Website: Email : Tel (: 0918.775.368
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
1. CTCP : Công ty cổ phần
2. SXKD : Sản xuất kinh doanh
3. BHXH : Bảo hiểm xã hội
4. BHYT : Bảo hiểm y tế
5. KPCĐ : Kinh phí công đoàn
6. BTC : Bộ tài chính
7. CT : Công trình
8. TK : Tài khoản
9. QĐ : Quyết định
10.GTGT : Giá trị gia tăng
11.NVL : Nguyên vật liệu
12.CCDC : Công cụ dụng cụ
13.TSCĐ : Tài sản cố định
14.CP NVL TT : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
15.CP NCTT : Chi phí nhân công trực tiếp
16.CP SXC : Chi phí sản xuất chung
17. CBCNV : cán bộ công nhân viên
Phan Thị Thu Hiền_Kiểm toán 49A_Trường Đại học Kinh tế Quốc dân
1
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU
Phan Thị Thu Hiền_Kiểm toán 49A_Trường Đại học Kinh tế Quốc dân
2
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
LỜI NÓI ĐẦU
Công nghiệp hoá- hiện đại hoá là bước phát triển quan trọng để đạt được
mục tiêu chiến lược đưa Việt Nam cơ bản trở thành nước công nghiệp năm
2020. Để thực hiện thành công mục tiêu này, việc đào tạo và xây dựng một
đội ngũ trí thức với trình độ chuyên môn nghiệp vụ cao, khả năng tiếp cận
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG HÀ
TÂY
Tên công ty viết bằng tiếng Việt: Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Hà Tây
Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: Ha Tay construction consultancy
join-stock company
Tên công ty viết tắt: HCCJC
Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần
Địa chỉ Trụ sở chính: Số 1 Ngô Thì Nhậm_Phường Quang Trung_Thành
phố Hà Đông_Hà Nội
Điện thoại:0343 518 790 Fax: 0343 828411
1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ
PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG HÀ TÂY
Xuất thân là 1 phòng Thiết kế của công ty xây dựng Hà Tây, theo quyết
định số 235UB/HC ngày 24 tháng 5 năm 1972 lập thành Xí nghiệp khảo sát
thiết kế Hà Tây, một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân
đầy đủ.
Năm 1976, trong bối cảnh hợp nhất hai tỉnh Hà Tây và Hòa Bình thành
tỉnh Hà Sơn Bình, xí nghiệp sát nhập với XN khảo sát thiết kế Hòa Bình
thành XN Thiết kế Khảo sát Hà Sơn Bình.
Ngày 03/04/1993 theo quyết định thành lập doanh nghiệp Nhà nước số
144- QĐ/UB xí nghiệp đổi tên thành “Công ty Tư vấn Xây dựng Dân dụng
và Công nghiệp Hà Tây”, được tổ chức theo hình thức Xí nghiệp Quốc
doanh, hạch toán kinh tế độc lập và trực thuộc Sở Xây dựng với ngành nghề
kinh doanh chủ yếu là khảo sát thiết kế các công trình xây dựng.
Với sự phát triển mạnh mẽ của ngành xây dựng gắn liền với những đòi
hỏi ngày càng cao của xã hội, công ty nhận thấy rõ sự bức thiết của việc đa
dạng lĩnh vực kinh doanh tư vấn thiết kế xây dựng.Năm 2001, theo quyết
định số 1335/QĐ-UB ngày 30/08/2001 của UBND tỉnh công ty được đổi tên
là “Công ty Tư vấn Xây dựng Hà Tây”. Lúc này lĩnh vực kinh doanh không
chỉ trong xây dựng dân dụng hay công nghiệp mà trong tất cả các công trình
_ Thiết kế kỹ thuật, lập dự toán, tổng dự toán các công trình dân dụng, công
nghiệp, giao thong đô thị và nông thôn, kênh mương thủy lợi.
_ Ứng dụng công nghệ bảo vệ môi trường
_ Thiết kế nội ngoại thất công trình
_ Giám sát thi công các công trình xây dựng cơ bản
_ Tư vấn đầu tư kinh doanh nhà đất, tư vấn các loại quảng cáo, tư vấn dịch
vụ hành chính công, tư vấn đầu tư du lịch dịch vụ
_Thi công xây lắp các công trình xây dựng cơ bản
_ Mua bán vật liệu xây dựng, đồ trang trí nội ngoại thất
_ Thiết kế vườn hoa cây xanh
_ Thiết kế thời trang, dịch vụ in ấn ảnh các loại
_ Tư vấn quản lý, điều hành dự án
_ Dịch vụ thẩm tra thiết kế, dự toán, tổng dự toán xây dựng công trình
_ Vận tải hành khách đường bộ
_ Mua bán ô tô, phụ tùng ô tô và thiết bị máy móc công nghiệp
Phan Thị Thu Hiền_Kiểm toán 49A_Trường Đại học Kinh tế Quốc dân
5
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Hơn 35 năm hoạt động & phát triển công ty đã cung cấp rất nhiều những
công trình chất lượng, những thiết kế kiến trúc được đánh giá cao, tạo ra
những sản phẩm mang đến nhiều lợi ích thiết thực cho người sử dụng tiêu
biểu trong số đó có thể kể đến Hội trường UBND tỉnh Hà Tây, siêu thị sách
Hà Tây, Nhà chuyên khoa bệnh viện tỉnh…Không chỉ dừng lại ở thị trường
trong tỉnh với sự không ngừng đổi mới nâng cao năng lực sản xuất kinh
doanh, năng lực cạnh tranh, hiện đại hóa thiết bị sản xuất; công ty còn vươn
ra các thị trường ngoài tỉnh như Phú Thọ, Thái Bình, Thanh Hóa, Nghệ An,
Quảng Ninh, Lạng Sơn…và dành được sự mến mộ, tín nhiệm của các bạn
hàng.
Chúng ta có thể thấy được sự phát triển không ngừng của công ty qua kết
quả hoạt động sản xuất kinh doanh những năm gần đây:
khó khăn và tận dụng những ưu thế sẵn có để duy trì một cách tốt nhất sự ổn
định và đạt được mức tăng trưởng cao( tính theo tổng doanh thu) trong nhiều
năm liền. Năm2009, với sự biến động không thuận lợi của nền kinh tế thế
giới nói chung và nền kinh tế Việt Nam nói riêng, cũng như sự sát nhập Hà
Tây vào Hà Nội đã gây ra rất nhiều khó khăn và ảnh hưởng lớn đến công ty:
đầu việc ít, mối quan hệ phải thiết lập mới, cạnh tranh trên thị trường ngày
càng khốc liệt… Tuy có phần giảm sút về doanh thu cũng như lợi nhuận sau
thuế so với năm 2008 nhưng để duy trì được sự tương đối ổn định này là 1
nỗ lực rất lớn của toàn thể công ty. Chúng ta có thể nhìn lại những kết quả
mà công ty đã đạt được năm 2009 và những phương hướng của công ty cho
năm 2010:
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Dự kiến năm
2010
Tổng tài sản
+Tài sản cố định
+ Tài sản lưu
động
14.233.691
3.654.062
10.579.639
15.257.812
4.789.038
10.468.774
16.000.000
5.500.000
10.500.000
Nguồn vốn CSH
+ Vốn đầu tư
CSH
công ty sẽ tiếp tục đầu tư chiều sâu đổi mới trang thiết bị, củng cố nguồn
nhân lực gắn bó với khách hàng, phát triển các quan hệ chiến lược, ứng xử
linh hoạt trong môi trường kinh doanh thay đổi, xây dựng môi trường kinh
doanh lành mạnh hiệu quả, tăng trưởng một cách bền vững, đảm bảo uy tín
chất lượng sản phẩm hoàn thành.
1.3. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CTCP TƯ
VẤN XÂY DỰNG HÀ TÂY
1.3.1. Đặc điểm tổ chức hệ thống sản xuất CTCP tư vấn xây dựng Hà Tây
Chức năng chủ yếu của công ty CP tư vấn xây dựng Hà Tây là tư vấn lập
báo cáo nghiên cứu tiền khả thi,khảo sát địa chất thiết kế công trình thuộc
nhóm B,C … nên quy trình công nghệ của công ty là một chu trình khép kín
từ khâu lập dự án khả thi đến khâu thiết kế thi công.
1.3.2. Đặc điểm vận hành quy trình công nghệ của công ty
Quy trình công nghệ là yếu tố quyết định tới năng suất và chất lượng sản
phẩm, vừa phải đảm bảo về mặt thời gian cho chủ đầu tư xin vốn, vừa phải
đảm bảo về mặt kỹ thuật, chất lượng, mỹ thuật của công trình nhất là những
công trình có tính nghệ thuật cao.
Phan Thị Thu Hiền_Kiểm toán 49A_Trường Đại học Kinh tế Quốc dân
8
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Sơ đồ 1.1 Quy trình sản xuất của công ty cổ phần tư vấn xây dựng Hà Tây
_ Lập báo cáo nghiên cứu khả thi
Xây dựng những luận chứng nghiên cứu khả thi ( luận chứng kinh tế kỹ
thuật ) thể hiện sự tính toán mọi mặt hoạt động của dự án đầu tư trong tương
lai như: căn cứ để xác định sự cần thiết phải đầu tư, lựa chọn hình thức đầu
tư, chương trình sản xuất và các yếu tố phải đáp ứng, các phương án địa
điểm cụ thể; phương án giải phóng mặt bằng, kế hoạch tái định cư; các
phương án kiến trúc, giải pháp xây dựng, thiết kế sơ bộ, giải pháp quản lý và
bảo vệ môi trường, phân tích lựa chọn phương án công nghệ, kỹ thuât;
phương án quản lý khai thác dự án và sử dụng lao động; phân tích hiệu quả
Lập hồ sơ
mời thầu,
phân tích
đánh giá
hồ sơ dự
thầu
Giám sát
kỹ thuật
thi công
công trình
xây dựng
Phòng quản lý kỹ thuật
Tiêu thụ
9
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Nghiên cứu, đánh giá điều kiện địa chất công trình tại địa điểm xây dựng
nhằm xác định cấu trúc nền đất, tính chất cơ lý của các lớp đất nền, điều kiện
nước dưới đất và các tai biến địa chất phục vụ cho công tác quy hoạch, thiết
kế và xử lý nền móng, phát hiện sụt lún có thể xảy ra…. Các dạng công tác
chính trong khảo sát địa chất công trình bao gồm: khoan, đào, xuyên tĩnh,
xuyên động, địa vật lý, nén tĩnh, nén ngang, cắt cánh….
_ Thiết kế kỹ thuật, lập dự án các công trình thuộc nhóm B, C
Thiết kế kỹ thuật cho các công trình, hạng nục công trình, đảm bảo rằng kỹ
thuật, kết cấu đảm bảo chất lượng.
_ Lập hồ sơ mời thầu, phân tích đánh giá hồ sơ dự thầu
Thông báo mời thầu và phát hành hồ sơ mời thầu; nhận HSDT; mở thầu,
đánh giá HSDT- bên mời thầu xem xét các HSDT trên cơ sở đã được đặt ra
đối với nhu cầu mua sắm đã được bên mời thầu đưa ra trong hồ sơ mời thầu
nhằm chọn lựa ra nhà thầu đáp ứng tốt nhất các yêu cầu để thực hiện gói
thầu.
đối với Nhà nước. Giám đốc cùng với các phòng ban chức năng và phó giám
Phan Thị Thu Hiền_Kiểm toán 49A_Trường Đại học Kinh tế Quốc dân
Đại hội đồng cổ đông
Hội đồng quản trị
Ban giám đốc
Phòng
Kế
hoạch
tài vụ
Phòng
Giám
sát kỹ
thuật thi
công
Phòng
quản lý
kỹ thuật
Phòng
khảo sát
địa chất
Phòng
tổ chức
hành
chính
11
Xưởng
thiết kế
tổng
hợp
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Hạch toán, ghi chép, phản ánh đầy đủ các thông tin tập hợp chi phí thực hiện
từ khâu thu thập số liệu, ghi chép, lập báo cáo kế toán đến khâu phân tích,
kiểm tra mức độ chính xác của công tác kế toán; xác định kết quả sản xuất,
cung cấp thông tin để ban giám đốc có phương hướng sản xuất và chỉ đạo
thông tin kịp thời, chính xác, phù hợp giúp giám đốc chuẩn bị đầy đủ tài
chính đảm bảo cho sự hoạt động thường xuyên của công ty.
+ Phòng Tổ chức hành chính
Giúp giám đốc trong việc thực hiện các chế độ chính sách của Nhà nước;
chuẩn bị công văn giấy tờ, văn phòng phẩm, tiếp khách; hành chính chỉ đạo
Phan Thị Thu Hiền_Kiểm toán 49A_Trường Đại học Kinh tế Quốc dân
12
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
bộ phận bảo vệ an ninh tài sản cho công ty; đảm bảo duy trì giờ giấc, giám
sát thời gian làm việc của cán bộ công nhân viên, thực hiện chức năng chế
độ nghỉ hưu và những công việc hành chính khác.
Phan Thị Thu Hiền_Kiểm toán 49A_Trường Đại học Kinh tế Quốc dân
13
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
CHƯƠNG II ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG HÀ TÂY
2.1. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CTCP TƯ VẤN
XÂY DỰNG HÀ TÂY
2.1.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại CTCP tư vấn xây dựng Hà Tây
Toàn bộ công tác kế toán tài chính của CTCP tư vấn xây dựng Hà Tây được
thực hiện tập trung tại phòng Kế hoạch tài vụ của công ty phù hợp với đặc
điểm, điều kiện và trình độ sản xuất, quản lý của công ty.
Với chức năng tham mưu cho lãnh đạo công ty trong lĩnh vực quản lý các
hoạt động tài chính - kế toán, trong đánh giá sử dụng tài sản, tiền vốn theo
đúng chế độ quản lý tài chính của Nhà nước. Tổ chức quản lý kế toán (bao
gồm tổ chức bộ máy kế toán và hướng dẫn hạch toán kế toán); kiểm tra việc
7. Thủ quỹ
Theo dõi, quản lý tiền mặt cho đơn vị, đảm bảo thu, chi tiền mặt, căn
cứ vào các chứng từ hợp lý, hợp pháp để tiến hành nhập xuất quỹ tiền
mặt và ghi vào sổ quỹ, báo cáo quỹ tồn hàng ngày và nộp vào ngân
hàng theo quy định.
Các kế toán phần hành có nhiệm vụ chuyên môn hoá sâu vào từng phần
hành cụ thể, thường xuyên liên hệ với kế toán tổng hợp để hoàn thành việc
ghi sổ tổng hợp, định kỳ lên báo cáo chung và báo cáo phần hành mình đảm
nhận.
2.1.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại CTCP tư vấn xây dựng Hà Tây
Sơ đồ 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng Hà
Tây
Phan Thị Thu Hiền_Kiểm toán 49A_Trường Đại học Kinh tế Quốc dân
Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp
Kế toán
NVL,
TSCĐ,
lương,
vay
ngân
hàng
Thủ quỹKế toán
tập hợp
chi phí
và tính
giá
thành
Kế toán
tiền
05_LĐTL X
7 Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ 06_LĐTL X
8 Hợp đồng giao khoán 08_LĐTL X
9 Biên bản thanh lý hoặc thu hợp đồng
giao khoán
09_LĐTL X
10 Bảng kê trích nộp các khoản theo
lương
10_LĐTL X
11 Bảng phân bổ tiền lương và BHXH 11_LĐTL X
II Hàng hoá tồn kho
1 Phiếu nhập kho 01_VT X
2 Phiếu xuất kho 02_VT X
3 Biên bản kiểm nghiệm vật VT, CC,
SP, HH
03_VT X
Phan Thị Thu Hiền_Kiểm toán 49A_Trường Đại học Kinh tế Quốc dân
16
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
4 Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ 04_VT X
5 Biên bản kiểm kê vật tư CC, SP,
HH
05_VT X
6 Bảng kê mua hàng 06_VT X
7 Bảng phân bổ NL, VL, CC, DC 07_VT X
III Tiền
1 Phiếu thu 01_TT x
2 Phiếu chi 02_TT x
3 Giấy đề nghị tạm ứng 03_TT X
4 Giấy thanh toán tiền tạm ứng 04_TT X
Phan Thị Thu Hiền_Kiểm toán 49A_Trường Đại học Kinh tế Quốc dân
17
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
nghiệp vụ phát sinh, số liệu kế toán được phản ánh trên chứng từ và kiểm tra
tính hợp pháp (chữ ký , con dấu,…).
Ghi sổ: sau khi kiểm tra chứng từ kế toán tiến hành việc
phân loại, sắp xếp các chứng từ và ghi vào sổ liên quan tới các chứng từ đó.
Bảo quản và lưu trữ chứng từ: công ty bảo quản chứng từ
kế toán trong phòng hồ sơ của xí nghiệp trong các tủ đựng chứng từ. Công ty
lưu trữ chứng từ ít nhất là 5 năm kể từ ngày lập chứng từ.
Sơ đồ 2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ và tập hợp chứng từ tại CTCP Tư
vấn xây dựng Hà Tây
2.2.3 Đặc điểm vận dụng hệ thống tài khoản tại CTCP tư vấn xây dựng Hà
Tây
Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo Quyết định 15- BTC- 20/03/2006.
STT Số hiệu TK
Cấp
1
Cấp 2
1 2 3 4
LOẠI TÀI KHOẢN 1
TÀI SẢN NGẮN HẠN
Phan Thị Thu Hiền_Kiểm toán 49A_Trường Đại học Kinh tế Quốc dân
18
Kiểm tra chứng từ
Ghi sổ kế toán
Lưu trữ và bảo quản
chứng từ
Lập chứng từ
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
2112 Máy móc, thiết bị
2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn
2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý
2118 TSCĐ khác
15 213 Tài sản cố định vô hình
Phan Thị Thu Hiền_Kiểm toán 49A_Trường Đại học Kinh tế Quốc dân
19
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
2131 Quyền sử dụng đất
2135 Phần mềm máy vi tính
2136 Giấy phép và giấy phép nhượng quyền
2138 TSCĐ vô hình khác
16 214 Hao mòn TSCĐ
2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình
2143 Hao mòn TSCĐ vô hình
17 241 Xây dựng cơ bản dở dang
2411 Mua sắm TSCĐ
2412 Xây dựng cơ bản
2413 Sửa chữa lớn TSCĐ
18 242 Chi phí trả trước dài hạn
19 244 Ký qũy, ký cược dài hạn
LOẠI TÀI KHOẢN 3
NỢ PHẢI TRẢ
20 311 Vay ngắn hạn
21 315 Nợ dài hạn đến hạn trả
22 331 Phải trả cho người bán
23 333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
3331 Thuế giá trị gia tăng phải nộp
33311 Thuế GTGT đầu ra
33312 Thuế GTGT hàng nhập khẩu
VỐN CHỦ SỞ HỮU
33 411 Nguồn vốn kinh doanh
4111 Vốn đầu tư của chủ sở hữu
4118 Vốn khác
34 412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản
35 414 Qũy đầu tư phát triển
36 415 Qũy dự phòng tài chính
37 418 Các qũy khác thuộc vốn chủ sở hữu
38 421 Lợi nhuận chưa phân phối
4211 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Phan Thị Thu Hiền_Kiểm toán 49A_Trường Đại học Kinh tế Quốc dân
21
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
39 431 Qũy khen thưởng, phúc lợi
4311 Qũy khen thưởng
4312 Qũy phúc lợi
4313 Qũy phúc lợi đã hình thành TSCĐ
40 441 Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản
LOẠI TÀI KHOẢN 5
DOANH THU
41 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
5111 Doanh thu bán hàng hóa
5112 Doanh thu bán các thành phẩm
5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ
5114 Doanh thu trợ cấp, trợ giá
42 512 Doanh thu nội bộ
5121 Doanh thu bán hàng hóa
5122 Doanh thu bán các thành phẩm
5123 Doanh thu cung cấp dịch vụ
THU NHẬP KHÁC
53 711 Thu nhập khác
LOẠI TÀI KHOẢN 8
CHI PHÍ KHÁC
54 811 Chi phí khác
55 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
LOẠI TÀI KHOẢN 9
XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH
56 911 Xác định kết quả kinh doanh
Công ty CP tư vấn xây dựng Hà Tây không sử dụng hệ thống tài khoản
ngoài bảng.
2.2.4 Hình thức tổ chức sổ kế toán của công ty CP tư vấn xây dựng Hà Tây
Công ty CP tư vấn xây dựng Hà Tây sử dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi
sổ, dưới đây là danh mục sổ kế toán mà đơn vị đang sử dụng:
Phan Thị Thu Hiền_Kiểm toán 49A_Trường Đại học Kinh tế Quốc dân
23
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
STT Danh mục sổ kế toán
1 Chứng từ ghi sổ
2 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
3 Sổ cái (Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ)
4 Bảng cân đối số phát sinh
5 Sổ quỹ tiền mặt
6 Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt
7 Sổ tiền gửi ngân hàng
8 Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa
9 Bảng tổng hợp chi tiết
10 Sổ kho
11 Sổ tài sản cố định
12 Sổ theo dõi TSCĐ và CCDC tại nơi sử dụng
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu kiểm tra
25
Chứng từ kế toánSổ quỹ
Bảng tổng hợp chứng
từ
CHỨNG TỪ GHI
SỔ
Sổ ĐK chứng từ
ghi sổ
Sổ chi tiết
Sổ cái
Bảng tổng hợp
chi tiết
Bảng cân đối
số phát sinh
BÁO CÁO TÀI
CHÍNH
Copyright: Tài liệu đại học ©