Lời mở đầu
Nền kinh tế nớc ta đang chuyển sang hoạt động theo cơ chế thị trờng có
sự quản lý của Nhà nớc . Sự nghiệp đổi mới kinh tế đòi hỏi phải nhanh chóng
tiếp cận những lý luận và thực tiễn quản lý kinh tế của nhiều nớc trên thế giới.
Kế toán với t cách là công cụ qủan lý ngày càng đợc khai thức tối đa sức mạnh
và sự linh hoạt của nó nhằm điều chỉnh vĩ mô và sự vận hành của nền kinh tế
trong hiện thc phong phú và đa chiều. Cùng với sự đổi mới trong cơ chế quản lý
, các doanh nghiệp đợc tự chủ trong hoạch toán kinh doanh, thực hiện chế độ
hoạch toán kinh tế "Tự trang trải và có doanh lợi" đã tạo ra kế toán một bộ mặt
mới, khẳng định vị trí quan trọng của kế toán trong hệ thống các công cụ qủan
lý . Ngày nay, kế toán đã có những thay đổi khá cơ bản để phù hợp với tình
hình mới, với những thông lệ chuẩn mực quốc tê. Đồng thời tạo ra đợc những
cơ sở để hoà nhập với kế toán của các nớc trong khu vực, cũng nh trên thế
giới.
Cơ chế thị trờng hiện, bắt buộc các doanh nghiệp hoạt động sản xuất
kinh doanh phải lựa chọn: Hoặc là thất bại, hoặc là phải dói đầu và vợt qua sự
canh tranh không khoan nhợng của thị trờng. Do vậy, một doanh nghiệp
muốn đứng vững đợc , đủ sức cạnh tranh thì hoạt đông kinh doanh phải mang
lại lợi nhuận nghĩa là làm ăn phải có lãi và thực sự lợi nhuận đã trở thành mục
tiêu cao nhất đối với doanh nghiệp khi tiến hành sản xuất kinh doanh.
1
Phần thứ nhất
I/ Đặc điểm tình hình chung của Công ty Giầy Vĩnh Yên Vĩnh Phúc
Công ty Giầy Vĩnh Yên Vĩnh Phúc là doanh nghiệp trực thuộc Sở
Công nghiệp Vĩnh Phúc có nhiệm vụ sản xuất kinh doanh các sản phẩm giầy
da xuất khẩu và nội địa.
Công ty Giầy Vĩnh Yên Vĩnh Phúc nằm tại: Phờng Đống Đa Thị xã
Vĩnh yên đối diện với khu công sở và UBND tỉnh Vĩnh Phúc cách quốc lộ số 2
khoảng 300 m Với địa điểm Công ty có thuận lợi cho việc tiêu thụ sản phẩm
cung cấp vật t nhiên liệu và nhu cầu tiền vốn.
Số Fax:

I. Tổng tài sản
22.320.386.038 22.107.800.990
- Tài sản cố định 15.620.231.541 15.516.114.859
- Tài sản lu động 6.700.154.497 6.591.686.131
II. Tài sản nguồn vốn
22.320.386.038 22.107.800.990
- Vốn chủ sở hữu 10.917.047.017 13.467.340.783
Trong đó vốn kinh doanh 5.304.662.362 5.304.662.362
Nợ phả trả 33.237.433.055 35.575.141.773
III. Doanh thu
8.400.000.000 14.487.720.000
IV. Lợi nhuận
1.020.600.000 2.550.293.748
V Nộp ngân sách
102.678.000 174.553.912
3
Doanh thu và các khoản phải nộp Nhà nớc trong 10 năm
Năm Doanh thu Nộp ngân sách
1990 6.150.000.000 200. 000.000
1991 4.800. 000.000 142. 000.000
1992 4.075. 000.000 100. 000.000
1993 8.027. 000.000 250. 000.000
1994 14.102. 000.000 300. 000.000
1995 27.000. 000.000 340. 000.000
1996 16.162. 000.000 170. 000.000 (Đã đợc đổi tên
mới)
1997 16.300. 000.000 359. 000.000
1998 14.300. 000.000 172. 000.000
1999 8.400. 000.000 102.678.000
2000 14.487.720.000 174.553.000

- Phòng sản xuất kinh doanh điều động tiến trình thực hiện kế hoạch.
Quản lý vật t, tiêu thụ sản phẩm, quản lý kho, theo dõi và tập hơp các hợp
đồng, kiểm nghiệm tiêu chuẩn kỹ thuật.
- Phòng thị trờng XNK có nhiệm vụ theo dõi, tìm kiểm thị trờng xuất
khẩu. Thực hiện các khâu, các công đoạn trong quá trình xuất khẩu, nhập khẩu
vật t.
- Các bộ phận sản xuất:
5
P.Tổ chức
hành chính
P.Kế hoạch
đầ t
P. Kế toán
Tài chính
P. Sản xuất
kinh doanh
P. thị trờng
XNK
PX SDán ép
PX In - May
Phân xởng ép, dán: có nhiệm vụ lắp ghép các phần sản phẩm
Phân xởng:
Phân xởng may: có nhiệm vụ liên kết các bộ phận phần thân trên của sản
phẩm
3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm chủ yếu.
Đặc điểm quy trình công nghệ ở một doanh nghiệp là nhân tố quan trọng
ảnh hởng tới công tác hạch toán kế toán ảnh hởng tới phơng pháp hạch toán
đặc biệt với kế toán tiền mặt thì quy trình công nghệ là một yếu tố cơ bản là
việc lựa chọn phơng pháp tính toán có độ chính xác cao, hợp lý, phục vụ kịp
thời cho việc quản lý cũng nh hạch toán kế toán. Do đó trơc khi đi vào nghiên

Hình thức này có u điểm là đảm bảo sự tập trung nhất và chặt chẽ trong việc
chỉ đạo công tác kế toán , giúp doanh nghiệp kiểm tra chỉ đạo sản xuất kịp
thời, chuyên môn hoá cán bộ, giảm nhẹ biên chế , tậo điều kiện cho việc ứng
dụng các phơng tiện tính toán hiện đại hiệu quả.
7
Cơ cấu bộ máy kế toán
- Đứng đầu bộ máy kế toán của công ty là kế toán trởng, kế toán trởng công ty
là kiểm soát viên Nhà nớc đối với công tác tài chính của công ty, tham mu giúp
việc cho giám đốc về hoạt động tài chính - kế toán, tổ chức mạng lới thông tin
kinh tế tài chính, phân tích hoạt động kinh tế của công ty, kế toán trởng chịu
trách nhiệm chỉ đạo tổ chức toàn bộ hoạt động của bộ máy kế toán.
- Bộ phận kế toán vật t: Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu về tình
hình thu nua vận chuyển nhập - Xuất - tồn kho vật liệu, tính giá thành thực tế
của vật liệu thu mua và kiển tra tình hình thực hiện kế hoạch về cung ứng vật
liệu, về số lợng chất lợng mặt hàng. Hàng tháng lên báo cáo nhập, xuất vật t và
lập báo cáo cho bộ phận hoạch toán giá thành, lập bảng kê số 3, bảng phân bổ
nguyên vậtliệu - Công cụ dụng cụ.
- Bộ phận kế toán tiền lơng và bảo hiểm: Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp
số liệu về số lợng lao động, thời gian lao động và kết quả lao động, tính lơng,
bảo hiểm và khoản phụ cấp, trợ cấp. Cho trả lơng và BHXH cho CNV, lập bảng
theo dõi và thanh toán lơng, bảng phân bổ tiền lơng và các khoản tính theo l-
ơng.
8
Kế toán trởng
Kế toán tổng
hợp và
TSCĐ
Kế toán
vật t
Kế toán

2. Hình thức sổ kế toán đang vận dụng: Hình thức luân chuyển chứng từ.
Sổ kế toán là phơng tiện vật chất cơ bản, cần thiết để ngời làm kế toán ghi chép,
phản ánh một cách có hệ thống các thông tin kế toán theo thời gian cùng nh
theo đối tợng.
Công ty Giầy Vĩnh Yên là một doanh nghiệp có quy mô sản xuất tơng đối
lớn, số lợng nghiệp vụ phát sinh nhiều đồi hỏi trình độ chuyên môn hoá kế toán
cao. Vì vậy công ty đã lựa chọn hình thức số kế toán là nhật ký - Chứng từ.
Sơ đồ trình tự hạnh toán theo hình thức nhật ký - chứng từ.
9
Chứng từ gốc
Ghi ngày tháng
Ghi cuối tháng
quan hệ đối chiếu
Hàng tháng căn cứ vào các chứng từ gốc đã kiểm tra, lấy số liệu trực tiếp vào
các nhật ký chứng từ hoặc bảng kê, số chi tiết có liên quan.
Đối với các NKCT đợc ghi căn cứ vào bảng kê, sổ chi tiết tì hàn ngày căn cứ
vào chứng từ kế toán vào bảng kê, sổ chi tiết cuối tháng phải chuyển số liệu
tổng hợp của bàng kê, sổ chi tiết vào NKCT
Đối với các loại chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh nhiều lần hoặc mang
tính chất phân bổ sau đó là số liệu kết quả của bảng phân bổ ghi vào các bảng
10
Sổ quỹ
Bảng phân
bổ
Sổ chi tiết
Bảng kê
NK chứng từ
Sổ cái
Bảng tổng hợp
chi tiết

Đối với các thành phần kinh tế khi đã tham gia vào hoạt động sản xuất kinh
doanh điều kiện ban đầu đối với các nhà kinh doanh là phải có vốn. Trong vốn
bằng tiền giữ một vị trí quan trọnglà yếu tố cơ bản và cần thiết liên quan đến
sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp.
Nhiệm vụ: Kế toán trong công tác thanh toán tiền mặt. Kế toán vốn bằng
tiền là rất cần thiết trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Do vậy muốn làm tốt
côg tác kế toán tiền mặt đòi hỏi ngời làm công tác kế toán phải nắm chắc
nghiệp vụ sau đó đi vào hạch toán.
Kế toán tiền mặt 111 cần tôn trọng những quy định sau
Trong quá trình hoạt động sản xuất riêng đối với kế toán tiền mặt chỉ phản
ánh tài khoản 111 tiền mặt số tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc kim
khí đá quý đã nhập xuất quỹ tiền mặt những khoản tiền thu đợc nộp ngay vào
ngâm hàng (không qua quỹ tiền mặt ở đơn vị thì không ghi vào TK 111)
Các khoản tiền vàng bạc đá quý do doanh nghiệp khác và các cá nhân ký c-
ợc ký gửi tại đơn vị thì việc quản lý và hạch toán nh các loại tài sản bằng tiền
của đơn vị. Riêng vàng bạc đá quý trớc khi nhập quỹ phải làm đầy đủ các thủ
tục về cân đếm số lợng, trọng lợng và giám định chất lợng sau đó tiến hành
niêm phong có xác nhận của ngờu ký cợc, ký quỹ trên dấu niêm phong.
Khi tiến hành nhập xuất quỹ phải có phiếu thu- chi hoặc chứng từ nhập xuất
vàng bạc đá quý có đầy đue chữ ký của ngời nhận, ngời giao ngời cho phép
nhập xuất quỹ theo đúng chế độ chứng từ kế toán.
12
Kế toán quỹ tiền mặt phải mở sổ theo dõi quỹ phải ghi chép hàng ngày liên
tục theo trình tự phát sinh các khoản thu chi nhập xuất tiền mặt, ngân phiếu
vàng bạc ở mọi thời điểm.
Thủ quỹ là ngời chiu trách nhiệm quản lý xuất nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ
ngân phiếu, vàng bạc, đá quý
Hàng ngày phải kiểm kê số tiền tồn quỹ thực tế và tiến hành đối chiếu với số
liệu ở sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nừu có chênh lệch thủ quỹ và kế
toán kiểm tra để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý.

sổ quỹ (nhật ký thu chi) của kế toán trong trờng hợp có chênh lệch phải tìm ra
nguyên nhân đề xuất biện pháp xử lý kịp thời.
Căn cứ vào chứng từ thu chi đã hợp lệ thủ quỹ tiên hành thu chi tiền, giữ lại
chứng từ thu chi đã có chc ký của ngời nhận, giao tiền cuối ngày thủ quỹ vào
sổ quỹ báo cáo quỹ sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ đợc ghi thành 02 bản: 01 niên lu
lại làm sổ quỹ, 01 niên làm báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ thu chi gửi
cho kế toán quỹ, số tiền quỹ, số tiền quỹ cuối ngày phải khới đúng với số tồn
quỹ trên sổ quỹ.
3. Trình tự và phơng pháp hạch toán ở công ty.
Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt
Nợ TK: 111
Có TK 112.
Thu tiền bán sản phẩm hàng hoá bằng tiền mặt nghập quỹ.
Nợ TK 111
Có TK 511
Thu tiền mặt từ các hoạt động khác
Nợ TK: 111
Có TK 711
Có TK721
14
Thu hồi các khoản nợ phải thu
Nợ TK 111
Có TK 131
Có TK 136
Có TK 141
Nhận tiền mặt do đơn vị khác ký quỹ ký cợc.
Nợ TK: 111
Có TK 334
Có TK338
Các khoản thừa quỹ phát hiện khi kiểm kê quỹ

Nợ TK 331
Có TK 111
Chi lơng cho cán bộ CNV
Nợ TK 334
Có TK 111
Tạm ứng tiền mặt
Nợ TK 141
Có TK 111
16
Chi mua sắm TSCĐ
Nợ TK 211
Có TK 111
Nội dung thanh toán
- Nguồn thu chính
+ Rút từ ngân hàng
+ Thu tiền bán sản phẩm
+ Thu tiền hoàn ứng
- Chi tiền mặt
+ Chi trả lơng Cán bộ CNV và các chế độ của ngời lao động.
+ Chi công tác phí
+ Chi tạm ứng
+ Chi cho sửa chữa
+ Chi mua vật t và các chi phí khác.
- Từ các hệ thống chứng từ ban đầu đối với hình thức kế toán việc luân
chuyển chứng từ ban đầu đợc căn cứ vào các chứng từ thu chi sau đó vào sổ
quỹ.
- Từ phiếu thu, phiếu chi vào nhật ký bảng kê phiếu thu vào bảng kê, phiếu
chi vào nhật ký.
Từ nhật ký, bảng kê vào sổ cái sau đó lên bảng báo cáo tài chính bảng cân
đối kế toán.