CHNG TRèNH O TO THC S QUN TR KINH DOANH QUC T
Website: www.griggs.edu.vn Email: [email protected]
Bi tp cỏ nhõn: K toỏn Qun tr Nguyn Hu Chi

Bài tập cá nhân
Môn: Kế toán quản trị

Họ và: Nguyễn Hữu Chi
Lớp: GamBa01.M1009
Đề bài:
Công ty Thắng Lợi là một công ty thơng mại mua bán nhiều loại
hàng hoá khác nhau. Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý
4. Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty, 55 % doanh thu bán hàng
sẽ thu đợc trong tháng bán hàng, 35% thu đợc sau khi bán 1 tháng, 5%
sau khi bán 2 tháng và 5 % sẽ không thu đợc. Công ty bán rất nhiều
mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá. Số liệu về
số hàng hoá tiêu thụ đợc phản ánh nh sau:
Số lợng hàng bán
Tháng
Tháng
Tháng
Tháng
Tháng
Tháng

8
9
10
11
12
1 năm sau

Website: www.griggs.edu.vn Email: [email protected]
Bi tp cỏ nhõn: K toỏn Qun tr Nguyn Hu Chi

hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty nh thế nào? Hãy lập
ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch
chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết
này
3. Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hởng đến việc thực hiện
ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch
chi tiền của công ty
Bài làm
1. Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế
hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4
Ngân quỹ bán hàng:
Chỉ tiêu
Tháng 10 Tháng 11
Tháng 12
Quý 4
Sản lợng bán
60.000
80.000
50.000
190.000
Giá bán
11.000
11.000
11.000
11.000
DT sẽ thực hiện
660.000.0 880.000.0 550.000.00 2.090.000.

Tháng 12
302.500.00 302.500.00
0
0
Ngân quỹ cung ứng hàng hóa:
Chỉ tiêu
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Số SP cần bán
40.000
60.000
80.000
50.000
Số SP cần dự trữ
8.000
10.000
7.000
8.000
cuối kỳ
Số SP còn tồn đầu
6.000
8.000
10.000
7.000
kỳ
Sản
phẩm
cần

486.500.0 448.000.00 1.298.500.
00
0
000
Chi phí quản lý
123.200.0 77.000.000 292.600.00
00
0
Trả nợ vay
92.700.00
92.700.000
0
2. Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu đợc 80% trong tháng bán hàng
và 20% thu đợc sau khi bán một tháng, tiền mua hàng đợc công ty
thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng. Giả thiết này sẽ
ảnh hởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng
hoá và kế hoạch chi tiền của công ty nh thế nào? Hãy lập ngân quỹ
bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của
công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này.
Ngân quỹ bán hàng:
Chỉ tiêu
Tháng 10 Tháng 11
Tháng 12
Quý 4
Sản lợng bán
60.000
80.000
50.000
190.000
Giá bán

0
Tháng 12
440.000.00 440.000.00
0
0
Ngân quỹ cung ứng hàng hóa:
Chỉ tiêu
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Số SP cần bán
40.000
60.000
80.000
50.000
Số SP cần dự trữ
8.000
10.000
7.000
8.000
cuối kỳ
Số SP còn tồn đầu
6.000
8.000
10.000
7.000
kỳ
Sản
phẩm

00
92.700.00
0

Tháng 12
Quý 4
616.000.00 1.652.300.
0
000
539.000.00 1.267.000.
0
000
77.000.000 292.600.00
0
92.700.000

3. Phân tích các yếu tố có thể ảnh hởng đến việc thực hiện
ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi
tiền của công ty:
* Ngân quỹ bán hàng: Là điểm khởi đầu của quá trình lập kế
hoạch ngân quỹ. Ngân quỹ bán hàng đợc lập dựa trên: Số lợng bán
hàng dự báo và giá bán dự tính. Thông thờng khi lập ngân quỹ bán
hàng, ngờt ta xác định luôn thu bằng tiền dự tính cho kỳ lập ngân
quỹ.
* Ngân quỹ sản xuất: Dựa trên dự báo về bán hàng và yêu cầu
tồn kho cuối kỳ của thành phẩm. Tổng số đơn vị sản phẩm sản
xuất phải đủ thỏa mãn nhu cầu bán hàng và yêu cầu tồn kho thành
phẩm.
* Ngân quỹ nguyên vật liệu trực tiếp: Đợc lập dựa trên nhu cầu
cho sản xuất và yêu cầu tồn kho của nguyên vật liệu. Thông thờng

Ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch
chi tiền của công ty, dù bạn gọi là gì đi chăng nữa, bạn không thể
thoát khỏi trình tự hàng năm này. Để theo dõi xem tiền đợc chi tiêu
nh thế nào thì kế hoạch ngân quỹ là đúng mốt nhất. Chúng trở lên
bất hợp ký khi chúng gán cho nhiều vai trò hơn khi mà ngân sách
trở thành công cụ chính để đánh giá hiệu quả hoạt động, hay khi
nó bóp méo kế hoạch dài hạn hay trở thành rào cản các nhà quản lý
trong việc dịch chuyển các nguồn lực khi cần thiết. Khi đó kế hoạch
ngân quỹ trở thành một thủ tục vô nghĩa. Các nhà quản lý dồn sức,
chạy theo các yêu cầu của kế hoạch ngân quỹ. Tạo ra những con số
trở thành mục tiêu hàng đầu của họ.
Trong quá trình kinh doanh bạn cần phải có những thông tin,
nhất là các thông tin phi tài chính nh chất lợng, thị phần và sự hài
lòng của khách hàng; và phải cần những thớc đo chính nh thu nhập
trên vốn đầu t. Xây dựng nền tảng của hệ thống kiểm soát dựa trên
những thớc đo đó, chứ không phải chỉ dựa trên kế hoạch ngân
sách.
Đo lờng đầu ra, chứ không phải đầu vào: kế hoạch ngân quỹ
tồi chỉ xác định các mục tiêu về chi phí, dẫn đến các nhà quản lý
thiên về kiểm soát hoạt động của họ chi tiêu bao nhiêu mà không
quan tâm xem nó làm ra bao nhiêu. Jason S.Schweizer, giáo s tại trờng quản lý quốc tế Mỹ phát biểu: Quản lý việc thu, chi tiền đơn
giản hơn quản lý lãi, lỗ. Nhng cái giá của sự đơn giản đó lại cao. Nó
khiến cho tổ chức không phát triển đợc, đề cao các quy định hơn
là sáng tạo, và khiến các giám đốc tài chính phải lăn tăn với các khác
biệt rất nhỏ trong ngân sách của các bộ phận.
Kế hoạch trớc, ngân sách sau: Nếu không có kế hoạch, cái bạn
đang làm chi là ngân sách của năm trớc, chứ không phải của năm tới.
Một vài hạng mục ngân sách truyền thống đợc thực hiện tốt hơn
trong quá trình lập kế hoạch dài hạn.
Công ty Thắng Lợi là một công ty thơng mại mua bán nhiều loại