BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

BÁO CÁO THỰC TẬP
CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ
PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG PHÚC THÀNH
Giảng viên hướng dẫn : Th.S. Nguyễn Thị Huyền
Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 06
Lớp: CDKT14ATH
MÃ SỐ SV HỌ VÀ TÊN Ghi chú
12003953 Nguyễn Thị Thanh Nhóm trưởng
12003703 Trần Thị Thuỷ
12004663 Lê Thị Hồng
12005033 Lê Thị Linh
12003963 Lâm Hồng Hạnh
THANH HÓA, THÁNG 04 - 2015
Báo cáo thực tập GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Huyền
LỜI CẢM ƠN
Trong suốt thời gian theo học tại trường, là thời gian quý báu nhất đối với
mỗi sinh viên chúng em.Được đào tạo trong một môi trường giáo dục tốt giúp
chúng em trang bị đầy đủ kiến thức để tự tin bước những bước chân vững chắc
trong trường đời của mình.Với những kiến thức nhận được trong quá trình học
tập tại trường Đại học Công Nghiệp TP.Hồ Chí Minh và những hiểu biết thực
tiễn có được trong thời gian thực tập tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng & phát
triển hạ tầng Phúc Thành đã giúp chúng em hiểu hơn về thực tế công tác kế toán
trong công ty. Để có được kết quả này nhóm chúng em xin chân thành cảm ơn
toàn thể các thầy cô trường Đại học Công Nghiệp TP.Hồ Chí Minh đã hết lòng
truyền đạt cho chúng em những kiến thức quý báu trong suốt thời gian học tập
tại trường.Đặc biệt chúng em xin chân thành cảm ơn Nguyễn Thị Huyền người ……………………Ngày … tháng … năm 2015
Giảng viên
Nhóm TH: Nhóm 06- Lớp: CDKT14ATH
Báo cáo thực tập GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Huyền
MỤC LỤC
LỜI CẢM ƠN 25
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN 26
MỤC LỤC 27
DANH MỤC SƠ ĐỒ 32
CHƯƠNG 1 1
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG
VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG PHÚC THÀNH 1
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần đầu tư xây dựng
và phát triển hạ tầng Phúc Thành 1
1.1.1. Sơ lược về Công ty 1
1.1.2. Quyết định thành lập của Công ty 1
1.1.3. Quy mô vốn của Công ty 1
1.1.4. Ngành nghề kinh doanh của Công ty 1
1.2. Tình hình cơ cấu tổ chức của Công ty cổ phần ĐTXD&PTHT Phúc Thành
2
1.2.1. Đặc điểm cơ cấu tổ chức của Công ty 2
1.2.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty 4
1.3. Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty cổ phần ĐTXD&PTHT Phúc
Thành 6
1.3.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty 6
1.3.2. Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty 7

2.6.1. Chứng từ sử dụng 73
2.6.2. Tài khoản sử dụng 73
2.6.3. Sổ kế toán sử dụng 73
2.6.4 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ 74
2.6.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 74
Nhóm TH: Nhóm 06- Lớp: CDKT14ATH
Báo cáo thực tập GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Huyền
2.6.6 Quy trình kế toán phải trả người lao động 79
2.7. Kế toán nguồn vốn 79
2.7.1. Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu 79
2.7.2. Kế toán lợi nhuận chưa phân phối 81
2.8. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm 83
2.8.1. Chứng từ sử dụng 83
2.8.2. Tài khoản sử dụng 83
2.8.3. Sổ kế toán sử dụng 83
2.8.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và trình tự ghi sổ 83
2.8.5 Tóm tắt quy trình nguyên vật liệu trực tiếp 89
2.9. Kế toán doanh thu hợp đồng xây dựng 89
2.9.1. Chứng từ sử dụng 89
2.9.2. Tài khoản sử dụng 89
2.9.3. Sổ kế toán sử dụng 89
2.9.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và trình tự ghi sổ 89
2.9.5 Tóm tắt quy trình kế toán doanh thu hợp đồng xây dựng 94
2.10. Kế toán chi phí kinh doanh 94
2.10.1. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 94
2.10.2. Kế toán chi phí tài chính 99
2.10.2.5 Tóm tắt quy trình 103
2.10.3. Kế toán giá vốn hàng bán 103
2.10.3.1. Chứng từ sử dụng 103
2.10.3.2. Tài khoản sử dụng 103

2.14.5. Tóm tắt Quy trình kế toán thuế và các khoản nộp nhà nước 131
2.15 Llập báo cáo tài chính 131
2.15.1 Bảng cân đối phát sinh 131
2.15.2 Bảng cân đối kế toán: 131
Nhóm TH: Nhóm 06- Lớp: CDKT14ATH
Báo cáo thực tập GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Huyền
2.15.3 Quy trình lập bảng cân đối kế toán: 131
131
2.15.4. Minh họa phương pháp lập BCĐKT tại công ty CP ĐTXD&PTHT Phúc
Thành 131
2.16.Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: 141
2.16.1.Quy trình lập BC kết quả hoạt động kinh doanh: 141
2.25.2 Minh họa PP lập BCKQKD tại công ty CP ĐTXD&PTHT Phúc Thành 141
2.26. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: 143
2.26.1.Quy trình lập báo cáo lưu chuyển tiêng tệ: 143
2.26.2.Minh họa phương pháp lập BCLCTT tại công ty cổ phần ĐTXD&PTHT
Phúc Thành 143
2.27. LẬP BÁO CÁO THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG: 146
2.27.1.Bảng kê hàng hóa – dịch vụ mua vào: 146
2.27.2 Bảng kê hàng hóa – dịch vụ bán ra: 146
2.28. LẬP BÁO CÁO THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP: 147
2.28.1 Tờ khai tạm nộp thuế TNDN: 147
2.28.2. Tờ khai quyết toán thuế TNDN: 147
CHƯƠNG 3 148
MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG
PHÚC THÀNH 148
3.1. Nhận xét chung 148
3.1.1. Những thuận lợi của Công ty cổ phần ĐTXD&PTHT Phúc Thành 148
3.1.2. Những khó khăn của Công ty cổ phần ĐTXD&PTHT Phúc Thành 149

Hình thức sở hữu: Công ty Cổ phần
1.1.2. Quyết định thành lập của Công ty
Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Sao Việt được thành lập theo
giấy chứng nhận đang ký kinh doanh số: 2801940626 do Sở Kế hoạch đầu từ
tỉnh Thanh Hoá cấp ngày 30/02/2008
1.1.3. Quy mô vốn của Công ty
Công ty có số vốn điều lệ là 8.000.000.000.000 đồng
Bằng chữ: Tám tỷ đồng chẵn
1.1.4. Ngành nghề kinh doanh của Công ty
- Thiết kế các công trình điện năng
- Thiết kế đường bộ, đường nội bộ sân bay
- Giám sát công trình điện năng, giám sát công trình dân dụng, công nghiệp
và công trình giao thông, giám sát công trình hạ tầng kỹ thuật, giám sát công
Nhóm TH: Nhóm 06- Lớp: CDKT14ATH Trang: 1
Chương 1: Tổng quan về công ty GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Huyền
trình thuỷ lợi
- Thiết kế hệ thống xử lý và cung cấp khí, thiết kế kết cấu công trình dân
dụng và công nghiệp, thiết kế kiến trúc công trình, thiết kế quy hoạch công trình
- Lập và phân tích đánh giá hồ sơ mời thầu công tình xây dựng, lập dự án
đầu tư, báo cáo đầu tư, báo cáo kinh tế kỹ thuật
- Xây dựng các công trình dân dụng, giao thông thuỷ lợi, xây dựng đường
điện và trạm biến áp đến 35KV
- Kinh doanh vật liệu xây dựng, vận tải hàng hoá đường bộ, san lấp mặt
bằng
- Thiết kế công trình thuỷ lợi
1.2. Tình hình cơ cấu tổ chức của Công ty cổ phần ĐTXD&PTHT Phúc
Thành
1.2.1. Đặc điểm cơ cấu tổ chức của Công ty
Để đảm bảo cho công việc sản xuất, thi công được thực hiện liên tục, trôi
chảy và có hiệu quả thì Công ty cổ phần đầu tư xây dựng & phát triển hạ tầng

Phòng
KH - KT
Đội xây lắp
Số 1
Đội xây lắp
Số 2
Chương 1: Tổng quan về công ty GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Huyền
công ty trong thẩm quyền cho phép, thừa lệnh Giám đốc những việc Giám đốc
uỷ quyền.
Phòng kế hoạch – kỹ thuật: Tham gia làm hồ sơ dự thầu, lập kế hoạch tiến
độ thi công, tham gia nghiệm thu công trình, bóc tách bản vẽ, tiên lượng, hoàn
thiện hồ sơ hoàn công.
Phòng vật tư – thiết bị: Quản lý cung ứng đầy đủ vật tư thiết bị để không
gián đoạn quá trình sản xuất kinh doanh do thiếu vật tư thiết bị
Phòng hành chính – kế toán: Chịu trách nhiệm về huy động điều hoà nguồn
vốn phân phối nguồn vốn cho các công tình, công tác bảo hiểm, bảo hộ cho toàn
bộ cán bộ công nhân viên, thanh quyết toán các công trình. Thường xuyên kiểm
tra giám sát về mặt tài chính tiền lương các đội, kiểm tra chứng từ hợp pháp,
hợp lý, lập báo cáo tài chính.
Các đội sản xuất: Có nhiệm vụ thi công đảm bảo chất lượng công trình theo
đúng hồ sơ thiết kế
1.2.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty
Tại Công ty cổ phần đầu tư xây dựng & phát triển hạ tầng Phúc Thành máy
kế toán được tổ chức theo phương thức trực tuyến chức năng và hình thức tổ
chức bộ máy kế toán theo kiểu tập trung tại phòng kế toán. Các kế toán viên đều
chịu sự cỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng. Các đội xây dựng trực thuộc không
tổ chức bộ phận kế toán riêng mà bố trí nhân viên kinh tế làm hướng dẫn thực
hiện hạch toán ban đầu, thu thập kiểm tra chứng từ.
Nhóm TH: Nhóm 06- Lớp: CDKT14ATH Trang: 4
Chương 1: Tổng quan về công ty GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Huyền

Kế toán công nợ
- tiền lương
Chương 1: Tổng quan về công ty GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Huyền
1.3. Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty cổ phần ĐTXD&PTHT Phúc
Thành
1.3.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty
Để phù hợp với yêu cầu, trình độ quản ,lý và đặc điểm sản xuất kinh
doanh của mình. Công ty cổ phần đầu tư xây dựng & phát triển hạ tầng Phúc
Thành đã áp dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ và trình tự ghi sổ của
công ty được khái quát bằng sơ đồ sau:
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng:
Đối chiếu, kiểm tra:
Sơ đồ 1.3. Trình tự hạch toán chứng từ theo hình thức kế toán
Chứng từ ghi sổ
Nhóm TH: Nhóm 06- Lớp: CDKT14ATH Trang: 6
Chứng từ gốc, bảng tổng
hợp, bảng phân bổ
Chứng từ ghi sổ
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Sổ đăng ký chứng
từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối
phát sinh
Báo cáo tài chính
Chương 1: Tổng quan về công ty GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Huyền

Chương 1: Tổng quan về công ty GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Huyền
Sơ đồ 1.4. Quy trình chung sản xuất sản phẩm xây lắp của Công ty
Trong giai đoạn tổ chức thi công, đối với mỗi công trình khác nhau (như
công tình xây dựng nhà ở, các công trình giao thông thuỷ lợi ) thì được chia
thành các giai đoạn thi công khác nhau phù hợp với đặc trưng của từng công
trình
Sơ đồ 1.5. Quy trình thi công nhà ở
Nhóm TH: Nhóm 06- Lớp: CDKT14ATH Trang: 8
Đấu thầu
hợp đồng
Tổ chức
thi công
Nghiệm thu
Bàn giao
Đào móng Gia cố nền Thi công móng
Hoàn thiện Xây thô
Thi công phần
khung bê tông,
cốp thép, thân
và mái nhà
Chương 1: Tổng quan về công ty GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Huyền

Sơ đồ 1.6. Quy trình thi công đường giao thông
Sơ đồ 1.7. Quy trình thi công kênh thuỷ lợi
Nhóm TH: Nhóm 06- Lớp: CDKT14ATH Trang: 9
Đào móng kênh Đắp mái bờ kênh Đổ bê tông mái
Đổ bê tông đỉnh mái
Xây dựng các cống
trên kênh
Dọn dẹp

Nhà xe 02 Sở hữu

Phương tiện vận tải
Xe tải Huyndai
07 cái 2005 Sở hữu 0 Trọng tải
> 5 tấn
Xe Toyota 7 chỗ 01 cái Sở hữu
Xe Ford 4 chỗ 02 cái Sở hữu
Máy móc thiết bị
Máy trộn bê tông 02 cái 2007 Sở hữu 0 500 lít
Máy trộn vữa 02 cái 2007 Sở hữu 0 250 lít
Máy đầm dùi 06 cái 2008 Sở hữu 0 1.5 KW
Máy đầm bàn 04 cái 2007 Sở hữu 0 1.5 KW
Máy bơm 04 cái 2009 Sở hữu 0 12-15 m
3
/h
Dàn giáo thép 500m
2
2009 Sở hữu 0
Máy tời thép TQ 02 2007 Sở hữu 0
Máy khoan bê tông TQ 02 2007 Sở hữu 0
Máy kinh vĩ TQ 01 bộ 2008 Sở hữu 0
Máy thủy bình TQ 01 bộ 2008 Sở hữu 0
Máy phát điện Nhật 02 cái 2009 Sở hữu 0 35 KVA
Máy hàn 1-3 pha 05 cái 2010 Sở hữu 0
Máy đào Nhật 02 cái 2004 Sở hữu 0 0.65 m
3
/gầu
Xe cẩu tự hành 01 cái 2008 Sở hữu 0
Thiết bị dụng cụ quản lý

- Sổ chi tiết TK 111
- Sổ Cái TK 111
- Sổ quỹ tiền mặt
Nhóm TH: Nhóm 06- Lớp: CDKT14ATH Trang: 11
Chương 2: Thực tế tại công ty GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Huyền
- Báo cáo tồn quỹ
2.1.1.4 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ
Ghi chú:
• Ghi hàng ngày :
• Ghi cuối kỳ:
• Quan hệ kiểm tra đối chiếu :
2.1.1.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán
2.1.1.5.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 06/10/2014, mua Xi măng của Công ty Đức Dũng,
Phiếu chi số 20 thanh toán theo hoá đơn GTGT số 009040. Đơn giá chưa thuế
990.000 đ/tấn, khối lượng 18 tấn, thuế VAT 10%. Số vật liệu này được xuất
Nhóm TH: Nhóm 06- Lớp: CDKT14ATH Trang: 12
Chứng từ kế toán
Bảng tổng hợp
chứng từ cùng
loại
Sổ/Thẻ kế
toán chi tiết
Sổ quỹ
Chứng từ ghi sổ
Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng tổng
hợp chi tiết

Chứng từ đi kèm: PT số 51 (phụ lục 05)
Nhóm TH: Nhóm 06- Lớp: CDKT14ATH Trang: 13
Chương 2: Thực tế tại công ty GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Huyền
2.1.1.5.2. Trình tự ghi sổ kế toán
Đơn vị: Công ty cổ phần ĐTXD&PTHT
Phúc Thành
Địa chỉ: Số 171 Đ.Thành Thái – p.Đông
Thọ – TP.Thanh Hoá – Thanh Hoá
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
ngày 14/09/2006 cña Bé trëng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 24
Ngày 01 tháng 10 năm 2014
Trích yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Có
A B C I D
Chi tiền mặt
…… … … …
Trả tiền mua vật liệu dùng
thi công công trình
154 17.820.000
1331 1.782.000
111 19.620.000
Thanh toán tiền lương cho
tổ xây dựng số 3 trong
tháng 10/2014
334 111 200.000.000
… … … …
Cộng X x 261.650.000

- Số chứng từ gốc kèm theo: …… bản
Ngày 31 tháng 10 năm 2014
Người lập phiếu
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nhóm TH: Nhóm 06- Lớp: CDKT14ATH Trang: 15
Chương 2: Thực tế tại công ty GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Huyền
Đơn vị: Công ty cổ phần ĐTXD&PTHT Phúc Thành
Địa chỉ: Số 171 Đ.Thành Thái – p.Đông Thọ
– TP.Thanh Hoá – Thanh Hoá
Mẫu số: S0c1 – DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 cña Bé trëng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức Chứng từ ghi sổ)
Năm: 2014
Tên tài khoản: Tiền mặt
Số hiệu: TK 111
ĐVT: Việt Nam đồng
Chứng từ
Diễn giải
Số hiệu TK

đối ứng
Số tiền
Ghi chú
Số hiệu NTGS Nợ Có
A B C D 1 2 E
- Tồn đầu tháng 273.650.045
…. …. …… …. ….