Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS. Nguyễn Hoàng Phương Thanh
LỜI CẢM ƠN
Để hoàn thành tốt báo cáo này em đã nhận được rất nhiều sự quan tâm,
hướng dẫn, giúp đỡ của nhiều cá nhân tập thể trong và ngoài trường.
Em xin chân thành cảm ơn cô giáo, Ths. Nguyễn Hoàng Phương Thanh –
khoa kế toán – Trường Đại học Đại Nam đã tận tình hướng dẫn và chỉ bảo, giúp
đỡ em trong suốt quá trình báo cáo thực tập tốt nghiệp.
Em xin chân thành cảm ơn Khoa kế toán trường Đại học Đại Nam, ban
giám đốc, phòng tài chính kế toán Công ty TNHH Linh Hiệp đã tạo mọi điều
kiện thuận lợi giúp đỡ em hoàn thành bản báo cáo này.
Em xin chân thành cảm ơn !
Hà Nội, ngày 25 tháng 04 năm 2013
Nguyễn Phương Chi
1
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập
1
Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS. Nguyễn Hoàng Phương Thanh
MỤC LỤC
2
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập
2
Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS. Nguyễn Hoàng Phương Thanh
LỜI MỞ ĐẦU
Trong những năm gần đây, các chính sách mở cửa của nhà nhước một mặt
đã tạo điều kiện cho các doanh nghiệp có thể phát huy hết khả năng, tiềm lực của
mình. Mặt khác lại đặt các doanh nghiệp trước một thử thách lớn lao, đó là sự
cạnh tranh gay gắt của cơ chế thị trường. Để đứng vững được trên thị trường và
kinh doanh có hiệu quả, các doanh nghiệp phải thường xuyên cải tiến mẫu mã,
đổi mới công nghệ và đặc biệt là giải được bài toán về chi phí : Tăng chất lượng
về sản phẩm với chi phí bỏ ra là thấp nhất và hiệu quả thu về là cao nhất. Điều
này thật không đơn giản, nó đòi hỏi doanh nghiệp phải không ngừng hoàn thiện

Phần I : Tổng quan chung về Công ty TNHH Linh Hiệp
Phần II : Tình hình thực tế công tác kế toán tại Công ty TNHH Linh Hiệp
Phần III : Một số nhận xét chung về công tác kế toán tại Công ty TNHH Linh Hiệp
4
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập
4
Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS. Nguyễn Hoàng Phương Thanh
Phần I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH LINH HIỆP
1.1 Quá trình hình thành và phát của doanh nghiệp
- Tên DN : Công ty TNHH Linh Hiệp
- Giám đốc : Ông Trần Văn Long
- Điện thoại : 0996 000 222
- Trụ sở chính : Trưng Trắc – Thành Phố Hưng Yên – Hưng Yên
Email :[email protected]
- Văn phòng đại diện : 102 Sơn Tây – Ba Đình – Hà Nội
Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Linh Hiệp là một doanh nghiệp trẻ,
tiềm năng hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thương mại mà sản phẩm hang
hóa kinh doanh là máy xây dựng, văng phòng phẩm và dịch vụ in ấn. Với đội
ngũ nhân viên có trình độ cao, giàu kinh nghiệm và đầy đủ nhiệt huyết gắn bó
từng bước đưa công ty vượt qua những khó khan thử thách ngay từ những ngày
đầu thành lập để đạt được kết quả kinh doanh như hôm nay.
Công ty được thành lập từ tháng 9 Năm 2009 theo giấy phép kinh doanh số
01021294430 lấy tên là công ty TNHH Linh Hiệp, chuyên mua bán máy xây
dựngđã qua sử dụng, chất lượng còn lại trên 80% như xe lu, máy ủi các loại…
Trong năm đầu kinh doanh mặt hang này, do khách hàng chưa biết đến tên tuổi
của công ty và công ty cũng chưa có chiến lược kinh doanh hợp lý nên lượng
hang tiêu thụ không nhiều. Từ năm 2010, công ty mở rộng hoạt động kinh
doanh, số lượng hàng nhập về nhiều, đa dạng hơn, đồng thời mở thêm dịch vụ
cho thuê xe,thuê bãi. Lúc này số lượng nhân viên cũng được tăng thêm đảm bảo
đủ về số lượng cũng như trình độ. Kết quả kinh doanh năm 2011 tăng gấp đôi so

Giám đốc
Phó giám đốc
Phòng Kinh Doanh
Phòng tổ chức hành chính
Phòng tài chính kế toán
Các cửa hàng trực thuộc
wq
6
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập
6
Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS. Nguyễn Hoàng Phương Thanh
Bộ máy tổ chức theo mô hình hình thành các ban thực hiện chức năng quản lý
nhất định, cụ thể là :
- Ban giám đốc : gồm 1 giám đốc và 1 phó giám đốc
• Giám đốc của công ty là người đứng đầu bộ máy quản lý, tổ chức điều hành toàn
bộ các mặt hoạt động đầu tư, thương mại và các hoạt động kinh doanh khác của
công ty.
• Phó giám đốc : có nhiệm vụ giúp Giám đốc công ty trực tiếp chỉ huy các bộ phận
được phân công ủy quyền.
- Các phòng chức năng được tổ chức theo yêu cầu của việc quản lý kinh doanh ,
chịu sự chỉ huy trực tiếp hoặc gián tiếp của giám đốc bao gồm 3 ban với các
chức năng nhiệm vụ:
• Phòng tổ chức hành chính : Công tác tổ chức , đào tạo cán bộ cho công ty , chế
độ tiền lương, bảo hiểm và các chế độ chính sách khác cho CBCNV trong công
ty…
• Phòng tài chính kế toán : Tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán trong phạm
vi công ty. Cung cấp cho lãnh đạo những thông tin kinh tế cần thiết, hướng dẫn
chỉ đạo các bộ phận trong đơn vị thực hiện đầy đủ các chế độ , chính sách, như
chế độ ghi chép ban đầu, chế độ hạch toán, chế độ quản lý kinh tế tài chính.
Hạch toán , quyết tóa làm báo cáo quyết toán theo chế độ báo cáo của nhà nước.

8. Chi Phí quản lý kinh doanh 24 1.462.962.947 1.247.137.674
9. Lợi Nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh(30=20+21-22-24)
30 311.273.195 200.007.093
10. Thu nhập khác 31
11. Chi phí khác 32 9.678.000 9.125.800
12. Lợi nhuận khác(40=31-32) 40 (9.678.000) (9.125.800)
13. Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế(50=40+30)
50 IV.09 301.595.195 190.881.293
14. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 75.398.798 47.720.323
15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp (60=50-510)
60 226.196.397 143.160.970
8
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập
8
Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS. Nguyễn Hoàng Phương Thanh
Qua bảng số liệu trên cho ta thấy sự lớn mạnh không ngừng của Công ty
TNHH Linh Hiệp.
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 so với năm 2011 là
2.153.677.160 đ tương đương với tỷ lệ 84,24 % điều này là do công ty đã
mở rộng thị trường thêm nhiều tỉnh thành trong toàn quốc từ đó có nhiều
thêm đơn đặt hàng, làm tăng doanh thu. Không những thế, do việc khủng
hoảng kinh tế, giá cả leo thang làm chi phí đầu vào tăng – yếu tố làm
tăng giá thành bán ra của hàng hóa vì vậy tổng doanh thu từ đó mà tăng
lên…
- Doanh thu thuần về bán hàng và CCDV của công ty năm 2012 so với 2011 cũng
tăng.
- Giá vốn hàng bán của công ty năm 2012 cũng tăng so với năm 2011 là

TNHH LINH HIỆP.
2.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty.
2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.
Để giúp cho đơn vị quản lý, hạch toán kinh tế chính xác, kịp thời , đáp
ứng yêu cầu công tác quản lý kế toán hiện nay, công ty áo dụng tình tự ghi sổ kế
toán theo hình thức : Chứng từ ghi sổ.
Sơ đồ 2 : Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty
Kế Toán trưởng
Kế toán tổng hợp
Kế toán thanh toán nội bộ
Kế toán tiền lương
Kế toán quỹ
Kế toán bán hàng
Công ty áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung theo chế độ kế
toán mới, nên các công việc từ phân loại chứng từ, định khoản kế toán đến việc
lập báo cáo tài chính đều được thực hiện tại phòng kế toán.
- .Đứng đầu phòng kế toán là kế toán trưởng : phụ trách chung công tác tài chính
kế toán của công ty, có nhiệm vụ giúp giám đốc công ty tổ chức chỉ đạo thực
hiện toàn bộ công tác kế toán , thống kê thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế ở
công ty theo chế độ quản lý mới, điều hành các công việc trong phòng đồng thời
phối hợp với các phòng ban lien quan. Chị trách nhiệm theo đúng quy định pháp
luật và công ty.
11
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập
11
Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS. Nguyễn Hoàng Phương Thanh
- Kế toán tổng hợp : tập hợp các chứng từ kế toán mà kế toán viieen giao cho để
vào chứng từ ghi sổ và có trách nhiệm báo cáo tháng, quý , năm đảm bảo chính
xác số liệu kế toán cho kế toán trưởng. Lập báo cáo thuế hàng tháng, quý, báo
cáo tài chính cuối năm.

Chú dẫn:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng
Đối chiếu kiểm tra:
- Phương pháp kê khai và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Phương pháp khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Phương pháp kế toán chi tiết hàng tồn kho xuất nhập theo phương pháp thẻ song
song.
- Tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập trung.
- Hệ thống chứng từ sử dụng theo quy định của Bộ Tài Chính : hóa đơn GTCT,
phiếp nhập kho,phiếu xuất kho, phiếu chi, phiếu thu,bảng phân cổ công cụ dụng
cụ, phân bổ tiền lương và BHXH, bảng trích khấu hao TSCĐ…
2.2 Thực tế một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty TNHH Linh Hiệp.
2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền.
*Kế toán tiền mặt :
- Tiền mặt tồn quỹ của công ty là tiền Việt Nam đồng (VNĐ)
13
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập
Sổ kế toán chi
tiết
Nhật ký chuyên
dùng
Nhật ký chung
Sổ cái
Bảng tổng
hợp chi tiết
Bảng đối chiếu số phát
sinh
Báo cáo kế toán

(Viết bằng chữ : Một tram triệu đồng chẵn./
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc.
Ngày 04 tháng 12 năm 2012
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Kế toán
trưởng
(Ký, họ tên)
Người nộp
tiền
(Ký, họ tên)
Người lập
phiếu
(Ký, họ tên)
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
Trần Văn Long Trần Thị Tuyết Trịnh Thị Thu Thủy
15
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập
15
Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS. Nguyễn Hoàng Phương Thanh
Ví dụ 2 : Tiền mặt giảm.
Ngày 08/12/2012 chi tiền mặt thanh toán công nợ cho công ty TNHH Hải Linh theo
HĐ 00240312 ngày 24/03/2012 , số tiền 20.000.000 đ kèm theo phiếu chi số 05.
Kế toán hạch toán như sau :
Nợ TK 331 : 20.000.000
Có TK 111: 20.000.000
Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Phương Hoa
Địa chỉ: Công ty TNHH Hải Linh
Lý do chi: Thanh toán tiền mua hàng còn nợ Công ty TNHH Hải Linh

Ngày phát
sinh
Chứng từ Nội Dung Nhật ký chung TK
đối
ứng
Số Phát sinh
Số Ngày Trang
số
STT
dòng
Nợ Có
Số dư đầu kỳ 150.000.00
0
01/12/2012 PT 06 01/12/2012 Rút tiền gửi ngân hàng về
nhập quỹ 112
100.000.00
0
08/12/2012 PC 05 08/12/2012 TT tiền mua hàng cho công
ty TNHH Hải Linh theo HĐ
số 00240312
331 20.000.000
12/12/2012 PC 06 12/12/2012 TT tiền mua hàng cho công
ty FIM theo HĐ số 453/FIm
331 30.000.000
……. ………
Tổng cộng phát sinh 100.000.00
0
50.000.000
Số lũy kế cuối tháng 200.000.00
0

Địa chỉ: số 102 Sơn Tây – Ba Đình - HN
Mã số thuế:
Số ID khách hàng: 1054788
Số TK: 11211000023689
Loại tiền: VNĐ
Loại TK: tiền gửi thanh toán
Chúng tôi xin thông báo đã ghi Có vào tài khoản của Quý khách số tiền theo chi
tiết như sau:
Nội dung Số tiền
Công ty TNHH SaoViet thanh toán tiền mua hàng 39.600.000
Tổng số tiền 39.600.000
Số tiền bằng chữ:Ba mươi chin triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn./
Trích yếu: Công ty TNHH SaoViet thanh toán tiền mua hàng
Lập phiếu Kiểm soát Kế toán trưởng
VD : Giảm tiền gửi
Giấy báo nợ số 12 ngày 09/12/2012 . Công ty thanh toán nốt tiền hàng mua của
công ty TNHH Hải Linh theo HĐ 00468 số tiền 55.900.000 đ . Kế toán hạch
toán như sau :
Nợ TK 331 :55.900.000
Có TK 112 : 55.900.000
19
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập
Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS. Nguyễn Hoàng Phương Thanh
NGÂN HÀNG
NN&PTNT VIỆT NAM
MST:
AGRIBANK
PHIẾU BÁO NỢ
Theo công văn số
21208/CT/AC

khoản
đồi ứng
Số phát sinh
Số Ngày
Trang
số
STT
dòng
Nợ Có
Số dư đầu kỳ 350.000.000
01/12 PT 30 01/12 Rút tiền gửi Ngân hàng về
nhập quỹ tiền mặt
111
50.000.000
03/12 GBC
06
03/12 Công ty TNHH SaoViet thanh
toán tiền hàng theo HĐ 00312
131
39.600.000
09/2 GBN12 09/12 Thanh toán tiền hàng Công ty
TNHH Hải Linh
331
55.900.000
15/12 GBC19 15/2 Công ty TNHH Fifth Imedia
thanh toán công nợ còn lại
131
30.000.000
………….
Tổng cộng phát sinh 150.000.000 230.000.000

- Phiếu nhập kho
- Phiếu xuất kho
- Hóa đơn GTGT
- Biên bản nhiệm thu
- Thẻ kho…
c. Tài khoản sử dụng
- TK 151 : Hàng mua đang đi đường
- TK 156 : Hàng hóa
- TK lien quan : TK 111, 112, 133, 331,632…
* Đánh giá hàng hóa nhập kho
22
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập
Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS. Nguyễn Hoàng Phương Thanh
VD : ngày 01/12/2012 mua máy in công ty TNHH Hải Linh theo HĐ 00234 số
lượng 10 máy tin HP đơn giá 2.000.000đ / chiếc, 5 máy in Panasonic giá
3.000.000đ đơn giá trên chưa bao gồm 10% thuế GTGT theo phương pháp khấu
trừ. Công ty mới thanh toán 20.000.000đ bằng tiền gửi ngân hàng . Hàng và hóa
đơn đã về đến kho, kiểm kê nhập kho đủ.
Kế toán hạch toán
Nợ TK 156 : 35.000.000 đ
- Nợ TK 156( HP) : 20.000.000 đ
- Nợ TK 156( Panasonic): 15.000.000 đ
Nợ TK 133 : 3.500.000 đ
Có TK 112 : 20.000.000 đ
Có TK 331 :18.500.000 đ
23
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập
Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS. Nguyễn Hoàng Phương Thanh
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG

3.000.000
20.000.000
15.000.000
Cộng tiền hàng: 35.000.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 3.500.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 38.500.000
Số tiền bằng chữ: Ba mươi tám triệu năm trăm nghìn đồng chẵn./
Người mua hang
(Ký, ghi rõ họ tên)
Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Đơn vi: Công ty TNHH LINH HIỆP
Địa chỉ :
PHIẾU NHẬP KHO Nợ 156 : 35.000.000
24
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập
Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS. Nguyễn Hoàng Phương Thanh
Ngày 01 tháng 12 năm
2012
Số: 194

Nợ 133 : 3.500.000
Có112 : 20.000.000
Có 331: 18.500.000
- Họ và tên người nhận: Trịnh Thị Thuy Thủy
- Lý do nhập kho: Nhập mua hàng của Công ty TNHH Hải Linh HĐ số
000234
- Nhập tại kho : Hàng Hóa
STT
Tên, nhãn hiệu

20.000.000
15.000.000
Cộng X X X X x 35.000.000
- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Ba mươi năm triệu đồng chẵn
Ngày 01 tháng 12 năm.2012
Người lập phiếu
(Ký, họ tên)
Người giao hang
(Ký, họ tên)

Thủ kho
(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
25
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập

Trích đoạn Kế toán xác định kết quả kinh doanh Công ty nên có cơ chế xác định doanh thu từng loại mặt hàng

---