phẩm năm 2005
Tên sản phẩm Đơn vị
tính
Giá bán
(1000đ/
đv)
Tổng